美国特许权使用费

『壹』 中国企业在美国取得特许权使用费在哪里交税

应该在美国就给扣一部分了。没扣就在国内交。在国外交了的，回国可以抵免国内应交税金

『贰』 美国大学专利许可费收入知多少

这种应该抄叫“特许权使用费所得”。袭
专利转让税收计算 专利转让税规定如下： 1、转让专利收入需要按“转让无形资产”税目缴纳营业税、城建税与教育费附加。 2、同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。

『叁』 美国fda注册属于特许权使用费吗

一、为了在美国上市医疗器械，制造商必须经过两个评估过程其中之一：上市前通知书[FDA 510k]（如果没有被FDA 510k赦免），或者上市前批准(PMA)。 大多数在美国进行商业分销的医疗器械都是通过上市前通知书[FDA 510k]的形式得到批准的。在某些情况下，在1976年5月28日之前合法上市的器械，既不要求递交FDA 510k也不要求递交PMA。
二、FDA 510k文件是向FDA递交的上市前申请文件，目的是证明申请上市的器械与不受上市前批准(PMA)影响的合法上市器械同样安全有效，即为等价器械(substantially equivalent)。申请者必须把申请上市的器械与现在美国市场上一种或多种相似器械对比，得出并且支持等价器械的结论。合法上市器械是在1976年5月28日之前合法上市的器械(preamendment device)，或者从III类器械中分入II或I类的器械，或者通过FDA 510k程序发现与这样的器械等价的器械，或者通过自动的III 类器械定义的评价建立的器械。与之等价的器械被称为“predicate device(s)”。 申请者必须提交描述性的数据，必要的时候，要提交性能数据来说明器械是predicate device的等价器械。再次说明，FDA 510k的数据是显示相似性的数据，即，新器械与predicate device的等价程度。
三、FDA 等价器械 FDA 510k不像PMA那样要求合理的安全性和有效性的证明，而是要求等价器械的证明。等价器械就是新的器械与predicate device一样安全有效。与predicate device相比，如果符合下列条件，就认为器械是等价器械：与predicate device有相同的使用目的，具有相同的技术性能；或者与predicate device有相同的使用目的，具有不同的技术性能，但是并没有增加安全性和有效性的问题，并且证明人证明器械与合法上市器械一样安全有效。所谓等价器械并不是说新的器械与predicate devices必须完全相同。等价器械是关于使用目的、设计、使用的或传送的能源、材料、性能、安全性、有效性、标注、生物相容性、标准和其他可应用的特征。
四、申请者在收到宣布为等价器械的指令之前，器械不得上市。一旦器械确定为等价器械，然后就可以在美国上市。如果FDA确定器械不是等价器械，申请者可以递交另一份含有新数据的FDA 510k文件，提出重新分类请求，或者递交上市前批准申请(PMA)。通常在90天内，基于申请者递交的信息，得出等价器械的结论。
谁必须递交FDA 510k 食品、药品和化妆品(FD&C)行动委员会和21 CFR 807的FDA 510k规章中并没有特别指出谁必须申FDA 510k——任何人都可以申请。但是，他们指定了哪种行为，例如把器械引入美国市场，要求FDA 510k申请。基于指定的行为，必须向FDA递交FDA 510k的，如下所示：
1) 把器械引入美国市场的国内厂家；
2) 如果成品器械厂家根据他们自己的规范装配器械，并在美国上市，那么必须递交FDA 510k。然而，器械组件厂家并不要求递交FDA 510k，除非这些组件销售给用户作为替换零件。合同厂家，这些公司根据其他的规范按照合同装配器械，不要求递交FDA 510k。
3) 把器械引入美国市场的规范制订者； FDA审查规范制订者与审查厂家几乎一样。规范制订者是制订成品器械规范的人，但是器械按照合同由其他的公司来生产。因此，规范的制订者，而不是合同厂家需要递交FDA 510k。
4）改变标注或操作严重影响器械的再包装者或再标注者；如果再包装者或再标注者严重改变了标注或影响了器械的其他条件，可能会要求递交上市前通知书。此时，你必须确定是否通过修改指南，删除或增加了警告，禁忌征候等等而显著改变了标注，还有包装操作是否能够改变器械的条件。然而，大多数的再包装者或再标注者并不要求递交FDA 510k。4) 把器械引入美国市场的外国厂家/出口商或外国厂家/出口商的美国代理方。
五、何时需要FDA 510k 在下列情况下需要递交FDA 510k：第一次进行商业分配（上市）。在1976年5月28日之后(FD&C Act进行医疗器械修正的有效日期)，任何想在美国出售医疗器械的人都要求在器械上市之前至少90天递交FDA 510k申请。如果器械在1976年5月28日之前不是由你的公司上市的，要求递交FDA 510k。对于已上市器械提出不同的使用目的。FDA 510k规范(21 CFR 807)对于使用目的的主要变化，特别要求递交上市前通知书。使用目的在器械的标注或广告的声明中指出。然而，如果使用意图没有全部发生变化，大多数的变化都需要递交FDA 510k。已上市器械发生改变或改进，如果这个改变能够严重影响器械的安全性或有效性的情况下。申请人负责决定改进是否能够严重影响器械的安全性或有效性。无论得出怎样的结论，都要做纪录，在医疗器械质量管理规范的要求下，改变控制记录。如果被询问到，申请者就能够证明评估了这个改动。对现有器械进行了显著影响器械安全性或有效性的改变或改动，或者上市器械的指南为全新的，或与原来不同的情况下，要求递交新的，完整的FDA 510k文件。
六、何时无需FDA 510k 下面情况下无需 FDA 510k：如果器械厂家向另一个企业卖没有完工的器械，要求进一步加工，其中包括用于其它企业组装器械的零件的情况下，不需要递交510（k）。 然而，如果生产的零件是要直接卖给终端用户作为替代零件，就需要FDA 510k。如果生产的器械不上市或不进行商业分发，就不需要 FDA 510k评估或检验器械。这包括临床评估。如果生产的器械用于进行临床试验，则可能受到研究用器械赦免（IDE）法规的管理。如果分销其他公司国内生产的器械，代理商不需要递交FDA 510k。代理商可以把“Distributed by ABC Firm”的标签贴在器械上，卖给终端用户而不用递交FDA 510k。大多数情况下，如果器械现有的标签或条件没有显著改变，那么再包装者或再标注者就不要求递交FDA 510k。如果器械是在1976年5月28日之前合法上市的，就不用递交FDA 510k文件，除非进行了改进或使用目的上有变化。这些器械被称为“grandfathered”。如果是外国制造器械的进口商，在下列情况下不需要递交FDA 510k： FDA 510k已经由外国厂家递交，并得到上市批准，或FDA 510k 已经由进口商代表外国厂商递交了，并得到上市批准。如果一个进口商代表外国厂商递交了FDA 510k，那么所有从相同的国外厂商（FDA 510k持有人）进口相同器械的其他进口商就不要求递交此器械的FDA 510k文件。某些Ⅰ类或Ⅱ类器械在第一次上市时可以不递交FDA 510k。Ⅰ类和Ⅱ类赦免器械的规范可以在医疗器械赦免中找到。
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『肆』 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。怎么理解

