深圳经济特区甲种土地使用费征收标准

1. 国家给深圳特区什么优惠政策

1、 一般行业
A、 外商投资企业所得税税率由30%减按15%征收；3%地方所得税免征。
B、 生产型外商投资企业在依照税法规定2年免征、3年减半征收企业所得税期满后，对认定为产品出口的企业的年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，减按10％的税率征收企业所得税；对认定为先进技术型企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，延长3年减按10％的税率征收企业所得税。
C、 经认定的出口型企业，减半缴纳其工业用地"土地使用费"；经认定的先进技术型企业，减半缴纳土地使用费5年。

D、 从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过500万美元，经营期10年以上的，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税。

E、 深圳经济特区内的外商投资企业，在特区内生产并销售的产品，免征工业环节的增值税。《关于加强深圳经济特区地产地销税收管理问题的意见》(1997年)

2、 集成电路产业

A、 集成电路制造企业自认定之日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，按17%的法定税率增收增值税后，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发集成电路产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

B、 集成电路制造企业的生产性设备，内资企业经主管税务机关核准；合资或外商独资企业，报经国家税务总局批准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为三年。

C、 深圳市设立的集成电路制造企业比照从事港口、码头等能源、交通建设企业的税收优惠，即经营期在15年以上，经企业申请、税务机关批准，从开始获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

D、 集成电路制造企业可按当年销售净额的15%提取研发费用。所提取的研发费用当年未使用完的，余额可结转下一年度，实行差额补提。当年企业的开发投入超过提取金额的，可据实列支。

E、 集成电路制造企业进口自用生产性原材料、消耗品，免征关税和进口环节增值税。

F、 集成电路制造企业引进集成电路技术和成套生产设备，单项进口的集成电路专用设备与仪器，除国务院国发[1997]37号文件规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

G、 投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业， 按鼓励外商对能源、交通投资的税收优惠政策执行；进口自用生产性原材料、消耗品，免征关税和进口环节增值税。

H、 对经认定的集成电路生产企业引进集成电路技术和成套生产设备，单项进口的集成电路专用设备与仪器，除国务院国发〔1997〕37号文件规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

I、 规划建设首期面积3至5平方公里的深圳市集成电路产业园区。经认定进入产业园区的集成电路制造企业免收土地使用权出让金、市政配套费和土地开发费。

J、 集成电路制造企业引进的国内外高级专业技术和管理人员在深圳市购买商品住宅的，其购买一套商品住宅的房款可以抵扣其申报个人所得税的应税所得额，可采取先征后补的办法。

K、 集成电路制造企业所需的国内外高级专业技术和管理人员及其家属落户深圳，不受进入深圳户口指标限制，免交城市增容费。

L、 集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关税收政策。

3、 软件产业

A、 对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，2010年底以前按17%的法定税率征收增值税，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应征收入，不予征收企业所得税。

增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。

B、 新创办软件企业经认定后，自获利年度起，企业所得税实行"两免三减半"；国家规划布局内的软件企业，或省、市政府确定的重点软件企业，实行"五免五减半"，其中第三至第五年已交的减半征收的企业所得税，由市财政给予补贴。

C、 软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

D、 对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受减免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。

E、 对软件企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，除列入《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的商品外，免征关税和进口环节增值税。

F、 鼓励软件企业通过GB/T19000-ISO9000系列质量保证体系认证或CMM认证等国际资质认证。凡通过CMM-2级以上国际资质认证的，市外贸发展基金给予支持。

G、 设立软件企业孵化器。对于进入孵化器的新创软件企业，政府在科技专项经费中安排资金补贴。

H、 从事软件工作的软件系统分析员和系统工程师，具有大学本科以上学历，或大专以上学历并具有中级以上技术职称的，或有重大发明创造的软件开发人员，准予其本人、配偶及未成年子女在深圳落户(不分随迁或工作调动)，免交城市增容费。

I、 企事业单位购进软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算。内资企业经主管税务机关核准；投资额在3000万美元以上的外商投资企业，报由国家税务总局批准；投资额在3000万美元以下的外商投资企业，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

