❶ 境外购买机器设备的相关费用怎么做会计处理
计入固定资产价值
❷ 境外投资初期产生的费用怎么入账
境外直接投资前期费用是指境内机构在境外投资设立项目或企业前，需要向境外支付的与境外直接投资有关的费用，包括但不限于：收购境外企业股权或境外资产权益，岸项目所在地法律规定或出让方要求需缴纳的保证金；在境外项目招投标过程中，需支付的投标保证金；进行境外直接投资前，进行市场调查、租用办公场地和设备、聘用人员，以及聘请境外中介机构提供服务所需的费用。
境内机构汇出境外的前期费用，累计汇出额原则上不超过300万美元且不超过中方投资总额的15％。境内投资者在汇出前期费用之日起6个月内仍未设立境外投资项目或购买境外房产的，应向注册地外汇局报告其前期费用使用情况并将剩余资金退回。如确有客观原因，开户主体可提交说明函向原登记银行申请延期，经银行同意，6个月期限可适当延长，但最长不得超过12个月。如确有客观原困，前期费用累计汇出额超过300万美元或超过中方投资总额15％的，境内投资者需提交说明函至注册地外汇局申请（外汇局按个案业务集体审议制度处理）。
❸ 向境外支付设备维修服务费 税费怎么计算 还有维修方要提供什么票据作为入账依据
对于向境外支付款项的 了解一点 对方公司在境内无地址的 你们要做一个代扣代缴企内业所得税容（可能还有其他的税种，地税那里也应该要缴纳）向境外付款要在国税局网站里面申报的 会给一个合同编号 然后 我到税务局网站下载表格 填好币种 汇率 税种 税率 合同编号 去人工窗口申报 （前提是税款户里有钱扣哦） 税务局会给你一个完税凭证 拿着凭证委托银行（我们公司有专门办理美金的银行，来境外付款）付维修费 因为你做了代扣代缴 所以可以在维修费中把税金扣除掉哦 你可以打电话问12366 问一下具体要交什么税 税率是多少 去银行付款要有美金的 没有美金还要用人民币购汇 希望能帮到你
❹ 向境外企业支付特许权使用费是如何计算的
10%已经是按的简易办法，直接按应付费用乘以10%，支付的时候扣除代付的税款
❺ 境外租赁设备的财税承租方涉税如何处理
承租方缴纳和代扣代缴增值税抵扣事项
根据增值税暂行条例第八条、第十条规定，贵公司缴纳的进口增值税，如该租赁生产设备专用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目的，取得的海关进口增值税专用缴款书不得抵扣，否则，可以抵扣。
根据财税〔2013〕106号文件的附件1第二十二条第（五）项、第二十三条第（三）项以及第二十四条第（一）项规定，该公司租赁生产设备，除专用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目外，该公司代扣代缴德国公司的增值税，可凭税收缴款凭证，租赁合同、付款证明和境外单位的发票或对账单，予以抵扣，但资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
承租方的会计处理
承租方从经营租赁生产设备，进口及支付租赁费的会计分录如下：
1.租赁合同贴花
借：管理费用——印花税
贷：银行存款等
2.向境外支付保证金
借：其他应收款——保证金
贷：银行存款
3.进口环节缴纳关税，进口增值税
借：制造费用——租赁费
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
4.确认租赁费
借：制造费用——租赁费
贷：应付账款——外方
5.代扣代缴外方增值税及附加、企业所得税：
借：应付账款
贷：应交税费——代扣代缴企业所得税
贷：应交税费——代扣代缴增值税及附加
6.向外方支付租赁款
借：应付账款——外方
贷：银行存款
7.缴纳扣缴税款
借：应交税费——代扣代缴增值税及附加
借：应交税费——代扣代缴企业所得税
贷：银行存款
符合规定条件，承租方代扣代缴的增值税可以抵扣：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：制造费用——租赁费。
❻ 境外工程如何进行会计核算
