房租摊销所得税汇算清缴如何处理

㈠ 所得税汇算清缴，补交的那块所得税，怎么做账务处理

1、汇缴后应补缴所得税：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-应交所得税。

2、缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税，

贷：银行存款。

3、结转到未分配利润：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

(1)房租摊销所得税汇算清缴如何处理扩展阅读

内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。

预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。

应注意的是：

⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

⑵若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。

⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。

㈡ 企业所得税汇算清缴会计分录如何处理

1.补提所得税做：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交所得税
2.交纳企业所得税做：
借：应交税费－应交所得税
贷：银行存款
3.结转：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整

㈢ 所得税汇算清缴后的账务处理

一、开办费的摊销
1、会计规定：《企业会计制度》规定将开办费一次性计入开始生产经营当月的损益，借记“管理费用”，贷记“长期待摊费用—开办费”。年终要进行纳税调整。
2、税法规定：《企业所得税暂行条例实施细则》第三十四条规定：企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起；在不短于5年的期限内分期扣除。
二、帐务调整问题
1、长期待摊费刚开始入账121800元，按5年摊销，每月摊销额为：2030元。（121800/5年/12个月）纳税调整后，每月摊销仍为2030元，每月摊销额不变。
2、05年6月到07年12多摊的开办费，不做帐务处理。
3、纳税调整只是对税收的调整，并不是对会计帐的调整。所以，不管摊销额调增还是调减，会计账不做处理，每月摊销额也不变，5年按期摊销完毕。

㈣ 所得税汇算清缴后账务如何处理

4月末税务师事务所调了一次，补税
借：以前年度损益调整 142568.3*25%
贷：应交税费-应交所得税 142568.3*25%
借：利润分配-未分配利润 142568.3*25%
贷：以前年度损益调整 142568.3*25%
还有第二个问题，2011年9月又被国税局调整了一次
1、借：应交税费-增值税纳税调整 89942.1
贷：应交增税费-应交增值税（已交税金）89942.1
2、账面有错的调账余额就可以了，累计错误不用改凭证
3、借：原材料或者库存商品 18947.27
贷：应交税费-增值税检查调整18947.27
4、借：原材料或者库存商品 16814.12
贷：应交税费-增值税检查调整 16814.12
剩下的就是根据借：未交增值税 54180.71
贷：应交税费-增值税检查调整 54180.71

5和6合并，如果6也是以往年度的税金的话，（67350+24993）*0.25=23085.75
借：以前年度损益调整 23085.75
贷：应交税费-应交所得税 23085.75
借：利润分配-未分配利润 23085.75
贷：以前年度损益调整 23085.75
基本上就是这样做了，谢谢

㈤ 所得税汇算清缴后,该怎样做账务处理

你把交的所得税做一下处理：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：所得税

㈥ 关于所得税清缴汇算调整账务怎么处理

年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计帐的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计帐不做帐务处理。如果需要补缴所得税的话，帐务处理： （1）提取上年补缴所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 （2）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）补交税金时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等

㈦ 所得税汇算清缴后如何帐务处理

根据企业会计制度的规定，企业发现上年度所得税计算错误的，应当作为会计差错进行追溯调整。

因此，题中：

1.补提上年度所得税
借：以前年度损益调整 15 345.68元
贷：应交税金——应交企业所得税 15 345.68元

2.结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润 15 345.68元
贷：以前年度损益调整 15 345.68元

3.冲回上年多提法定盈余公积
借：盈余公积——法定盈余公积 1 534.57元
贷：利润分配——未分配利润 1 534.57元

4.冲回上年多提法定公益金
借：盈余公积——法定公益金 767.28元
贷：利润分配——未分配利润 767.28元

上述会计分录，应当调整上年度财务报表相关数据、调整本年资产负债表未分配利润及相关项目的期初金额。

另外，由于题中数据有限，上述列示的会计分录在具体数字上可能存在尾分误差，提醒注意。

关于补充问题。

根据企业会计制度的规定，题中情况必须进行追溯调整，即通过“以前年度损益调整”科目调整上年度会计报表。

对于冲回的上年多提的法定盈余公积和法定公益金，不通过“利润分配——提取法定盈余公积”和“利润分配——提取法定公益金”科目核算，直接计入“利润分配——未分配利润”科目即可。原因在于：“利润分配——提取法定盈余公积”和“利润分配——提取法定公益金”科目核算的内容为当年提取数，而题中冲回数属于上年度，因此，不通过其核算。

㈧ 取消待摊费用后，跨年房租在所得税汇算清缴时需要做成调整项目吗

按照所得税第九条规定内容，你公司当年支付下年度房租费，所得税汇算时要做调整金额。

㈨ 已缴纳的跨年租金营业税,所得税汇算清缴时如何处理

已缴纳的跨年租金营业税,所得税汇算清缴时所缴营业税税金当年一次性扣除，不用按权责发生制原则分期扣除

因为缴纳营业税，是依据应确认为收入的金额来征收的。不符合当期收入确认标准的，不应征收营业税。

既然税务局已经征收了营业税，就不存在分期扣除的问题