4、 物流

A、 在全市六大物流园区设立的物流配送中心和物流企业，其新增建设用地地价按优惠20％计收；笋岗物流园区项目按商业、仓储各50％计算，其他五个物流园区项目按商业25％、仓储75％计算；物流配送项目地价可以分期支付，最长期限为3年。商贸流通企业的大型冷库、配送中心的用电可按工业用电标准支付电费。

B、 被认定为重点物流项目的企业将在土地、用电等方面享受优惠，并在办理立项、建设等相关手续过程中可使用"绿色通道"，实行快速审批。

5、 金融

A、 总部或地区总部在深圳的金融机构新购置办公用房，按每平方米1000元的标准在专项资金中一次性给予补贴。

B、 教育部门在金融机构高层管理人员子女入学等方面给予支持，市、区教育部门应当安排其子女就近就读重点学校。外籍人士子女经主管部门批准，可优先在深圳的国际学校和部分其他学校学习。
C、 在深圳经济特区设立的中外合资或外资银行经营期在10年以上、投资总额超过1亿元，从开始获利年度起，第一年免征企业所得税，第二、三年减半征收企业所得税；从事金融业务取得的收入从开业之日起可享受5年免征营业税。
6、 创业投资

A、 创业投资机构对《创业资本投资高新技术产业项目指南》确定的项目进行投资，累计投资额超过其注册资本或者出资总额70%并且其中不低于30%投资于创始型企业的，享受高新技术企业的优惠政策。

前款规定的累计投资额，包括创业投资机构自计算时前5年内已经从被投资企业退出变现的投资额；创业投资机构的投资额，按投入时的实际数额计算。
B、 创业投资机构可以按当年总收益的5%提取风险补偿金，用于补偿以前年度和当年投资性亏损；风险补偿金余额可以结转下年度，但其总额不得超过创业投资机构当年年末净资产的10%。

C、 创业投资公司投资于深圳市高新技术产业和其他技术创新产业的投资额，超过其全部已投资额的70%的，经市政府科技行政主管部门认定，享受深圳市的相关优惠政策。

D、 从2000年起市财政每年安排1000万元、科技三项经费每年安排2000万元，作为支持出国留学人员来深创业资金。该专项资金的主要用途：一是建立、完善高新技术产业园区留学生创业园；二是对留学回国人员创办高新技术企业给予贷款优惠贴息。

E、 对留学人员来深从事科学研究及投资、兴办各类实业的，实行下列鼓励政策：

从事科研工作，其研究课题经市科技局认定属于高新技术项目的，可获一次性科研启动经费10-15万元人民币；

兴办评估、咨询、顾问等中介服务机构获第三产业的，各主管部门应积极支持。留学人员投资领域，除国家禁止行业外，其他行业适当放宽。

以专利、非专利技术成果入股的形式投资的，其技术成果作价可占注册资本的百分之二十五，经市科技局认定的高新技术成果作价金额可达注册资本的35%。合作双方另由约定，可按约定执行。

F、 鼓励创业投资，培育创业投资市场。鼓励海内外投资者在我市设立创业投资机构。在我市注册的创业投资机构，凡符合我市创业资本投资高新技术产业导向的项目，累计投资额超过其注册资本或者出资总额70%并且其中不低于30%投资于创始型企业的，享受高新技术企业的有关优惠政策。对符合政府导向的高新技术项目尤其是种子期项目，市科技发展资金采取多种形式与创业投资机构匹配投入。建立担保代偿金和再担保制度，鼓励政府和社会资本设立的担保机构加大对科技型中小企业技术创新活动的支持力度。

G、 通过"厂房再造、产业置换"扩大软件和科技孵化器的空间。市政府安排专项资金，区政府和相关企业（单位）以不低于1∶2的比例进行配套，将现有旧厂房改造为软件园和科技孵化器。
H、 扶持孵化器发展。经市科技主管部门认定的科技企业孵化器予以最高300万元的资助，主要支持科技企业孵化器的公共服务平台、网络通讯、专业实验室设备仪器等共享设施建设。市政府出资建立专业化生物孵化器。