一、记账本位币和外币交易折算汇率的确定
1.记账本位币的选择。国际工程承包市场有多种管理模式，如EPC（设计一采购——施工）、PMC（项目管理总承包）、BOT（建设——经营——转让）、PPP（公共部门与私人企业合作模式）等。国际工程施工合同的计价有多种货币，既有美元、欧元等国际通行的结算货币，也有工程驻在国的货币，另外也有国内施工企业部分承包一些国外项目时按人民币计价和支付工程款的情况。在一些亚非国家承包项目，合同价款往往分成外汇计价部分和当地货币计价部分。
一部分施工企业国外项目要考虑到价格、关税和劳务人员管理等方面的因素，国外工程项目所需劳动力、物资材料、施工设备等大部分从国内进行采购，以人民币计价和支付，虽然收入、部分物资设备采购是外币计价，但相对于用人民币计价，业务量仅仅是一小部分，如工程所在国没有特殊要求，通常是选用人民币作为会计核算的记账本位币。
2.记账汇率的确定。国外工程项目必定存在外币交易。施工企业国外项目部在进行外币交易核算时，应选用具体的汇率标准来进行外币折算。根据《企业会计准则第19号——外币折算》的要求，通常选择外币交易当日的人民币外汇牌价的中间价也就是即期汇率作为折算汇率，在汇率变动不大时，也可以选择即期汇率的近似汇率进行折算，也就是采用当期汇率的平均汇率或加权平均汇率。选用的汇率一旦确定，前后各期应保持一致，如果汇率波动使得采用即期汇率的近似汇率折算不适当，应当采用交易发生日的即期汇率进行折算。
3.使用近似汇率进行折算。即期汇率的近似汇率是施工企业国外项目部为了简化会计核算而选用的平均汇率或加权平均汇率。
在汇率变动不大时，选用近似汇率进行折算，近似汇率与材料核算的计划价格有点类似，平时按近似汇率对外币进行折算，期末将外币货币性科目余额按外币金额与期末即期汇率的乘积折算成实际数，差额计入财务费用。
虽然使用近似汇率方便简单，但在发生以下事项或交易时会计核算需要进行特殊处理：以人民币计价的货币性项目在国外以外币支付或收取；以外币计价的货币性项目以人民币支付或收取；货币的兑换。在对上述业务进行会计处理时，现金、银行存款用近似汇率折算。
【例1】某国外项目当月记账汇率为1美元兑人民币7.5元，在国内采购一批材料，价款以人民币计价为1 050 000元。合同约定以美元付材料款时，应按付款当日即期汇率折算，月末供货商要求以美元付款，付款时汇率下降到1：7.3.这种情形下，实际材料款支付143 835.62美元，则美元户银行存款减少1 078 767.15元，在付款时的会计处理为：
借：应付账款1 050 000
财务费用——汇兑差额28 767.15
贷：银行存款——美元1 078 767.15
【例2】国外工程合同约定，可以用人民币支付工程款，但要按付款当日美元兑人民币的即期汇率折算，某国外项目记账汇率为1美元兑人民币7.5元，当月工程进度款为250 000美元，月末时，业主以国内人民币存款付款，国内公司总部代收，收款时按实际汇率1：7.3折算。收款时的会计处理为：
借：内部往来1 825 000
财务费用——汇兑差额50 000
贷：应收账款1 875 000
需注意的是，如果汇率波动较大，使得近似汇率不再适当时，要及时对近似汇率进行修正。至于何时不适当，需要企业根据汇率变动情况及计算即期汇率的近似汇率的方法等进行判断。
二、汇兑差颧的处理
1.汇兑差额的产生。从事国际工程承包的施工企业选择人民币作为记账本位币的，将记账本位币以外的业务作为外币业务，在期末按当日即期汇率将现金、银行存款、应收账款、其他应收款、其他应付款等外币货币性科目余额折算成记账本位币。由于汇率变动的经常性和不确定性，折算时的汇率与记账时的汇率可能不一致，产生的差额称为外汇汇兑差额。汇兑差额指的是对同样数量的外币金额采用不同的汇率折算为记账本位币金额所产生的差额。汇兑差额用来衡量外币货币性科目最初发生日汇率与折算日汇率不同可能造成的损益，一般而言，折算差额越大意味着汇率波动越大，差额的大小也因采用折算方法的不同而有所区别。
