无形资产的永久性差异怎么

1. 无形资产产生的可抵扣暂时性差异为什么不计入递延所得税资产

由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉;；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积;那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。

无形资产可抵扣暂时性差异是由于无形资产账面价值小于其计税基础产生的，经济实质是企业在未来会计期间可以少缴的所得税额。

对于使用寿命有限的无形资产，企业应该进行摊销，而对于使用寿命不确定的无形资产企业在会计期末进行资产减值测试。无形资产的账面价值=无形资产初始价值一无形资产累计摊销一无形资产减值损失。税法规定无形资产不存在使用寿命不确定的情况，资产减值损失不可抵扣。

(1)无形资产的永久性差异怎么扩展阅读

递延所得税资产的确认的一般原则确认递延所得税资产时,应关注以下问题:

1、递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内,企业无法产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的影响,使得与可抵扣暂时性差异相关的经济利益无法实现的,则不应确认递延所得税资产;

2、企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额,进而利用可抵扣暂时性差异的,则应以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。

2. 内部研发形成的无形资产入账价值与计税基础产生了暂时性差异为什么不确认暂时性差异对所得税的影响谢谢

内部研发形成的无形资产入账价值与计税基础产生了暂时性差异为什么不确认暂时性差异对回所得税的影响？
内部研发答形成的无形资产入账价值与计税基础产生差异不是暂时性差异，而是永久性差异。无形资产只有会计与税法的摊销年限不同而产生的差异才是暂时性差异。
如内部研发支出1000万元。会计上是1000万元。而计税基础是1500万元（可加扣50%）这其中的500万元差异是永久性差异而不是暂时性差异。所以不确认递延所得税。

应付职工薪酬的账面价值与计税基础不存在差异为什么？
因为现在不搞计税工资了，会计和税法的应付职工薪酬就没有差异了。

3. 关于无形资产形成的暂时性差异

内部研究开发的才符合条件

4. 自行开发形成的无形资产按照税法规定可以按照成本的150%进行摊销，这个是永久性差异，为什么不调整应

按照成本的150%加计扣除就是在企业所得税汇算清缴前税法允许的税前调整，调减了应纳税所得额。

5. 永久性差异和时间性差异是什么

永久性差异：某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用和损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异，在本期发生，不会在以后各期转回。

时间性差异：税法与会计制度在确认收益、费用和损失是的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异，发生在某一期间，在以后一期或者若干期内转回。

永久性差异，举个例子，你本月收入20000，这个月招待费花了1000，按会计法呢，这1000块都可以做费用，你的利润就是19000；但是根据税法，招待费只能抵扣500，那你的应纳税所得额就是19500，这500就是永久性差异，以后没有办法再抵费用了

时间性差异，折旧比较明显，好象一台机器100万，会计上规定5年提折旧，一年提20万，但税法规定10年提折旧，一年提10万，那这20与10的差额就是时间性差异，但是折旧总额不会变，前5年呢，你每年的应纳税所得要比会计利润多10万，后5年你的应纳税所得就比会计利润少10完，只是时间不同。时间性差异和永久性差异指的是应纳所得税的应税所得和税前会计利润之间的差异。
一、时间性差异：
是由于两者计算时间不同而导致的差异，这个差异只在一段时间内存在，最终将不存在。
举个例子：开办费摊销在会计处理上是“在开始生产经营的当月一次计入当月损益”，而税法规定其必须分五年摊销。五年中会计利润和应税所得的金额不同，但五年后两者是一致的。
二、永久性差异：
是由于两者计算口径不一致而产生的差异，具体又包括项目差异和标准差异两种。
1、项目差异：会计处理是符合会计制度的，但税法不允许扣减应税所得。
如：非公益、救济性捐赠，会计处理为计入“营业外支出”，这种处理就减少了利润。而计算应税所得时，这样的捐赠就要全额计交所得税。会计利润也就不等于应税所得了。
2、标准差异：会计处理是符合会计制度的，但税法对其中的一部分不允许扣减应税所得。
如：工资，会计处理为全部计入成本费用，但税法只允许计税工资（即每人每月800元，具体各地各行业有不同）计入成本费用，超过部分要计交所得税。这样会计利润也就不等于应税所得了。
希望我的回答算得上简洁明了。

