总账摊销凭证

⑴ 我是会计新手，总账账本应该怎么用

一、一般情况下，公司每年使用一本总帐，设置帐页时需要注意：

1、帐页分配：按每月凭证的本数合理设置；

2、帐户顺序，一般有三种方式：按照会计要素设置；按照帐户名称出现的先后顺序设置，按照经验设置；

3、所有总帐平时只进行月结，必须保证月末总分类帐的金额=对应的明细分类帐的合计额。

4、总帐年末进行年结；

总账是根据记账凭证汇总表登记。

二、财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

三、如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

(1)总账摊销凭证扩展阅读：

（l）总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。总账具有分类汇总记录的特点，为确保账簿记录的正确性、完整性，提供会计要素的完整指标，企业应根据自身行业特点和经济业务的内容建立总账，其总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。

（2）依据企业账务处理程序的需要选择总账格式。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，总账的格式主要有三栏式、多栏式（日记总账）、棋盘式和科目汇总表总账等。企业可依据本企业会计账务处理程序的需要自行选择总账的格式。

（3）总账的外表形式一般应采用订本式账簿。为保护总账记录的安全完整，总账一般应采用订本式。实行会计电算化的单位，用计算机打印的总账必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人、会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章，以防失散。但科目汇总表总账可以是活页式。

⑵ 记账凭证的总账格数不够时,给如何做账

记账凭证的总账格数不够时，可以分开成多页记帐，凭证编号可用分数表示内，例如：1-1/2，第二张，编号1-2/2 总账科目，容贷方金额，销售费用。
会计工作流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

⑶ 在用友中怎么操作周转材料摊销，是直接在总总帐中调制这个凭证吗

两种方式：
1、如果用友启用了供应链，则需要通过其他出库核算材料领用，然后在存货核算环节生成记账凭证；
2、如果用友不企业供应链，则只需在总账模块直接填制凭证即可。

⑷ 关于总账如何记账

总账记账的具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末需处理的会计事项有(在保会通财务软件中月末处理的事项可以使用预先定义的分录模板来自动生成凭证)：
a.计提折旧，计提折旧的分录是：
借：管理费用或是制造费用
贷：累计折旧
这里折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
b.计提税金及附加。一般企业常见的税种有：增值税、营业税、消费税（一般这四种税负只有其中一种，综合性企业则会出现多种），城建税，教育费附加、地方教育费附加、印花税、工薪所得税等，具体税种由税务机关规定。
c.待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
d.无形资产摊销。
借：管理费用/无形资产摊销
贷：无形资产摊销
e.工业企业需要处理的事项，将完工产品的制造费用转入生产成本：
借：生产成本/制造费用
贷：制造费用
将完工产品的成本转入库存商品：
借：库存商品
贷：生产成本
结转本月出库产品成本（流通企业也需结转本月出库产品成本）：
借：主营业务成本
贷：库存商品
f.月末编制完科目汇总表之后，需将损益类科目的累计发生额转入本年利润：
收益结转本年利润：
借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入、营业外收入等）
贷：本年利润。
成本费用结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等）
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。
借：所得税
贷：应交税费/应交所得税
借：本年利润
贷：所得税
注意：所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税费科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税费科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额及累计发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税费，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末会计应和对账,即核对会计与出纳的现金，银行账是否一致，做到账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收、应付、其他应收、其他应付。

⑸ 无形资产摊销后在总账科目里怎样记账

把全部的记账凭证按一级科目汇总，编制科目汇总表；
根据科目汇总表
登记总账，计算总账各个科目的发生额、余额；
总账与明细账核对一致；

⑹ 如何实现总账凭证的汇总打印

实现思路：

• 总账只登记所有明细科目的合计数.

• 比如"管理费用",登明细账版的时候会按"管理费用--工资权","管理费用--福利费","管理费用--差旅费"等明细账页登记,

• 但登总账的时候,是所有明细科目的合计数,借方发生额的合计数登在借方,贷方发生额的合计数登在贷方,通常总账中损益类科目的余额为零.

• 又如"应收账款",会根据不同客户登记明细账,但是总账就登全部明细账的合计数,"应收账款"总账的余额应该是明细账上全部余额的合计数.

• 行业类别和企业性质只影响科目的运用方面的不同,对于总账和明细账的做法是不一样的.
  

• 做总账需要设计会计框架,根据企业的实际情况设置会计科目,要根据每笔业务进行会计处理,期末需要做摊销与结转,最后出报表,报税即可。

⑺ 解释:开办费摊销,记账凭证中总账科目为递延资产

这个是企业会计准则的规定，企业开办费，计入长期待摊费用－开办费版，长期待摊费用是现在的科目权名称，以前的会计准则当中称为递延资产。
开办费摊销，分录为
借 管理费用
贷 长期待摊费用（递延资产）
所以说总帐科目为递延资产。

⑻ 摊销会计分录

这样做不妥当，不对。
应这样做：
借：管理费用 2000元。
贷：无形专资产摊销属 2000元。
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无形资产摊销应与固定资产摊销一样设置备抵专户，不宜不可在原值中直扣。
设置的“无形资产摊销”专户总账上对应与抵冲“无形资产”账户，其性质与作用同“固定资产”与“固定资产折旧”。

⑼ 帐本的凭证号.字记什么啊

记帐凭证一般要填写的有:
1、年月日

2、顺序号第 号 ---------空白中间填写你的记帐凭证顺序号，比如：你填写第一张单笔业务记帐凭证，就直接是“顺序号第1号” 如果这笔分录要二张或以上的记帐凭证记录，可以写“顺序号第 1 1/2 号。

3、摘要 -----------简单扼要的写下发生的事情。

4、总帐科目 --------按会计五大类填写（按资产、负债、所有者权益、成本、利润 所属之下的一级明细科目填写）

5、明细科目 ---------总帐科目下属的明细科目，有些是按品种、人名、类型填写的。

6、借方、贷方 ----发生金额

7、合计 ----金额汇总

8、会计主管 记帐 稽核 填制

一般都填二项，一个是”会计主管”，因为会计主管会审核你的记帐凭证，他确认无误填写。
如果你就是会计主管，那么你可以直接在“填制”项写你的名字或姓。
如果你是会计主管，而你填制的记帐凭证想让另一财务会计审核，你就填写“会计主管”这项，而另一会计审核后，可填例“稽核”。起个互相监督的作用。

例如：2007年4月17日，购步步高X02型电话机一部，以现金580元付讫。

记帐凭证：
2007年4月17日 顺序号第 1 1/2 号
摘要：购电话机一部
总帐科目：(总帐科目)低值易耗品 (二级科目)X02型电话机 580.00
现金 580.00
合计 :580.00

因为属低值易耗品当月购买当月摊销,
第二张记帐凭证帖在第一张记帐凭证后面.

2007年4月17日 顺序号第 1 2/2 号
摘要：摊销低值易耗品
会计科目: (总帐科目)管理费用 (二级科目)低值易耗品摊销 290
低值易耗品 290
合计: 290

⑽ 总账凭证需要进行期末处理的业务有哪些

总账凭证来期末需处源理固定资产折旧，无形资产的摊销，存货易耗品的摊销，计提工资、个人所得税、增值税、营业税及附加，核算生产成本，结转生产成本和制造费用，核算销售收入并结转销售成本，最后审核通过记账凭证后结转本年利润，然后审核、记账即完成总账凭证期末的所有业务。