无形资产进口预交所得税

Ⅰ 无形资产涉及的所得税问题

无形资产账面价值为80万元，计税基础为80*1.5=120万元。

Ⅱ 会计所得税，无形资产的所得税怎么处理

我当时学的时候在这一块也是很迷茫，给你一个例题看看

《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定，对研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额；研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。因此，在计算当期应纳税所得额时，应对利润总额进行纳税调减：调减的金额分别是“研发支出——费用化支出”科目支出金额50%，“累计摊销”科目摊销金额的50%，从而减少当期的应纳税所得额和应缴所得税。
例： 2010年1月1日甲公司经董事会批准研发某项新产品专利技术，该公司董事会认为，研发该项目具有可靠的技术和财务等资源的支持，并且一旦研发成功将降低该公司的生产成本。该公司在研发过程中发生材料费用4273.5（进项税726.5）万元，人工工资1000万元，其它费用4000万元，总计发生研发支出10000万元，其中，符合资本化条件的支出为6000万元。该公司开发形成的无形资产在2010年10月20日达到预定用途。假设甲公司对该新技术采用直线法，按10年摊销，无残值。
分析：首先，甲公司经董事会批准研发某项新产品专利技术，并认为完成该项新型技术无论从技术上还是财务等方面能够得到可靠的资源支持，并且一旦研究成功将降低公司的生产成本，因此，符合条件的开发费用可以资本化。其次，甲公司在开发该项新型技术时，累计发生10000万元的研究与开发支出，其中符合资本化条件的开发支出6000万元，符合“归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量”的条件。
甲公司的账务处理如下（单位：万元）：
（1）发生研发支出：
借：研发支出——资本化支出 6000
——费用化支出 4000
贷：原材料 5000
应付职工薪酬 1000
银行存款 4000
（2）2010年10月20日，该专利技术达到预定可使用状态：
借：管理费用 4000
无形资产 6000
贷：研发支出——资本化支出 6000
——费用化支出 4000
（3）2010年12月末摊销
摊销金额的计算：6000÷10×3÷12＝150（万元）
借：管理费用——专利技术 150
贷：累计摊销 150
甲企业对该新技术采用直线法，按10年摊销。无残值。2010年10月31日，该新专利技术的可收回金额为9000万元。假设甲企业2010年的利润总额为7000万元，无其他的纳税调整事项。则甲企业2010年的所得税会计处理为：
（1）2010年末自行研发无形资产的账面净＝6000－6000÷10×3÷12＝5850（万元）。
因为2010年末可收回金额为9000万元，可回收金额大于账面净值所以不计提无形资产减值准备。所以2010年末自行研发无形资产的账面价值＝账面净值＝5850（万元）。
（2）2010年末自行研发无形资产计税基础＝5850×150％＝8775（万元）。
（3）自行研发无形资产可抵扣暂时性差异＝8775－5850＝2925（万元）。
（4）自行研发无形资产形成可抵扣暂时性差异应计入递延所得税资产＝0。
按照企业会计准则规定，由于自行研发形成的暂时性差异不符合确认递延所得税资产的条件，所以只能计算出自行研发的无形资产的暂时性差异的金额，但不能将2925×25％＝731（万元）计人递延所得税资产。也就是说虽然这项自行研发无形资产存在可抵扣暂时性差异，但其应计入递延所得税资产的金额为0.
2010年的应缴所得税＝（7000－4000×50％－6000÷10×3÷12×50％）×25％＝1231（万元）。
甲公司2010年的所得税会计处理为（单位：万元）：
借：所得税费用 1231
贷：应缴税费——应缴所得税 1231

Ⅲ 无形资产所得税的计税基础怎样计算

资产的计税基础是按照税法口径计算而形成的。

《企业所得税法》第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、 著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

无形资产按照以下方法确定计税基础：

1、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

2、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用

途前发生的支出为计税基础。

3、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

(参见:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十五条、第六十六条、第六 十七条）。

(3)无形资产进口预交所得税扩展阅读：

注意事项

1、 无形资产所有权和使用权处理不当做假

无形资产的所有权是企业在法律规定范围内对无形资产所享有的占有、使用、收益、处置的权力。无形资产的使用权是按照企业无形资产的用途和性能加以利用，以满足生产经营的需要。

将只有使用权的无形资产作为有所有权的无形资产下帐，从而增大无形资产摊销，减少利润，进而减少所得税的上缴。

2、 无形资产增加不真实，不合规

企业增加的无形资产有的没有合法的文件证明，有的已超出了法定有效期。

3、虚增商誉，增大费用

商誉的作价入帐只是在企业合并的情况下发生的，而企业在正常的经营期内，擅自将商誉作价入帐，多摊费用、降低利润。

参考资料来源：网络-中华人民共和国企业所得税法实施条例

参考资料来源:网络-无形资产

Ⅳ 无形资产的所得税问题

这题出现在2013年中级会计实务中的例题中。

实际上应纳税所得额的扣除额应该为100万元。
费用化金额500-300=200万元。
税法规定，企业费用化的研究开发支出按150%税前扣除。那么这个费用化支出形成的税前扣除金额为200×150%=300万元，但是当期利润表中，企业已经将200万的费用化金额计入利润表中了，所以剩下的100万元（300万元-200万元）是余下的可扣除金额。
所以应该是100万元。

Ⅳ 从外国购买无形资产支付的税费是否计入无形资产原值

与原来这笔抄无形资产的入账价值相比，税费金额不大的话，可以一次性摊销。
借：管理费用
贷：银行存款
如果税费金额占比较大，需要调整无形资产入账原值和累计摊销，跨年度的用以前年度损益调整科目
借：无形资产
贷：累计摊销
银行存款

Ⅵ 无形资产的所得税税务处理。

下列无形资产不复得计算摊销制费用扣除：
①自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
②自创商誉；
③与经营活动无关的无形资产；
④其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
（2）无形资产摊销：
①按照直线法计算的摊销费用，准予扣除；
②外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；
③无形资产的摊销年限不得低于10年。

Ⅶ 无形资产所得税

你这里不是无形资产增加影响了损益，导致应交所得税增加。

你这里是将应该资本化的支付专做为当期损益属了
这笔应该转为无形资产的支出计入了管理费用，现在转回来，那么管理费用就减少了，利润就调增了，就需要增加所得税了。

Ⅷ 无形资产摊销为什么需缴纳所得税

1.根据所得税法实施条例第六十七条规定无形资产按照直线法计算的摊销费用，准专予扣除，无形资产的摊属销年限不得低于10年。
所得税法的精神是允许无形资产摊销的，但要符合规定的摊销办法，如果企业采取的摊销方法与税法规定的有出入，那么在每年的汇算清缴时，注册会计师就会按照规定的办法重新计算摊销，差额部分调整或调减应纳税所得额，但是长远来看，尽管每年都有差异，但是最终摊销的总量是不变的，所以长远来看最终是不影响应纳所得税额的。
2. 所以，如果会计发生处理是：将上年的无形资产摊销金额计入当年的费用，需要在交纳所得税时做纳税调整增加。