汇兑差额受货币性项目记账汇率与实际汇率波动幅度的影响。外币现金、外币应收账款、外币其他应收款当期汇率下降越大，当期产生的汇兑差额就越大。例如：国外项目部合同880万美元。签订合同时汇率为1：8.025，结算时汇率为1：6.835，整个项目施工期间的平均汇率为1：7.5，说汇率损失有462万元是不准确的，因为工程合同收入不是货币性项目，工程完工日不按完工日的汇率对合同收入进行调整，不产生汇兑差额。
2.外币货币性科目和外币非货币性科目产生汇兑差额的会计处理。按《企业会计准则第19号——外币折算》的规定，在资产负债表日，要对按人民币反映的外币货币性会计科目的汇兑差额进行会计处理。对于施工企业国外项目部来说，就是要对现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等外币货币性科目按期末实际汇率计算的余额与账面余额进行比较，将两者的差额进行会计处理，也就是将由汇率波动而产生的汇兑差额作为财务费用处理，同时调增或调减现金、应收账款、其他应收款科目的人民币金额。
对于非货币性科目，也就是存货、固定资产、工程结算、主营业务收入、工程成本费用等科目在期末按交易时的记账汇率折算，不产生汇兑差额，因此不需要在期末计算这些非货币性科目的汇兑差额。一些国外项目部按近似汇率作为记账汇率，在人民币升值时，也不对近似汇率进行调整，在工程结束时按期末的实际汇率一次性地对收入、工程结算进行调整，以此来降低主营业务收入和成本，没有按会计前期差错来进行更正，虽然对最终的利润没有影响，但这种调整不符合会计准则的规定。
应收账款的汇兑差额计算实例：某国外项目用近似汇率折算，业主确认项目当月进度为20万美元，记账汇率为1美元兑人民币7.5元，月末收回工程款18万美元，收款时汇率为1美元兑人民币7.45元，期末汇率1：7.4，应收账款余额2万美元。
则期末应收账款账面余额为：200 000×7.5-180 000×7.5=150 000（元）。
按即期汇率计算期末应收账款余额应为：20 000×7.4=148 000（元）。
期末汇兑差额为：150 000-148 000=2 000（元）。
确认当月工程进度时，会计处理为：
借：应收账款1 500 000
贷：工程结算1 500 000
收回工程款时，会计处理为：
借：银行存款1 350 000
贷：应收账款1 350 000
期末对应收账款的汇兑差额进行账务处理，将应收账款余额调减2 000元，增加财务费用2 000元，会计处理为：
借：财务费用——汇兑差额2 000
贷：应收账款2 000
3.计算汇兑差额应注意的事项。施工企业国外项目部在进行会计核算时，应选择恰当、适用的记账汇率，并在期末对外币货币性科目进行会计处理，折算汇兑差额。无论选择什么汇率进行外币折算，对外币货币现金、外币银行存款、外币应收账款、外币其他应收款、外币应付账款、外币其他应付款等经常使用的货币性科目要设立外币辅助账户，记录外币金额的增减变动情况及期末外币余额，以便期末计算汇兑差额。
国外项目竣工结算时，因工程项目施工时间较长，汇率前后可能不一致，工程收入按完工进度来确认，本期应收账款也只能同收入一样按完工进度来确认，即将整个项目外币结算金额减去已确认的外币债权后的余额再乘最终结算日的汇率所得的积作为本期应收账款。
在人民币持续升值或贬值的情况下，每月末应进行一次外币折算，将产生的汇兑差额作为财务费用处理，这样更能准确反映汇兑差额。如果施工企业国外项目部没有在期末对汇兑差额作会计处理，在用近似汇率进行外币折算的情况下，汇兑差额就会计人工程成本，这样汇兑差额的核算就不准确了。
三、避免或降低汇兑损失的措施
外汇汇率的波动，有些可改善企业的财务状况，给企业带来收益，而有些则会使企业财务状况恶化，给企业带来损失。以下是避免或降低汇兑损失的一些方法：①签订工程合同时，选择以人民币计价，以人民币进行收款或按即期汇率折算成外币进行收款，在预期人民币将持续升值时更是如此；（驻签订对外工程承包合同时，约定汇率，对汇率波动造成的损失要求业主进行补偿；③在国家政策允许的情况下，参加金融市场交易，利用金融工具转移风险；④尽快收回外币工程款，不仅可以降低应收账款的坏账风险，还可以降低人民币升值带来的损失；⑤在人民币升值时，以外币结算和支付人工、材料、机械等费用，在不考虑国内价格差异和关税的情况下，尽量使用驻在国的材料和设备，用外币支付材料费用和机械费，减少国内材料设备的出口等。(中国会计网)