各种收入来源的确定，是为了与中国的税收收入密切相关，避免一些税收漏洞，并尽量不让这些外国企业确定其境外收入来源。

这段话是《企业所得税法》中用于区分境内所得或境外所得的标准之一。

居民企业不存在，因为居民企业在中国停留了很长时间，不能跑掉。当然，居民企业也根据这条规则确定收入来源。

但是，非居民企业收取的款项可以来自国外。如果是从国外来的，就不必向我国纳税。它可能来自国内，所以必须纳税。

收入来源不能与这些项目分开：交易发生地、收款地、付款地和财产所在地。而我国收入来源的确定，只要我们能触及到这些领域的边缘，那么我国的税收收入就要依靠过去来确定纳税额。

例如，法国企业和美国企业在非洲的交易就是我们的事情。但是如果他们在我们国家做生意，我们就必须处理好。这就是属地原则。如果我们使用我们的领土，我们将为此纳税。

(4)美国特许权使用费扩展阅读：

《企业所得税法》

第二条

企业分为居民企业和非居民企业。
本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第三条

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

『伍』 什么是特许权使用费在执行税收协定时，特许权使用费如何理解

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十条规定：“企业所得税法第六条第（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。”

根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）规定：“三、第三款是对“特许权使用费”一语的定义，需要从以下几个方面理解：(一)使用或有权使用有关权利所支付的款项
特许权使用费首先应与使用或有权使用以下权利有关：构成权利和财产的各种形式的文学和艺术，有关工业、商业和科学实验的文字和信息中确定的知识产权，不论这些权利是否已经或必须在规定的部门注册登记。还应注意，这一定义既包括了在有许可的情况下支付的款项，也包括因侵权支付的赔偿款。
(二)设备租金
特许权使用费也包括使用或有权使用工业、商业、科学设备取得的所得，即设备租金。但不包括设备所有权最终转移给用户的有关融资租赁协议涉及的支付款项中被认定为利息的部分;也不包括使用不动产取得的所得，使用不动产取得的所得适用协定不动产所得的规定。
(三)使用或有权使用专用技术所支付的款项
特许权使用费还包括使用或有权使用有关工业、商业、科学经验的专用技术取得的所得。一般是指进行某项产品的生产或工序复制所必需的、未曾公开的、具有专有技术性质的信息或资料。与专有技术有关的特许权使用费一般涉及技术许可方同意将其未公开的技术许可给另一方，使另一方能自由使用，技术许可方通常不亲自参与技术受让方对被许可技术的具体应用，并且不保证实施的结果。被许可的技术通常已经存在，但也包括应技术受让方的需求而研发后许可使用，并在合同中列有保密等使用限制的技术。例如，根据中国某制药公司的需求，美国某公司专门研发出一种新药品，美方将该药品配方许可给中国公司用于新药品生产，合同规定美方保留对该药品配方的所有权，中方仅有使用权，并负有保密责任，未经美国公司同意不得将该药品配方提供给他人使用。在这种情况下，中国公司为取得该药品配方使用权所支付的款项属于特许权使用费。......”
执行中请注意：
一、我国对外所签协定有关条款规定与中新协定条款规定内容一致的，中新协定条文解释规定同样适用于其他协定相同条款的解释及执行；
二、中新协定条文解释与此前下发的有关税收协定解释与执行文件不同的，以中新协定条文解释为准。

