无形资产包括递延所得税资产负债表

① 关于无形资产 计税基础、账面价值的差异 需要确认递延所得税吗

如果是无形资产摊销额在会计账务处理与税法上的规定不同，则需要确认暂时性差异

如果是企业内部研发的无形资产加计扣除的问题，只需要在计算应纳税所得额时加计扣除，不需要确认暂时性差异。

递延所得税(Deferred Income Tax )：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。

即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。

(1)无形资产包括递延所得税资产负债表扩展阅读：

递延所得税资产的主要账务处理。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。

例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。

② 递延资产是否包括递延所得税资产有形净资产是否等于股东权益—（无形资产+递延所得税资产）急！急！急

递延资产有时又被称为递延费用或长期待摊费用，它与固定资产和无形资产相比有其共同点；都是受益期跨越未来若干个会计期间，其价值逐步转移到未来各期的费用中。
有形净资产=净资产-商誉;

③ 无形资产形成的递延所得税资产

对于内部研究开发形成的无形资产，企业会计准则规定，有关研究开发支出区分两个阶段回，研究阶段的支答出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出应当资本化作为无形资产的成本;税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。因此，无形资产的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

④ 递延所得税 无形资产

根据新的企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，只进行减值测试。由此与税务处理之间产生的差异属于暂时性差异。

比如：企业年初购入某无形资产100万元，使用寿命不确定，会计上不进行摊销，年末经减值测试计提5万元的减值准备。在税务处理上，该无形资产摊销期限为10年，当年应摊销金额为10万元（100 / 10）。假设企业不存在其他暂时性差异，未来适用税率25%，则年末：

该无形资产账面价值 = 100 - 5 = 95万元
该无形资产计税基础 = 100 - 10 = 90万元
该无形资产应纳税暂时性差异 = 95 - 90 = 5万元
递延所得税负债 = 5 * 25% = 1.25万元

假设企业在之后的10年内没有再对该无形资产计提过减值准备，且企业仍旧不存在其他暂时性差异，未来适用税率25%，则第10年年末：

该无形资产账面价值 = 100 - 5 = 95万元
该无形资产计税基础 = 100 - 10 * 10 = 0万元
该无形资产应纳税暂时性差异 = 95 - 0 = 95万元
递延所得税负债 = 95 * 25% = 23.75万元

再假设第11年，企业将该无形资产转让，则该年年末：

该无形资产账面价值 = 0万元
该无形资产计税基础 = 0万元
该无形资产不存在暂时性差异，则第10年年末递延所得税负债余额23.75万元“被转回”。
希望对你能有所帮助。

⑤ 无形资产与递延所得税

1、关于税法：
企业所得税法实施条例第六十七条规定：“无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。
无形资产的摊销年限不得低于10年。”
也就是说，无论企业如何核算无形资产，都可以按不低于10年的年限申报摊销额。企业不会不申报的，合法的扣除项目当然要申报。
2、关于产生递延所得税负债的原因
假设无形资产账面价值1000万元，按10年摊销申报所得税，年末：
账面价值=1000
计税基础=1000-1000/10=900
资产的账面价值大于计税基础，产生递延所得税负债。

⑥ 无形资产递延所得税问题

根据新的企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，只进行减值测试。由此与税务处理之间产生的差异属于暂时性差异。

比如：企业年初购入某无形资产100万元，使用寿命不确定，会计上不进行摊销，年末经减值测试计提5万元的减值准备。在税务处理上，该无形资产摊销期限为10年，当年应摊销金额为10万元（100 / 10）。假设企业不存在其他暂时性差异，未来适用税率25%，则年末：

该无形资产账面价值 = 100 - 5 = 95万元
该无形资产计税基础 = 100 - 10 = 90万元
该无形资产应纳税暂时性差异 = 95 - 90 = 5万元
递延所得税负债 = 5 * 25% = 1.25万元

假设企业在之后的10年内没有再对该无形资产计提过减值准备，且企业仍旧不存在其他暂时性差异，未来适用税率25%，则第10年年末：

该无形资产账面价值 = 100 - 5 = 95万元
该无形资产计税基础 = 100 - 10 * 10 = 0万元
该无形资产应纳税暂时性差异 = 95 - 0 = 95万元
递延所得税负债 = 95 * 25% = 23.75万元

再假设第11年，企业将该无形资产转让，则该年年末：

该无形资产账面价值 = 0万元
该无形资产计税基础 = 0万元
该无形资产不存在暂时性差异，则第10年年末递延所得税负债余额23.75万元“被转回”。

⑦ 递延所得税资产是无形资产

哈哈，这个问题挺有趣的，
不过根据《企业会计准则-所得税》，有这么一句话：企业应根据
暂时性差异
确定无形资产后，调整商誉。
暂时性差异确定的不就是
递延所得税
么，所以
递延所得税资产
是无形资产

⑧ 无形资产确认的递延所得税资产 可以抵扣亏损吗

确认递延所得税资产，是年末为了尽量正确的确认企业的资产和负债专，及所得税费用科目而进行的一属个自查和预估。没有正确的金额，只是尽量接近汇算清缴的数就会比较好，有的企业也完全不计提递延所得税资产。

抵扣亏损的条件：

1. 只有本年度汇算清缴对收入成本费用进行调整后的利润金额才可以用于拟补亏损。不是会计报表的净利润。

2. 以前年度的亏损，必须发生在5年之内才可以进行弥补，5年前的是无法拟补的。

3. 以前年度亏损可以弥补的金额也必须是汇算清缴调整以后的亏损额，不是会计报表上的亏损金额。

⑨ 无形资产的账面价值等于计税基础需要确认递延所得税资产或递延所得税负债吗

按照资产计税方法：资产的计税基础＝资产的账面价值－以前已税前列支的金额＝版将来可税前列支权的金额
资产的账面价值小于计税基础，就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额，差额形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，反之则为递延所得税负债.一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。
1.相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产
2.或者负债账面价值小于计税基础是递延所得税负债
3.或者负债的账面价值大于计税基础，就是递延所得税资产。