I、 市政府从科技三项费用中安排一定金额作为科技企业孵化器建设专项资金，一次性无偿资助通过认定的科技企业孵化器，每个科技企业孵化器的资助额为其总投资额的20%，最高为300万元人民币。

J、 通过认定的科技企业孵化器，自认定之日起由市财政参照对高新技术企业的扶持政策给予补贴。

K、 根据实际情况，科技企业孵化器公用服务设施，按有关制度规定报税务机关批准后可实行加速折旧，以促进科技企业孵化器更新和改造。

L、 科技企业孵化器在为入孵企业办理调干调工、毕业生分配、入户、出国赴港澳等手续方面享受深圳市高新技术企业政策优惠。

7、 公用事业

政府鼓励社会资金、境外资本采取独资、合资、合作等形式建设公用设施，从事公用事业特许经营。

2. 新增建设用地土地有偿使用费征收的标准是如何规定的

从2007年1月1日起，新批准新增建设用地的土地有偿使用费征收标准在原有基础上提高1倍，提高后的新增建设用地土地有偿使用费征收标准详见下表。

新增建设用地土地有偿使用费征收标准

3. 土地使用费怎么收取

土地使用费收费标准是每平米140元。土地使用者因使用土地而向土地所有者支付的费用，是土地使用者获得用地应付出的代价。按照规定，新增建设用地土地有偿使用费，是指新增建设用地的平均土地纯收益。土地使用费自核定之日起五年内不变;五年期满后，根据实际情况，重新核定。

国家新增建设用地土地有偿使用费缴纳标准，拟在现行基础上提高1倍。最高的一等地区，将从70元/平方米调整为140元/平方米。按照规定，新增建设用地土地有偿使用费，是指新增建设用地的平均土地纯收益。据估算，标准调整后，中央和地方实际收缴的新增建设用地土地有偿使用费将提高1倍。
征收土地使用费是国家土地所有权的经济体现，是政府加强土地管理，合理配置土地资源的经济手段。土地使用费的收入，用于特区国土资源的保护开发、优化利用的行政管理。

什么情况下，需缴纳土地使用费？

使用特区范围内土地的单位和个人，都必须依据深圳经济特区土地使用费征收办法的规定缴纳土地使用费，但该办法规定免缴的除外。 同时，在土地使用权出让合同书中还约定：乙方在使用土地期间，未按合同约定支付土地使用权出让金和土地开发与市政配套设施金，并未按合同规定缴纳土地使用费的，甲方可不予办理与本地块有关的房地产权登记、建筑许可、销（预）售许可及。

4. 什么情况下,需缴纳土地使用费

答:使用特区范围内土地的单位和个人,都必须依据《深圳经济特区土地使用费征收办法》的规定缴纳土地使用费,但该办法规定免缴的除外。 同时,在土地使用权出让合同书中还约定:乙方在使用土地期间,未按合同约定支付土地使用权出让金和土地开发与市政配套设施金,并未按合同规定缴纳土地使用费的,甲方可不予办理与本地块有关的房地产权登记、建筑许可、销(预)售许可及其他相关手续或采取其他限制性措施。

5. 土地使用费怎么计算

有关土地使用费的具体标准，没有全国统一的规定，应根据场地的用途、地理环境条件、征地拆迁安置费用和企业对基础设施的要求等因素，由所在地的省、自治区、直辖市人民政府规定，原则上沿海地区高于内地，大中城市高于中小城市，城市中心、繁华地段高于其他地段和郊区，在原有工业区设厂高于新开辟的工业区，利用原有企业改造高于新建工厂等。土地使用费的计算包括征用土地的补偿费用、原有建筑物的拆迁费、人员安置费用以及公共设施费用。

土地使用费计算公式：

1、在各楼层面积相同的情况下：

100平方米(房屋租赁面积)╳40元(查土地划分：三级、四类)/8层(地上总楼层数)=500元

该企业全年应缴土地使用费500元。

2、在各楼层面积不相同的情况下：

应纳费=[(使用的建筑面积/该建筑物的总建筑面积)*该建筑物的总占地面积]*适用的标准。

土地使用费相关政策

一、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产缴纳房产税问题

土地使用费缴纳流程对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的，依照租金收入计征。

二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题

以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发〔2003〕89号)第二条第四款中有关房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定同时废止。