❼ 国外进口设备及设计服务费税收问题，200分求高手解答！
根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》的相关规定，版国内公司从境外租赁设备的，权在入境时需办理报关手续且需要征税，征税依据为海关审定的正常租金，当租金分期支付的，可以分期征税。
境内子公司向境外公司支付租金时需要缴纳营业税、企业所得税（视境外企业的情形适用居民企业或非居民企业征收）
如果不支付租金，则不需要缴税，前提是符合关联交易的相关规则，在账上挂了应付款三年以上仍不需支付的，基本上于当期转入收入征收企业所得税。
❽ 项目经费支出核算
项目经费支出核算，是指为开展地质项目专项业务活动及其辅助活动所发生的各种资金耗费及损失的核算。包括从前期收集资料、调查论证、编写设计、组织勘查施工、整理分析资料、编审报告到提交成果资料等全过程发生的成本费用。
一、科目设置
按照《地质勘查单位会计制度》的规定和相关专项资金管理的有关要求，专项资金项目支出核算设置以下四级科目：
一级科目：未完地质项目支出、已完地质项目支出、地勘生产、辅助生产、间接费用、管理费用等。
二级科目：地质项目。
三级科目：工作项目（工作手段）。
四级科目：费用项目（支出项目）。
为了简化核算程序，可利用会计电算化软件中项目核算功能及辅助核算功能，在“项目核算”功能设置专项资金项目及项目名称，利用“部门核算”功能设置“工作项目”，进行项目经费支出的辅助核算。
二、核算方法
地勘单位应通过“未完地质项目支出”科目的“中央项目支出”、“地方项目支出”、“矿产资源补偿费用项目支出”、“其他项目支出”等明细科目，核算单位为完成专项资金项目所发生的各项支出。
地勘单位通过“已完地质项目支出”科目的“中央项目支出”、“地方项目支出”、“矿产资源补偿费用项目支出”、“其他项目支出”等明细科目，核算单位已完工专项资金项目所发生的成本。
地勘单位应通过“地勘生产”科目归集、计算和结转各专项资金项目所发生的成本及其他费用。如承接的是野外调查项目即甲类项目，在进行费用归集时区别工作项目（即工作手段）分别计入如地形测绘、地质测量、物化遥、槽井探、坑探、钻探、岩矿测试、工地建筑、综合研究及报告编写、其他地质工作等；同时，按费用的经济属性计入人员费、专用燃料和材料费、水电费、交通费、差旅费、会议费、印刷费、用地补偿费、劳务费、资询费、委托业务费、租赁费和其他相关费用等费用明细科目。由于完成各类专项资金项目任务，所使用的工作手段和技术方法不完全相同，地勘单位须根据项目的实际情况及需要适当增减工作手段，同时应按照所适用的专项资金管理办法的不同要求以及预算的实际情况增减费用明细科目。
如果承接的是综合研究项目即乙类项目，在进行费用归集时直接按费用的经济属性计入人员费、专用燃料和材料费、水电费、交通费、差旅费、会议费、印刷费、用地补偿费、劳务费、资询费、委托业务费、租赁费和其他相关费用等费用明细科目即可。同时须按所适用的专项资金管理办法的不同要求以及预算的实际情况增减费用明细科目。
地勘单位为组织开展专项资金项目发生的各项费用支出，属于直接费用的，应区分费用属性直接计入有关工作项目，借记“地勘生产”，贷记有关科目；所属分队（或项目部）为组织和管理项目所发生的费用、支出，应先在“间接费用”科目进行归集，月末再按一定的分配标准，分配计入有关工作项目，借记“地勘生产”，贷记“间接费用”科目；由辅助生产部门提供的劳务，应先通过“辅助生产”科目核算，月末再分配计入有关工作项目，借记“地勘生产”，贷记“辅助生产”科目；单位管理部门为组织和管理各项目按规定应由专项资金项目负担的各项费用，应先通过“管理费用”科目核算，月末按照一定的分配标准，分配计入有关工作项目，借记“未完地质项目支出”，贷记“管理费用”科目。
