支付境外特许权使用费代扣所得税吗

1. 关于对境外机构支付的特许权使用费代扣代缴企业所得税、营业税的计税基础均是怎样

两点，税款计算是外币转换成本币后直接乘以相应税率，代缴非居民企业所得税，除非财产转让，不得扣除相关税费。依据合同约定的标的额，该部分税收的应税义务在外国企业，代缴企业如果代为支付，不得列支税前。

2. 向境外支付特许权使用费需要代扣代缴城建税吗为什么

代扣代缴税种 “营改增”以后，境内企业对非居民企业支付特许权使用内费时，除了需容要代扣代缴企业所得税以外，还要代扣代缴增值税、城建税和教育费附加等。
境内企业代扣代缴的增值税应向境内企业所在地的主管国税机关缴纳，代扣代缴的城建税及教育费附加则应向境内企业所在地的主管地税机关缴纳。境内企业代扣代缴的企业所得税，应分别向主管该境内企业所得税的主管国税机关或地税机关缴纳。

3. 支付境外特许权使用费是否预提企业所得税

境内企业如果对外支付的是特许权使用费，则应按照《企业所得税法》及其实回施条例相关规定答按收入全额缴纳10%的企业所得税。

境内企业如果对外支付的是劳务费等，则需要视该境外企业所提供的劳务是在境内还是境外，如果劳务完全发生在境外，则按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定不需在我国缴纳企业所得税；如果该境外企业需要到境内进行服务，则需要视提供服务的国家是否为与我国签订了税收协定的国家。

如果是与我国签订税收协定的国家，则还要判断其是否在境内构成了机构、场所，如果未构成常设机构则按照协定不需要在境内缴纳企业所得税；如果确实构成了常设机构，则应于境内按劳务所得缴纳企业所得税。

而对于与我国没有签订税收协定的国家和地区的企业派遣雇员到中国境内提供劳务，通常构成上述意义上的机构、场所，应对归属于该机构、场所的所得缴纳企业所得税，适用25%的税率，而不再区分是否构成常设机构。

通常情况下，技术服务费与特许权使用费的区分，应按《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函[2009]507号）相关规定进行判定。

4. 企业向境外个人支付特许权使用费所得税税率是多少

按形式发票金额拆分为价税额正常记账：

1、收到形式发票时。

借：成本费用类科目。

贷：应付账款。

2、代扣缴增值税及附加税费时。

借：应付账款。

借：应交税金-应交增值税（进项税）。

贷：应交税金-代扣增值税（销项税）。

应交税金-代扣税费。

(4)支付境外特许权使用费代扣所得税吗扩展阅读：

经营所得：

采用三级超额累进税的、实行按年综合征收。为兼顾现行个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,个人独资企业所得和合伙制企业所得纳税人的纳税负担。

衔接个人所得税和企业所得税的征收,可将税率简化为三级超额累进税率。以每一纳税年度的各项收入总额,减除成本、费用和损失后的余额为应税所得额,按年综合征收,分月(或季)预缴、年终汇算清缴。

其他所得：

采用20%的比例税率、实行按月(次)分类征收。对利息、股息、红利所得,偶然所得,其他所得,遗产继承所得和接受捐赠所得等非劳动所得采用20%的比例税率,分项按月(或按次)征收,不作任何扣除,并对一次性收入畸高的实行加成征收。

5. 请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录

1、收到形式发票抄时

借：成本袭费用类科目

贷：应付账款

2、代扣缴增值税及附加税费时

借：应付账款

借：应交税金-应交增值税（进项税）

贷：应交税金-代扣增值税（销项税）

应交税金-代扣税费

3、代扣所得税时

借：应付账款

贷：应交税金-代扣所得税

6. 请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录

按形式发票金额拆分为价税额正常记账：

1、收到形式发票时

借：成本费用类科内目

贷：应容付账款

2、代扣缴增值税及附加税费时

借：应付账款

借：应交税金-应交增值税（进项税）

贷：应交税金-代扣增值税（销项税）

应交税金-代扣税费

3、代扣所得税时

借：应付账款

贷：应交税金-代扣所得税

7. 支付境外特许权使用费是否预提企业所得税

境内企业如果对外支付的是特许权使用费，则应按照《企业所得税法》及其回实施条例相关规定按收答入全额缴纳10%的企业所得税。

境内企业如果对外支付的是劳务费等，则需要视该境外企业所提供的劳务是在境内还是境外，如果劳务完全发生在境外，则按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定不需在我国缴纳企业所得税；如果该境外企业需要到境内进行服务，则需要视提供服务的国家是否为与我国签订了税收协定的国家。

如果是与我国签订税收协定的国家，则还要判断其是否在境内构成了机构、场所，如果未构成常设机构则按照协定不需要在境内缴纳企业所得税；如果确实构成了常设机构，则应于境内按劳务所得缴纳企业所得税。

而对于与我国没有签订税收协定的国家和地区的企业派遣雇员到中国境内提供劳务，通常构成上述意义上的机构、场所，应对归属于该机构、场所的所得缴纳企业所得税，适用25%的税率，而不再区分是否构成常设机构。

通常情况下，技术服务费与特许权使用费的区分，应按《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函[2009]507号）相关规定进行判定。

8. 公司向境外其他公司支付特许权使用费，都要缴纳哪些税

1. 营业税

2. 企业所得税

3. 企业应将不含税所得换算为含税所得再计算扣缴。
   

特许权回使用费是一个综合性的答概念，并非指得“某一个”需要有偿付费使用的特许权，而是一类权利，这一类权利绝大部分属于知识产权类（非专利技术除外），毕竟知识产权是现代社会可以作为有偿使用并合法交易的权利主力军。