已摊销费用可以冲抵

『壹』 什么是冲销、冲抵、冲减

如:管理费用月末转入本年利润就是冲销
固定资产跟累计折旧就是冲抵
应收账款跟坏账准备就是冲减

『贰』 关于待摊费用的冲减问题

第二个分录不符合要求，租用付出的房租费，出租的是收入房租费，两专者不能合并属在一起，要分开核算。付出房租费会计分录
借：待摊费用 80000
贷：银行存款 80000
分六个月分摊
借：管理费用 13333
贷：待摊费用 13333
出租而收到的钱，会计分录：
借：银行存款
贷：其他业务收入 100000
结转成本
借：其他业务成本
贷：累计折旧
出租房屋半年的折旧。

『叁』 上年度的待摊费用计提的和摊销的都要冲回怎么做

冲回：
借：现金、银行存款、应付账款等（全额）
贷：待摊费用 （全额）
已摊销专：
借：待摊费用（摊销数属）
贷：以前年度损益调整（摊销数）
所得税汇算时要做纳税调整，不能冲减当年费用。

『肆』 长期摊销费用中，为什么会抵消应交税费

是增值税进项税金是采购入库(附加发票)时核算的；
借：原材料500000
应交税费版—应交增值税（权进项税额）85
000
贷：应付账款(或银行存款)585000
本来这材料如果用于生产是可以抵扣的，但现在它用于不动产装修，按税法规定用于不动产的支出，是不可以抵扣进项税金，如果已经抵扣的，要做进项转出处理，所以，就有了下面的分录：
借：长期待摊费用585
000
贷：原材料500
000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）85
000
这里是进项税金转出，意思这部分材料不能抵扣进项税金，要交税的．
希望能帮助到你！

『伍』 已经结转费用了，怎么冲销以前的凭证啊

是手工账的话,直接把结转那笔账冲了,删去摊销费用那张凭证再重新结转损益就可以了.如是软件的话,先结账就先反结账,然后选中结转损益和摊销费用那两笔凭证,反过账,再删除这两张凭证,重新结转损损益(注意调整凭证号),结账应可以了.

『陆』 冲减管理费用的会计分录怎么做

冲减本年发生的管理费用应做“管理费用”的借方红字，冲减当期损益

规范的做法是：

借：管理费用--上缴管理费

贷：现金或银行存款

贷：管理费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证

借：管理费用—相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款

后续：涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

(6)已摊销费用可以冲抵扩展阅读：

费用处理方式

1 直接支付费用：属于直接支付费用的主要业务有招待费、审计费、诉讼费等。

2 转账摊销费用：属于转账摊销费用的项目有折旧费、低值易耗品摊销费、无形资产摊销费、提取坏账准备等。

3 预付待摊费用：预付待摊费用主要是指固定资产修理费用。

4 预提应付费用：预提应付费用是指采用预提方法核算应由本期负担，而在以后各期支付的费用。如企业选择预提方法核算固定资产大修理费、企业计提的职工教育经费等。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

业务执行费是指企业为业务经营的合理需要而支付的费用。其审查内容主要包括：

⑴是否严格按财务制度规定的比例计算列支业务招待费，有无多列支的还必须况，如有超过，应查明原因，并在确定应纳税所得额时调整计算。

⑵企业当期所列的业务招待费的支出标准和范围是否符合有关规定。

⑶所列支业务招待费支出是否与企业业务经营有关，若发现存在与业务经营无关的支出，应查明其用途，并作出处理。

⑷列支的业务招待费的真实性，有无预提的现象，若有，应予以冲回。

⑸企业全年正常的业务招待支出总额，是否超过国家财务制度规定的标准。

『柒』 如何冲正多摊销的待摊费用.

冲正多摊来销的待摊费用，冲销自方法有两种：

第一种，红字冲销法
把多摊的那一笔用红字冲回来。例如：
借：管理费用等 - 600 （凭证为红字）
贷：待摊费用 - 600（凭证为红字）

第二种，反向分录冲销法
与摊销费用分录相反，例如
借：待摊费用 600
贷：管理费用等 600

注意：新会计准则，摊销费用科目已经取消。

『捌』 怎么做费用冲减会计分录

冲回销售时做抄红字冲销凭证分录冲回上袭月的未开票销售分录：

借：应收账款，(金额用红字或负数)

贷：主营业务收入 (金额用红字或负数)

销项税 (金额用红字或负数)

再按销售发票做销售分录。

合并一下以前的分录，分录可以写为：

借：营业税金及附加

贷：营业外收入

实际上以前虚增了费用，同时虚增了收入，因此对当年的损益和分配并无影响。

(8)已摊销费用可以冲抵扩展阅读：

从审计的角度来说，业务处理是错误的，所要做的仅是简单做一个调整：

借：以前年度损益调整(营业外收入)

贷：以前年度损益调整(营业税金及附加)

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证

『玖』 入长期待摊费用，待摊费用的增值税可以抵扣吗

入长期待摊费用，待摊费用的增值税可以抵扣。

会计处理：

借：长期待摊费用

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款

按月摊销

借：管理费用

贷：长期待摊费用

『拾』 入长期待摊费用，待摊费用的增值税可以抵扣吗

入长期待复摊费用制，待摊费用的增值税可以抵扣。

会计处理：

借：长期待摊费用

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款

按月摊销

借：管理费用

贷：长期待摊费用