参考：

我们从字面上理解
时间性，相对于永久性是短暂的差异，他是因为时间的原因，而导致税率，征收对象等等因素造成的前与后的不同。
永久性，也就是与时间无关，更多时候是依照国家政策法规，法规具有固定性，改变的相对而言要慢得多，制约的条件也很多。

一、本期会计利润总额
（一）加或减永久性差异
加：利息支出
交际应酬费支出
超支的工资、福利费、职工教育经费
不符合规定的工会费支出
违法经营罚款和被没收财物损失
税收滞纳金、罚金、罚款
不符合规定的广告支出
不符合规定的宣传费
超支的非广告性质的赞助支出
非公益救济性捐赠
灾害事故损失有赔偿部分
计入损益的资本性支出
计入损益的无形资产受让、开发支出
计入损益的资本的利息
支付给总机构的特许权使用费
支付给关联方的管理费
二年以上的应付未付款（外资企业）
与生产、经营业务无关的支出
其它

减：经批准的财产损失税前扣除
经批准的对外投资发生的支出和损失
从投资、联营企业取得的税后利润(股息)
国债利息收入
依法予以免税的补贴收入
接受资产捐赠
其它

（二）加或减时间性差异：
加：计提的各项资产减值
计提应收账款、其他应收款坏帐准备
计提短期投资跌价准备
计提存货跌价准备
计提委托贷款减值准备
计提长期投资减值准备
计提固定资产减值准备
计提在建工程减值准备
计提无形资产减值准备
折旧费用
超支的无形资产摊销
不符合规定的待摊费用摊销
不符合规定的递延资产摊销
不符合规定的预提费用计提数
其它

各项纳税调整合计

6. 为什么使用寿命不确定的无形资产会产生暂时性差异我是会计小白，希望答案可以通俗易懂，非常感谢！

寿命不确定，会计不提折旧
税法提折旧，所以产生暂时性差异

7. 无形资产产生的可抵扣暂时性差异问题

由于自行研发无形资产的确认，不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响内会计利润也不影响应容纳税所得额，所以按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。【“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。】

8. 资产有永久性差异 比资产有永久性差异 比如什么呢

您好，永久性差异：最常见的有：国债利息收入，居民企业的股息收入，各种行政罚款，税收滞纳金，无形资产研究开发费税法允许加计扣除50%形成的差异。

9. 为什么无形资产确认时的暂时性差异没有计入递延所得税

无形资产不会产生暂时性差异，它是永久性差异所以不用递延，它是加计扣除的，从一开始税法跟会计计算基础都不一样，所以是永久性差异

10. 内部研发的无形资产,在初始确认时所行成的暂时性差异为什么不确认递延所得税

因为如果该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照所得税会计准则的规定，不确认该暂时性差异的所得税影响。内部研发的无形资产，在初始确认时行成的是永久性差异，而不是暂时性差异。

无形资产可抵扣暂时性差异是由于无形资产账面价值小于其计税基础产生的，经济实质是企业在未来会计期间可以少缴的所得税额。

对于使用寿命有限的无形资产，企业应该进行摊销，而对于使用寿命不确定的无形资产企业在会计期末进行资产减值测试。

(10)无形资产的永久性差异怎么扩展阅读：

(一)直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税根据本准则第二十二条规定，直接计入所有者权益的交易或事项，

如可供出售金融资产公允价值的变动，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，应当按照本准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债，计入资本公积(其他资本公积)。

(二)企业合并中产生的递延所得税由于企业会计准则规定与税法规定对企业合并的处理不同，可能会造成企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础的差异。

比如非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，通常应调整企业合并中所确认的商誉。

(三)按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。