月末，结转专项资金项目实际成本时，借记“未完地质项目”科目，贷记“地勘生产”科目。对于已完工的专项资金项目，经相关部门验收后，借记“已完地质项目支出”，贷记“未完地质项目支出”。
三、主要会计业务举例
假设地勘单位发生如下经济业务。
（1）收到项目经费拨款2 200 000元。
借：银行存款 2 200 000
贷：地勘工作拨款—矿产资源补偿费拨款（A项目）2 200 000
（2）发放工资共计50 000元。其中A项目人员30 000元（其中：地质组工资10 000元，钻探组20 000元），管理人员10 000元，一分队工资10 000元。
① 发放工资时。
借：应付职工薪酬 50 000
贷：现金（或银行存款） 50 000
②月末计算和分配工资费用，管理人员费用10 000元；A项目地质组人员费用10 000元，钻探组人员费用15 000元；一分队人员10 000元。
借：地勘生产—人员费—地质测量—A项目 10 000
地勘生产—人员费—钻探—A项目 15 000
管理费用—人员费 10 000
间接费用—一分队 10 000
贷：应付职工薪酬 50 000
（3）购买材料款10 000元，转账支付。发票与材料已验收入库。（单位采用实际成本法进行材料核算）
①购入材料、验收入库。
借：材料 10 000
贷：银行存款 10 000
②A项目钻探组领用材料3 000元，地质组领用材料1 000元。
借：地勘生产—专用材料和燃料费—钻探—A项目 3 000
地勘生产—专用材料和燃料费—地质测量—A项目 1 000
贷：材料 4 000
（4）购买套管1 000米，买价100 000元，运费3 500元，已验收入，货款已由银行转账支付。
① 购入套管，支付贷款及运费。
借：管材—在库管材 103 500
贷：银行存款 103 500
② A项目钻探组领用新套管500米，金额51 750元。（单位对于下入钻井内不再起出的管材采用一次摊销法，其余管材采用五五摊销法）。
借：管材—在用管材 51 750
贷：管材—在库管材 51 750
③月末A项目应提摊销额。（五五摊销法）
借：地勘生产—专用材料和燃料费—钻探—A项目 25 875
贷：管材摊销 25 875
④ 该批管材报废时应提摊销额，同时冲销管材账面数。
借：地勘生产—专用材料和燃料费—钻探—A项目 25 875
贷：管材摊销 25 875
借：管材摊销 51 750
贷：管材—在用管材 51 750
（5）购入钻探工具一批，采购成本为4 000元，已验收入库，货款以银行存款付讫。该批工具由A项目组领用预计使用期限为10个月，报废后无残值。
① 购入工具支付货款。
借：材料—低值易耗品（库存） 4 000
贷：银行存款 4 000
②A项目钻探组领用。
借：材料—低值易耗品（在用） 4 000
贷：材料—低值易耗品（库存） 4 000
③每月计算其摊销额。（10个月）
借：地勘生产—地勘生产—专用材料和燃料费—钻探—A项目400
贷：材料—低值易耗品（摊销） 400
④使用期满予以报废。
借：材料—低值易耗品（摊销） 4 000
贷：材料—低值易耗品（在用） 4 000
（6）经预算批准，A项目地质组购置照相机一台，售价10 000元。已验收并交付使用。
借：固定资产 10 000
贷：银行存款 10 000
同时：
借：地勘生产—设备使用和购置费—地质测量—A项目10 000
贷：累计折旧 10 000
（7）月末对固定资产按月计提折旧，其中A项目所使用固定资产应计提的折旧额9 000元（其中：钻探组7 000元，地质组2 000元）。
借：地勘生产—设备使用和购置费—钻探—A项目 7 000
地勘生产—设备使用和购置费—地质组—A项目 2 000
贷：累计折旧 9 000
（8）A项目钻探组支付临时聘用民工劳务费12 000元。
借：地勘生产—咨询劳务费—钻探—A项目 12 000
贷：现金 12 000
