安全使用费如何纳税调整

⑴ 安全费用提取允许税前列支吗年度结余金额要做纳税调整吗谢谢指教。

这是地方政府为保障安全生产，对企业的安全从资金上加以规定。财务上可以可以计提，但税法上只能据实列支，也就是在相关支出确实发生时才能扣除，财务上计提的金额，如果没有实际支出的，在年终纳税申报时应作调整。

⑵ 业务招待费支出如何进行纳税调整

问题描述：
问：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。如果企业当年销售（营业）收入是100万元，业务招待费发生4万元，但业务招待费发生时没有按60%扣除（按实际发生额全额扣除）是否可以？

问题答复： 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
根据您所举的例题，具体计算如下：
（1）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，
即：4万元×60%=2.4万元；
（2）但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即：100万元×5‰=5000元；
（3）5000元<2.4万元，因此例题所举的例子，当年可以实际扣除的业务招待费为5000元。
因此，您的理解不正确。税法标准内的业务招待费准予扣除，标准外的不能扣除，企业按实际发生额全额扣除，则需要按规定标准对业务招待费进行纳税调增。

⑶ 什么是安全生产费用企业所得税税前扣除

安全生产费用（简称安全费用）是指企业按照规定标准提取，在成本中列支,专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。主要是矿山、建筑施工等企业按规定计提可税前扣除的费用。

⑷ 安全生产费的所得税

所得税影响
有些高危行业的企业,根据前述“企业提取的安全费用在缴纳企业所得税前列支”的规定,将当年通过利润分配提取的安全生产费金额全额进行税前扣除,对于此部分所得税款在计提当期是否需要交纳,认为其存在不确定性而作为递延所得税负债确认。安全生产费会计处理,是否会产生暂时性差异从而确认其所得税影响,实务中存在困惑,其主要原因是安全生产费的新会计规范与税收法规缺乏协调。
按照财会函[2008]60号文的规定,企业提取安全生产费时,既不确认资产又不形成负债,也不计入当期损益。笔者认为,根据有关所得税征收原则,与应税收入直接相关的支出,只有在实际发生时才能税前扣除,因此,一般无需在利润分配时确认递延所得税影响,除非税收法规另有规定。
企业实际使用安全生产费时,对于直接计入发生当期损益的安全生产支出,按照所得税税前扣除规定一般不会产生暂时性差异。对于购置安全生产专用设备的支出,在出现下列情况时可能产生暂时性差异:
享受安全生产设备的税收优惠政策。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条的规定,企业购进并实际使用的安全生产设备并符合税收优惠目录范围的,则该专用设备投资额的10% 可从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后五个纳税年度结转抵免。如果企业购入安全生产专用设备的当年没有足够的应纳税额可供抵免,但以后五年内预计有足够的应纳税额可供抵免,应确认可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产。该项差异随着以后年度的实际抵免而转销。
安全生产设备采用与税法规定不一致的折旧政策如果企业对购入安全生产专用设备的折旧年限和折旧方法,与税法规定不一致,也可能产生暂时性差异,从而需要确认递延所得税负债或者在满足条件的情况下确认递延所得税资产。该项暂时性差异随着折旧计提和资产清理而转销。

⑸ 安全生产费用能否税前扣除

要按照实际发生数扣除，计提的不可以

⑹ 如何进行纳税调整

企业的纳税调整一般有两种情况：
一是由于有关法规规定不同，使财务会计与税务会计计算不一；
二是由于纳税人计算差错或违规，又分为是平时（年内）错账、或是上年度企业采用的核算方法不同。错账时间不同，其纳税调整的会计处理也不相同。

1.平时使用“应付税款法”进行的纳税调整。
因为在“应付税款法”下，当期税前会计利润与应税所得之间的差异造成的影响纳税金额直接计入当期损益，而不是递延到以后各期，使当期的应交所得税与所得税费用金额相等，因此，对调整的差异本身无须进行会计处理。

2.年度内错账的会计处理。
由于年度内错账金额只影响本年度的税款，因此，发现后只需调整本年度相关账户即可。

3.年终汇算清缴的纳税调整。
对企业年度发生的以前年度调整事项，应通过“以前年度损益调整”账户调整本年利润，由此影响企业缴纳所得税的，可视为当年损益，进行所得税会计处理。 对调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损，借记有关账户，贷记本账户；调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损，借记本账户，贷记有关账户。

⑺ 管理费用多扣除了，怎样进行纳税调整

借：所得税
贷：应交税金
借：应交税金
贷：银行存款
如果发生了滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款

⑻ 按规定提取的安全生产费用要不要纳税调整

不需要的。

依据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第三十三条版规定：企业安全费用的会计处权理，应当符合国家统一的会计制度的规定。企业提取的安全费用属于企业自提自用资金，其他单位和部门不得采取收取、代管等形式对其进行集中管理和使用，国家法律、法规另有规定的除外。

各级财政部门、安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构和有关行业主管部门依法对企业安全费用提取、使用和管理进行监督检查。企业未按本办法提取和使用安全费用的，安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构和行业主管部门会同财政部门责令其限期改正，并依照相关法律法规进行处理、处罚。

(8)安全使用费如何纳税调整扩展阅读：

安全生产费用的相关要求规定：

1、建设工程施工企业提取的安全费用列入工程造价，在竞标时，不得删减，列入标外管理。国家对基本建设投资概算另有规定的，从其规定。

2、中小微型企业和大型企业上年末安全费用结余分别达到本企业上年度营业收入的5%和1.5%时，经当地县级以上安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构商财政部门同意，企业本年度可以缓提或者少提安全费用。

⑼ 请教各位一个关于安全费用纳税调整问题

要针对那50进行调减，因为当时交税时是按未扣除50的利润总额缴纳的所得税，所以今年在进行调整时，不仅仅是针对那20，还要考虑已经使用的30

⑽ 安全费用是如何纳税

根据财政部、国家安全生产监督总局印发的《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》的规定，安全生产费用是指在我国境内从事矿山开采、建筑施工、危险品生产及道路交通运输的企业以及其他经济组织，按照规定标准提取，在成本费用中列支，专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。

安全生产费提取和使用的税务处理

《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。