三、关于经营采摘、观光农业的单位和个人征免城镇土地使用税问题

在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定，免征城镇土地使用税。

四、关于林场中度假村等休闲娱乐场所征免城镇土地使用税问题

在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营、办公和生活用地，应按规定征收城镇土地使用税。

6. 广东省新增建设用地土地有偿使用费征收等别是如何划分的

三等：广州市、深圳市
四等：汕头市、珠海市、深圳市宝安区
五等：东内莞市、佛山市、惠州市、中容山市、深圳市龙岗区、广州市黄埔区
六等：江门市、南海市、顺德市、湛江市、广州市番禺区、汕头市河浦区、汕头市达濠区
七等：潮州市、茂名市、三水市、韶关市、阳江市、肇庆市、广州市花都区、湛江市坡头区
八等：潮阳市、澄海市、河源市、惠阳市、揭阳市、开平市、梅州市、清远市、汕尾市、台山市、增城市、普宁市、肇庆市鼎湖区、珠海市斗门区、江门市新会区
九等：从化市、恩平市、高明市、高要市、鹤山市、惠东县、廉江市、罗定市、云浮市
十等：博罗县、潮安县、电白县、佛冈县、高州市、海丰县、化州市、揭东县、乐昌市、雷州市、连州市、陆丰市、南澳县、南雄市、曲江县、四会市、吴川市、信宜市、阳春市、英德市
十一等：德庆县、封开县、怀集县、惠来县、揭西县、连平县、龙门县、梅县、清新县、饶平县、遂溪县、新丰县、新兴县、兴宁市、徐闻县、阳东县、阳西县、云安县
十二等：大埔县、东源县、丰顺县、广宁县、和平县、蕉岭县、连南瑶族自治县、连山壮族瑶族自治县、龙川县、陆河县、平远县、仁化县、始兴县、翁源县、五华县、阳山县、郁南县、紫金县、乳源瑶族自治县。

7. 请问深圳市二类商业用地土地使用费是多少

生产监督管理局、市消防局等4部门通知，明确要求：租赁厂房、场所必须明确租赁双方的安全职责。
根据此次通知要求，出租方在与承租方签订租赁合同前，必须查验承租方的营业执照、相应生产经营资质证书或者拟从事的生产经营范围；租

赁双方签订租赁合同时，应签订安全生产管理协议，明确双方的安全职责。
以下这4个网址分别讲明了：
http://www.shcf168.com
http://www.shcf168.com/hire.php
http://www.shcf168.com/sell.php
http://www.shcf168.com/lywm.php

8. 请问土地使用费的征收标准如何

答:土地使用费依据土地等级和类别,按《深圳经济特区甲种土地使用费征收标准》或《深圳经济特区乙种土地使用费征收标准》计征;如属临时用地的,按《深圳经济特区临时(短期)地租标准》计征。

9. 深圳旧改新规：首次制定最低赔偿标准 签约率双95%即可征收

12月30日，深圳市第六届人大常委会表决通过《深圳经济特区城市更新条例》，其中，指出旧住宅区所在地块经专有部分面积占比95%以上且占总人数95%以上的物业权利人同意后，即可征收。
观点地产新媒体查阅条例获悉，当已签约合法产权比例占整体的95%时，市、区政府可以依法对未签约的房屋进行个别征收。条例正式出台后，此前签约率不低于95%的旧改项目也适用于个别征收模式。
另据条例显示，一年内签约率达不到95%的旧改项目，调出城市更新单元计划。对于一年内签约率达到了95%的项目，市场主体可以向区政府申请调解。城中村合法住宅、住宅类历史违建签约人数单95%后可征收。
此外，条例首次制定了最低赔偿标准，对于已登记的商品性质住宅物业采用原地产权置换的，按照套内面积不少于一比一的比例进行补偿。
据了解，与此前《深圳经济特区城市更新条例（征求意见稿）》不同的是，刚刚通过的《深圳经济特区城市更新条例》取消D级危楼与开发商额外补偿政府保障房的要求，同时增加前置调解程序等内容。
条例生效时间为2021年3月1日。