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无形资产销售增值税的计算

发布时间:2021-05-19 02:45:05

A. 按有关税法规定,销售无形资产,应计算并缴纳()

按有关税法规来定,销售无形源资产,应计算并缴纳城市维护建设税、营业税。

作为无形资产确认的项目,必须具备其生产的经济利益很可能流入企业这一条件。因为资产最基本的特征是产生的经济利益预期很可能流入企业,如果某一项目产生的经济利益预期不能流入企业,就不能确认为企业的资产。

在会计实务中,要确定无形资产所创造的经济利益是否很可能流入企业,需要对无形资产在预计使用寿命内可能存在的各种经济因素做出合理估计,并且应当有明确的证据支持。



(1)无形资产销售增值税的计算扩展阅读:

无形资产的使用寿命有限的,应当估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,应当视为使用寿命不确定的无形资产。

合同性权利或其他法定权利的无形资产,其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限。合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续约等延续,且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的,续约期应当计入使用寿命。

B. 营改增后无形资产进项税率多少

亲爱的学员,您好:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征版增值税试点的通知》(财税权〔2016〕36号)附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第四条规定,境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。

C. 无形资产出售的增值税是售价乘以增值税率还是账面价值

应该是不含税的售价乘以增值税税率。

D. 销售固定资产或无形资产有无增值税

计算哪种税与日常业务或非日常业务没有联系。有形动产计算增值税,有形不动产及内无形资产计算容营业税。销售固定资产得关注是不动产还是动产,如果是不动产不计算增值税,而计算营业税,但销售动产要计算增值税,方法得区分是2009年1月1日之前购进(旧固定资产)还是2009年1月1日之后购进的(新固定资产),具体查看增值税暂行条例

E. 转让无形资产的增值税在计算利润总额时如何处理

1、举个例子说:某来企业为增值税源一般纳税人,对外转让专利技术,已经该专利技术入账成本100万元,已摊销60万元,处置价款50万元,增值税税率17%(处置无形资产除转让土地使用权外,计算增值税销项税额),处置价款通过银行收讫:
借:银行存款
58.5(50*117%)
无形资产摊销
60
贷:应交税费-应交增值税
8.5
无形资产
100
营业外收入
10
2、处置无形资产,在计算利润总额时会增加10万元,增值税价外税,不影响利润。
特此回答!

F. 处置无形资产的增值税如何交

处置无形资产应交的增值税
借:营业外支出
贷:应交税费-应交营业税
借:应交税费-应交营业税
贷:银行存款
处置无形资产要按5%交纳营业税,还要分别按照以下税种及税率缴纳:
缴纳城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加等附加税费2%。
有所得的,一般企业要依法缴纳25%的企业所得税,高新技术企业按15%税率计征企业所得税,小型微利企业按20%的优惠税率计征企业所得税,其中年度所得额6万元以下的实际按10%计征。
对外转让无形资产的核算。
企业出售无形资产时,应按实际收到的金额借记“银行存款”等科目,按已计提的累计摊销额,借记“累计摊销”科目,贷记“无形资产”“应交税费——应交增值税(销项税额)”,按其差额贷记“营业外收入”或借记“营业外支出”等科目。
对外出租无形资产的核算。
企业持有无形资产期间,可以让渡无形资产使用权并收取租金。收到租金收入时,借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目。期末,对无形资产成本进行摊销,借记“其他业务成本”,贷记“累计摊销”科目。
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G. 增值税是怎么计算的

增值税的计算方式如下:

基本公式为:应纳税额=销项税额-进项税额

增值税计算公式:不含税销售额×(1+税率)=含税销售额

不含税销售额×税率=应纳销项税额

你公司向a公司购进甲货物100件,金额为10000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元,而是10000+10000×16%(假设增值税率为16%)=11600元。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):

第十五条 增值税税率:

(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。

(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

(7)无形资产销售增值税的计算扩展阅读:

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条规定

金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

自结息日起90天内发生的应收未收利息,应按照权责发生制的原则,按照应收利息的日期确认利息收入缴纳增值税。

而自结息日起90天后发生的应收未收利息则按照收付实现制的原则,在实际收到利息时缴纳增值税。

H. 关于无形资产和征增值税的问题。

无形资产是指企业为生产商品、提供劳务,出租给他人或为管理目的而持有的、没有实版物形态的非货币性长权期资产。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉等。企业所拥有的无形资产,可以依法转让。企业转让无形资产的方式有两种:一是转让其使用权,二是转让其所有权。无形资产使用权的转让即无形资产出租,而无形资产所有权的转让主要表现为出售无形资产,此外,也包括用无形资产抵偿债务、用无形资产换入非货币性资产等。用不同方式转让无形资产,其相应的会计账务处理方法不同。
根据《营业税暂行条例》及《营业税税目注释》规定:转让无形资产的所有权或使用权的单位和个人应纳营业税额按照营业额和规定的税率计算,其计算公式为: 应纳税额=营业额×税率、转让无形资产的营业税税率为5%。由于不同方式转让无形资产的会计账务处理不同,相应地转让无形资产应交营业税的账务处理也不相同

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