大陆与香港的特许权使用费条款

1. 为什么对特许权使用费征税

国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知
国税函[2009]507号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：
根据中华人民共和国政府对外签署的避免双重征税协定（含内地与香港、澳门特别行政区签署的税收安排，以下统称税收协定）的有关规定，现就执行税收协定特许权使用费条款的有关问题通知如下：
一、凡税收协定特许权使用费定义中明确包括使用工业、商业、科学设备收取的款项（即我国税法有关租金所得）的，有关所得应适用税收协定特许权使用费条款的规定。税收协定对此规定的税率低于税收法律规定税率的，应适用税收协定规定的税率。
上述规定不适用于使用不动产产生的所得，使用不动产产生的所得适用税收协定不动产条款的规定。
二、税收协定特许权使用费条款定义中所列举的有关工业、商业或科学经验的情报应理解为专有技术，一般是指进行某项产品的生产或工序复制所必需的、未曾公开的、具有专有技术性质的信息或资料（以下简称专有技术）。
三、与专有技术有关的特许权使用费一般涉及技术许可方同意将其未公开的技术许可给另一方，使另一方能自由使用，技术许可方通常不亲自参与技术受让方对被许可技术的具体实施，并且不保证实施的结果。被许可的技术通常已经存在，但也包括应技术受让方的需求而研发后许可使用并在合同中列有保密等使用限制的技术。
四、在服务合同中，如果服务提供方提供服务过程中使用了某些专门知识和技术，但并不转让或许可这些技术，则此类服务不属于特许权使用费范围。但如果服务提供方提供服务形成的成果属于税收协定特许权使用费定义范围，并且服务提供方仍保有该项成果的所有权，服务接受方对此成果仅有使用权，则此类服务产生的所得，适用税收协定特许权使用费条款的规定。
五、在转让或许可专有技术使用权过程中如技术许可方派人员为该项技术的使用提供有关支持、指导等服务并收取服务费，无论是单独收取还是包括在技术价款中，均应视为特许权使用费，适用税收协定特许权使用费条款的规定。但如上述人员的服务已构成常设机构，则对服务部分的所得应适用税收协定营业利润条款的规定。如果纳税人不能准确计算应归属常设机构的营业利润，则税务机关可根据税收协定常设机构利润归属原则予以确定。
六、下列款项或报酬不应是特许权使用费，应为劳务活动所得：
（一）单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬；
（二）产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬；
（三）专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的款项；
（四）国家税务总局规定的其他类似报酬。
上述劳务所得通常适用税收协定营业利润条款的规定，但个别税收协定对此另有特殊规定的除外（如中英税收协定专门列有技术费条款）。
七、税收协定特许权使用费条款的规定应仅适用于缔约对方居民受益所有人，第三国设在缔约对方的常设机构从我国境内取得的特许权使用费应适用该第三国与我国的税收协定的规定；我国居民企业设在缔约对方的常设机构不属于对方居民，不应作为对方居民适用税收协定特许权使用费条款的规定；由位于我国境内的外国企业的机构、场所或常设机构负担并支付给与我国签有税收协定的缔约对方居民的特许权使用费，适用我国与该缔约国税收协定特许权使用费条款的规定。
八、本通知于2009年10月1日起执行。各地应按本通知规定做好税收协定特许权使用费条款的执行工作，并将执行中遇到的问题及时报告税务总局。

国家税务总局
二○○九年九月十四日

2. 大陆企业可以与香港公司签合同吗费用结算怎样操作

大陆企业与香港公司签合同，费用一个直接通过外汇汇款进行结算。
第二是如果大陆在香港有注册公司，或者香港公司在大陆有分公司，可以直接进行对公付款结算。

3. 香港的网络公司授权中国内地的公司在大陆经营其业务，有什么限制和规定

双方之间需要签署一份授权协议，只要不超过大陆公司的经营范围就可以。
税收没优惠，法律上空白
能让你企业增加不少知名度，卖的比别人贵，比如卡姿兰这个牌子
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4. 大陆政府在香港有什么特权

大陆政府在香港有驻军权和外交权，除此之外的其他权利均属于香港政府。

根据《中华人民共和国香港特别行政区基本法》第十三条 中央人民政府负责管理与香港特别行政区有关的外交事务。中华人民共和国外交部在香港设立机构处理外交事务。中央人民政府授权香港特别行政区依照本法自行处理有关的对外事务。

第十四条 中央人民政府负责管理香港特别行政区的防务。香港特别行政区政府负责维持香港特别行政区的社会治安。

中央人民政府派驻香港特别行政区负责防务的军队不干预香港特别行政区的地方事务。香港特别行政区政府在必要时，可向中央人民政府请求驻军协助维持社会治安和救助灾害。驻军人员除须遵守全国性的法律外，还须遵守香港特别行政区的法律。驻军费用由中央人民政府负担。

(4)大陆与香港的特许权使用费条款扩展阅读：

《中华人民共和国香港特别行政区基本法》第二十二条 中央人民政府所属各部门、各省、自治区、直辖市均不得干预香港特别行政区根据本法自行管理的事务。

中央各部门、各省、自治区、直辖市如需在香港特别行政区设立机构，须征得香港特别行政区政府同意并经中央人民政府批准。中央各部门、各省、自治区、直辖市在香港特别行政区设立的一切机构及其人员均须遵守香港特别行政区的法律。

中国其他地区的人进入香港特别行政区须办理批准手续，其中进入香港特别行政区定居的人数由中央人民政府主管部门征求香港特别行政区政府的意见后确定。香港特别行政区可在北京设立办事机构。

