营业税费摊销比例

① 请问营业税怎么计算

营业税的计算方法：应交纳的营业税=营业收入额×适用税率。

1、营业税按营业收入5%缴纳：应交纳的营业税=20000万元×5%=1000万元

2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳： 应交纳的城建税=1000万元×7%=70万元

3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；应交纳的教育费附加税=1000万元×3%=30万元

4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳； 应交纳的地方教育费附加=1000万元×2%=20万元

金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率，娱乐业适用5%至20%的税率；

营业税（Business tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。

2017年10月30日，国务院常务会议通过《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定（草案）》，标志着实施60多年的营业税正式退出历史舞台。

营业税的税收税率分类如下所示：

1、交通运输业的税率为3%，征收范围包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。

2、建筑工程业的税率为3%，征收范围包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业。

3、金融保险业的税率为5%，征收范围包括金融、保险。

4、邮电通信业的税率为3%，征收范围为邮政、电信。

5、文化体育业的税率为3%，征收范围包括两个方面，一是文化业的表演、播映、其他文化业、经营游览场所；二是体育业举办的各种比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业务。

6、娱乐休闲业的税率为20%，征收范围包括歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅（包括夜总会、练歌房）、音乐茶座（包括酒吧）、网吧、高尔夫球、游艺（如射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。

7、广告服务业的税率为5%，征收范围包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业务及其他服务业。

8、转让无形资产的税率为5%，征收范围包括转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉。

9、销售不动产的税率为5%，征收范围包括销售建筑物及其他土地附着物。

(1)营业税费摊销比例扩展阅读：

营业税试点方案：财政部、国家税务总局于2011年11月17日正式公布营业税改征增值税试点方案。

根据试点方案，改革试点的主要税制安排为：

第一，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。

第二，交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。

第三，计税依据。纳税人计税依据原则上为发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。

第四，服务贸易进出口。服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。

网络-营业税

② 营业费用税前列支的百分比是多少

广告宣传费税前抵扣限额是当年营业收入的15%，超过部分可结转到下年抵扣，其余的只要与生产经营有关、合理的100%税前扣除。

③ 营业税是怎么计算的

营业税的计算方法：应交纳的营业税=营业收入额×适用税率。

1、营业税按营业收入5%缴纳：应交纳的营业税=20000万元×5%=1000万元

2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳： 应交纳的城建税=1000万元×7%=70万元

3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳； 应交纳的教育费附加税=1000万元×3%=30万元

4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳； 应交纳的地方教育费附加=1000万元×2%=20万元

2015年5月，营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案将推出，不排除分行业实施的可能性。其中，建安房地产的增值税税率暂定为11%，金融保险、生活服务业为6%。这意味着，进入2015年下半年后，中国或将全面告别营业税。

(3)营业税费摊销比例扩展阅读

在现实生活中，有些具体情况难以确定纳税人，因此税法规定了扣缴义务人。营业税的扣缴义务人主要有以下几种：

（一）委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人；金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税。

（二）纳税人提供建筑 也应纳税劳务时应按照下列规定确定应用文税扣缴义务人：

1、建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包人为扣缴义务人。

2、纳税人提供建筑业应税劳务，符合以下情形之一的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人：

（1）纳税人从事跨地区（包括省、市、县，下同）工程提供建筑业应税劳务的；

（2）纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的。

④ 各项费用在企业所得税前扣除的比例是多少

有五个扣除的标准比例:

1、员工福利津贴为14%。

2、工会提供2%的经费。

3、教育和培训经费为2.5%。

4、商务招待费为60%，但不得超过5%的销售收入。

5、广告费用不得超过销售收入的15%。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：

第四十条

企业发生的职工福利费，不超过工资总额的14%，准予扣除。

第四十一条

企业拨付的工会经费，不超过工资总额的2%，准予扣除。

第四十二条

企业对职工的教育费用，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过工资总额的2.5%，准予扣除；超过部分的，在下一纳税年度予以扣除。

第四十三条

企业因生产经营活动发生的招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。

第四十四条

除非另有规定的国务院财政、税务主管当局,合格的广告和业务宣传费用的企业应当扣除，如果不超过15%的销售(业务)年收入在当前财年；超过部分的，在下一纳税年度予以扣除。

(4)营业税费摊销比例扩展阅读：

额外扣除：

企业所得税法第二十八条第二款规定，国家重点扶持高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

实施条例改变高新技术企业的定义范围，从当前高科技领域高新技术产品的分类和规定,产品(服务)应该属于“国家支持的高新技术领域”的范围,以解决问题的不完整的产品清单,狭窄的覆盖率和现行政策的实施缺乏远见。

特定字段的范围和办法,决心和政府主管部门制定的科技、金融和税收国务院与国务院有关部门协商,并发布和实施后报国务院批准。同时，《实施条例》还规定了高新技术企业的认定指标:

拥有核心自主知识产权;产品(服务)属于国家重点扶持的高新技术领域规定的范围;研发费用占销售收入的比例、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例、科技人员占企业员工总数的比例均低于规定标准。加强以研发占比为核心的产业结构调整，加大对自主创新企业的税收激励力度。

参考资料来源：网络-中华人民共和国企业所得税法实施条例

⑤ 企业营业税是按什么比例缴纳

营业税已经取消了，现所有企业改交增值税。如实申报

⑥ 销售费用’营业费用税前扣除的比例

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

⑦ 营业税的税率是多少

不同行业、类别，营业税的税率不同。交通运输业为3%，出售、出租无形资产为专5%，销售不动产为5%，娱乐休属闲业是20%，广告服务业是5%。

营业税应纳税额=计税营业额×适用税率

以旅游企业为例：某旅游公司某个月取得旅游经营收入200万元，支付其他旅游企业接团费15万元，替旅游者支付餐费20万元，宿费25万元，门票费20万元，交通费60万元，为旅游购买赠品支付5万元。

该单位计税营业额=全部收入-税法规定允许扣除项目=200-(15+40+25+60)=60(万元)

营业税应纳税额=计税营业额×适用税率=60万元×5%=3万元

(7)营业税费摊销比例扩展阅读

营业税纳税人发生缴纳营业税行为应履行纳税义务的时间。一般为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

按营业税有关规定所确定的纳税人发生纳税义务后，计算应缴纳营业税税款的期限。根据营业税有关规定，营业税具体的纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税额之大小核定，可核定为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

⑧ 营业税是多少

营业税的税率如下：

一、交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运 3% ；

二、建筑业 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业 3% ；

三、金融保险业 5% ；

四、邮电通信业 3% ；

五、文化体育业 3% ；

六、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20% ；

七、服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 5% ；

八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权 5%；

九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%一、交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运 3% ；

2015年5月，营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案将推出，不排除分行业实施的可能性。其中，建安房地产的增值税税率暂定为11%，金融保险、生活服务业为6%。这意味着，进入2015年下半年后，中国或将全面告别营业税。

(8)营业税费摊销比例扩展阅读：

营业税试点方案：财政部、国家税务总局于2011年11月17日正式公布营业税改征增值税试点方案。

根据试点方案，改革试点的主要税制安排为：

第一，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。

第二，交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。

第三，计税依据。纳税人计税依据原则上为发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。

第四，服务贸易进出口。服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。

参考资料来源：网络-营业税