『陆』 在美国的公司企业所得税是如何缴纳

你好，请问你是否有申请联邦税号呢？
如果没有申请是不需要缴税的！

『柒』 谁对特许权使用费协定税率进行过统计

对特许权使用费征税情况一览表
项目 与下列国家（地区）协定
特许权使用费税率专低于或高于10%* 5%：古巴、格鲁吉属亚
7%：香港、罗马尼亚
8%：埃及
12.5%：巴基斯坦
15%：泰国

其他特殊规定：
巴西：25%（仅限商标）、15%（其他）
老挝：5%（在老挝）、10%（在中国）
菲律宾：15%（文学、艺术或科学著作）、10%（其他）
突尼斯：5%（技术或经济研究或技术援助）、10%（其他*）
与下列国家协定规定对使用对方机器设备支付的特许权使用费征税税率为6% 法国、比利时、荷兰、瑞士、西班牙、奥地利、卢森堡
爱尔兰
与下列国家协定规定对使用对方机器设备支付的特许权使用费税率为7% 美国、英国、德国、丹麦、芬兰、意大利、波兰、保加利亚、南非
与下列国家协定规定特许权使用费不包括使用对方机器设备支付的款项 突尼斯、吉尔吉斯、格鲁吉亚
与下列国家协定规定我国居民从对方国家取得的特许权使用费对方给予单方面免税 马来西亚（限于电影影片）

『捌』 美国公司交哪些税

美国经营商务活动，加州公司需缴纳销售税，还须缴纳所得税和使用税，还有资产税之类。

以加州为例介绍五个需要交的税：

一、个人所得税税率介于1%至9.3%。

二、公司所得税及营业权税：营业权税是每年应税所得之8.84%，但最低税额为800美元。

三、销售税及使用税：目前加州之销售税额为7.25%，但因为各地方政府亦得附征销售税，故实际之税额在7.25%至8.25%之间。在加州之企业若所使用之有形流动资产并未缴交销售税，则须缴纳使用税，例如购自外州之资产或存货。

四、地方财产税：随各地方而不同，全州平均税率约为公告地价的1.1%。

五、失业保险税：每一受雇劳工每年薪资7,000美元之3.4%。伤残保险(受雇劳工负担)费率为薪资$31,767之0.8%。同时，美国地方还有很多优惠政策促进企业成长。

具体以收到政府的税单为准。加州有限公司须于每年三月一日前缴交年度特许经营税，而有限责任公司则须每年六月一日前缴交。

(8)美国特许权使用费扩展阅读：

美国税制（外文名tax system in USA）指的是 美利坚合众国税收法规和稽征管理制度的总称。美国税制是以所得税为主体的税制体系。

联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主，此外还有遗产税与赠与税、消费税（包括一般消费税及专项用途消费税）、暴利税、印花税等。

公司所得税的课税对象包括:利息、股息、租金特许权使用费所得，劳务所得，贸易与经营所得，资本利得，其他不属于个人所得的收入。

实际应税所得是指把不计入公司所得项目剔除后的总所得作法定扣除后的所得。

关税是由关税署负责的税种。各州一级税制不完全一致，一般有销售税、所得税、财产税、遗产税和继承税、机动车牌照税、州消费税等。

地方主要以财产税为主，此外有对旅馆营业供电电话使用征收的营业税、许可证税等。美国各级政府的税收总收入在80年代占国内生产总值的比重稳定在26～28%。

各级政府税收收入占财政总收入的80%以上，联邦政府税收收入则占财政收入90%以上。1988年,在联邦税总收入中,个人所得税占45.36%，公司税占10.68%，社会保险税占37.26%。

在州一级税收总收入中，1986年对货物、劳务征税占59.62%,个人所得税占28.97%,公司税占1.83%；在地方一级税收总额中，财产税占70.04%，对货物、劳务征税占20.01%，个人所得税占5.89%。

『玖』 目前，在美国，企业所得税税率是多少

在此次税改之前是35%