5. 大陆与香港有双边税收协定吗对应的股息优惠税率是多少

因为香港为中国一特别行政区，故双方不能签协定，但大陆与香港有类似协定的避免双重征税的税收安排。
股息在提供香港税务当局或行业协会的居民证明即可以按照规定享受5%的优惠税率。

6. 怎样才能享受内地与香港税收安排 个人居民怎么认定

税务主管机关受理香港居民申请享受《安排》待遇时，申请人为法人的，可依据香港有关当局出具的公司注册证书（副本）或商业登记证核证本，对其居民身份进行认定；申请人为个人的，可凭其香港身份证和香港居民往来内地通行证，及上一纳税年度在港的缴税单，对其居民身份进行认定。

税务主管机关对申请人身份有怀疑，且申请人提交的上述资料不足以证明其香港居民身份的，包括在香港以外地区注册成立的法人。

但称其管理和控制机构在香港的，或仅在香港短期停留但称其为香港居民的外籍人士等情况，可要求申请人提供由香港特别行政区税务局（以下简称香港税务局）为其开具的，享受《安排》待遇所得所属年度为香港居民的证明。

(6)大陆与香港的特许权使用费条款扩展阅读

关于第四条居民

一、居民的定义及判定

本条款对居民的定义分别按各自法律做出规定。是否为本地居民由双方自行判定。

二、第四条第一款（二）项，在香港特别行政区，居民是指：

（一）通常居于香港特别行政区的个人，即在香港拥有其本人及家人生活、居住的永久性住所的个人。

（二）在某课税年度内在香港特别行政区逗留超过180天或在连续两个课税年度（其中一个是有关的课税年度）内在香港特别行政区逗留超过300天的个人，即临时在香港工作、居住的个人。

（三）香港法人居民，是指在香港成立的法团公司（包括具有法团地位的公司，下同）；或在香港以外成立的，但通常实际管理或控制中心在香港的法团公司，即公司整体日常业务营运的管理或施行管理层决策，或由董事会制定管理决策等在香港进行（例如外国银行设在香港的分行如并不承担该外国银行整体营运的管理和决策，不应属于享受“安排”待遇的香港居民）。

三、符合居民条件享受《安排》待遇问题

（一）上述1项所述通常居于香港的居民个人如到其他国家或地区工作，虽然会按照工作所在国或地区法律关于居民标准的规定，构成该国家或地区税收居民，但如其按香港法律规定由于其永久性住所在香港等原因仍是香港永久性居民，仍应享受《安排》待遇。

（二）上述2项所述临时居住于香港的个人在内地取得所得或发生纳税义务时，应按其作为永久性居民所属地执行相关协定（安排）。即，如其仅为香港临时居民，同时也是其他国家或地区永久性居民，则应对其执行中国与该其他国家或地区间税收协定；如中国与该其他国家或地区间没有税收协定，则执行国内法的规定。

（三）对要求享受《安排》待遇的香港居民，尤其是涉及构成其他国家（地区）居民个人或在香港以外地区成立的居民法人，应慎重执行《安排》规定。

（四）对其居民身份判定不清的由县以上主管税务机关向上述居民开具《关于请香港特别行政区税务主管当局出具居民身份证明的函》，由纳税人据此向香港税务局申请为其开具香港居民身份证明（身份证明表样附后），或将情况报送税务总局审定。

7. 中国大陆与香港法制上有何不同，主要是关于经济方面的法律规定

有着根本上的不同：一个是大陆法系，一个是欧美法系（common law system）也可以称为普通法系
至于经济方面，一个是政府决定市场，一个是经济决定市场，不知道你懂不懂。
上面只是理论知识，与现实是差别的........你懂的
关于IPO的造假，大陆方面的处罚是这样：中国证监会将采取终止审核并在三十六个月内不受理发行人的股票发行申请的监管措施，并依照《证券法》的有关规定进行处罚.
至于香港，按现在来说的话，这种可能性是比较低，主要原因是要发行IPO需要有上市公司的资格，而在香港和欧美国家公司上市是非常严格的，一旦上市代表的是公司质的变化，从私人企业变为公有企业（这里的公有不是指ZF....和咱们天朝不同）。这样的公司的私人帐号，即股东和公司的账户是完全分割开，没有任何关系的，股东也是不能随意从公司账户提钱（当然行政人员有对公司资金调配的权利），而这一切都是有人监督的，而且公司的帐也必须是对外公开的。这是为什么公有企业如果倒闭还欠一屁股债，股东是可以不用拿自己的房子去抵的原因。说了这么多，不知道你看明白没有，你想知道的这些其实是一个复杂的问题，牵扯到很多的知识，我一时半会也解释不完的，建议你去书店买几本相关的书籍看看就会懂一些了。
再次说明.....上面的只是理论知识

8. 香港法律与大陆的法律不一致是如何适用

香港人在香港犯罪的，适用香港法律。
香港人在大陆犯罪的，适用大陆法律。
大陆人在香港对香港人犯罪的，适用香港法律。但犯罪结果、犯罪对象、犯罪地点有一项在大陆的，适用大陆法律。
大陆人在香港对大陆人犯罪的，适用大陆法律。

9. 合同约定的适用香港法律，那么在大陆该对双方是否有约束力

合同具体规定了法律的适用，就根据合同约定处理。
开心快乐每一天！哈哈哈！

10. 用香港的资金投资大陆项目怎么合法运作

香港资金投大陆的项目具体看你是如何来运作的，如果你是要大规模宣传的，或者挂牌香港公司来大陆运作的，是一定要在这边设立最基本的代表处（只可以联系业务，不可实际运作业务），中外合资或外商独资的（可实际处理业务）