（9）项目一分队本月发生材料40 000元，该分队从事钻探工作，其中1号机为A项目施工，本月直接成本20 000元；2号机为上半个月为A项目施工，直接成本25 000元，下半月为B项目施工，直接成本35 000元。
①借：间接费用—一分队—材料费 40 000
贷：材料 40 000
②月末，采用直接成本比例法进行间接费用分配，分配率=40 000/80 000=0.5，A项目钻探应分摊=（20 000+25 000）×0.5=22 500；B项目钻探应分摊=35 000*0.5=17 500元。
借：地勘生产—专用材料和燃料费—钻探—A项目 22 500
地勘生产—专用材料和燃料费—钻探—B项目 17 500
贷：间接费用—一分队—专用燃料费 40 000
（10）结转钻机修理部门提供劳务的实际成本30 000元。其中 A项目修理工时10天，B项目修理工时20天。单位按工时进行分配，A项目分配金额10 000元，B项目分配金额20 000元。
借：地勘生产—人员费—钻探—A项目 10 000
地勘生产—人员费—钻探—B项目 20 000
贷：辅助生产—修理车间 30 000
（11）月末分配专项资金项目应承担管理费用5 000元，其中 A项目 2 000元，B项目 3 000元。
借：未完地质项目支出—A项目 2 000
未完地质项目支出—B项目 3 000
贷：管理费用 5 000
（12）月末结转未完地质项目支出。
借：未完地质项目支出—A项目
贷：地勘生产—费用结转—工作手段—A项目
（13）项目通过验收，结转项目总成本。
借：已完地质项目支出—A项目
贷：未完地质项目支出—A项目
（14）下年初2014年建账时，根据项目主管部门审核意见，将已完的A项目支出数与地勘工作拨款对冲。
借：地勘工作拨款—矿产资源评价项目拨款—A项目
贷：已完地质项目支出—A项目
❾ 租赁境外设备如何进行财税处理
一、承租方涉税分析
根据《海关进出口货物征税管理办法》（海关总署令第124号）第三十六条规定，纳税义务人进口租赁货物，除另有规定外，应当向其所在地海关办理申报进口及申报纳税手续。纳税义务人申报进口租赁货物，应当向海关提交租赁合同及其他有关文件。海关认为必要时，纳税义务人应当提供税款担保。第三十七条规定，租赁进口货物自进境之日起至租赁结束办结海关手续之日止，应当接受海关监管。一次性支付租金的，纳税义务人应当在申报租赁货物进口时办理纳税手续，缴纳税款。分期支付租金的，纳税义务人应当在申报租赁货物进口时，按照*9期应当支付的租金办理纳税手续，缴纳相应税款；在其后分期支付租金时，纳税义务人向海关申报办理纳税手续应当不迟于每次支付租金后的第15日。纳税义务人未在规定期限内申报纳税的，海关按照纳税义务人每次支付租金后第15日该货物适用的税率、计征汇率征收相应税款，并自本款规定的申报办理纳税手续期限届满之日起至纳税义务人申报纳税之日止按日加收应缴纳税款万分之五的滞纳金。
结合增值税暂行条例和进出口关税条例第二条、第三条规定，贵公司进口租赁设备，需要按租金缴纳进口增值税和关税，其中增值税税率为17%，关税税率依据设备税则号确定。该租赁设备自进境之日起至租赁结束办结海关手续之日止接受海关监管。
印花税税目税率表规定，财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。印花税暂行条例施行细则第二条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。
因此，贵公司与德国公司签订的设备租赁协议，属于财产租赁合同，双方应按“财产租赁合同”依租赁金额千分之一贴花。
二、出租方涉税分析
《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）所附《应税服务范围注释》规定，有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。有形动产经营性租赁，是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。
因此，德国公司出租设备属于提供有形动产租赁服务。
财税〔2013〕106号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定，在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供应税服务：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
据此，德国公司出租设备给贵公司并在境内使用，由于贵公司作为接受服务方在境内，德国公司属于在境内提供出租服务，应缴纳增值税，税率为17%，相应还需缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。
根据财税〔2013〕106号附件1第六条规定，中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。德国公司在境内未设经营机构也没有境内代理人的，贵公司需代扣代缴其增值税及附加。
根据《企业所得税法实施条例》第七条第（五）项规定，租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。
因支付租金的贵公司在境内，德国公司取得的租赁费属于来源于境内的所得。根据《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。德国公司应缴纳企业所得税，其税率为10%.按照《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第9号）规定，德国公司以不含增值税的租金收入全额作为应纳税所得额。
根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）第三条规定，对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。贵公司应代扣代缴德国公司的企业所得税。
如前所述，德国公司应就租赁合同贴花，但贵公司无扣缴印花税的义务。
三、承租方缴纳和代扣代缴增值税抵扣事项
根据《增值税暂行条例》第八条及第十条规定，贵公司缴纳的进口增值税，如该租赁生产设备专用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目的，取得的海关进口增值税专用缴款书不得抵扣，否则，可以抵扣。
根据财税〔2013〕106号附件1第二十二条第（五）项、第二十三条第（三）项以及第二十四条第（一）项规定，该公司租赁生产设备，除专用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目外，该公司代扣代缴德国公司的增值税，可凭税收缴款凭证，租赁合同、付款证明和境外单位的发票或对账单，予以抵扣，但资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
四、承租方的会计处理
承租方从经营租赁生产设备，进口及支付租赁费的会计分录如下：
1.租赁合同贴花
借：管理费用——印花税
贷：银行存款等
2.向境外支付保证金
借：其他应收款——保证金
贷：银行存款
3.进口环节缴纳关税，进口增值税
借：制造费用——租赁费
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
4.确认租赁费
借：制造费用——租赁费
贷：应付账款——外方5.代扣代缴外方增值税及附加、企业所得税：
借：应付账款
贷：应交税费——代扣代缴企业所得税
应交税费——代扣代缴增值税及附加
6.向外方支付租赁款
借：应付账款——外方
贷：银行存款
7.缴纳扣缴税款
借：应交税费——代扣代缴增值税及附加
应交税费——代扣代缴企业所得税
贷：银行存款
符合规定条件，承租方代扣代缴的增值税可以抵扣：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：制造费用——租赁费。