个人转让无形资产增值税

『壹』 个人转让著作权要交增值税吗

个人转让著作权不交增值税，也不交营业税。
个人转让著作权的收入应按照“专转属让无形资产”税目征收营业税。

如受托方所转让的无形资产不在我国境内使用，根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条第（四）款的规定不征营业税。

个人转让著作权要交个人所得税，税率20%
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

『贰』 无形资产处置增值税如何做

1、对外转让无形资产的核算。
企业出售无形资产时，应按实际收到的金额借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销额，借记“累计摊销”科目，贷记“无形资产”“应交税费——应交增值税(销项税额)”，按其差额贷记“营业外收入”或借记“营业外支出”等科目。
2、对外出租无形资产的核算。
企业持有无形资产期间，可以让渡无形资产使用权并收取租金。收到租金收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”“ 应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目。期末，对无形资产成本进行摊销，借记“其他业务成本”，贷记“累计摊销”科目。
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『叁』 转让无形资产的增值税在计算利润总额时如何处理

1、举个例子说：某来企业为增值税源一般纳税人，对外转让专利技术，已经该专利技术入账成本100万元，已摊销60万元，处置价款50万元，增值税税率17%（处置无形资产除转让土地使用权外，计算增值税销项税额），处置价款通过银行收讫：
借：银行存款
58.5（50*117%）
无形资产摊销
60
贷：应交税费-应交增值税
8.5
无形资产
100
营业外收入
10
2、处置无形资产，在计算利润总额时会增加10万元，增值税价外税，不影响利润。
特此回答！

『肆』 营改增以后,转让无形资产是交增值税，还是营业税

转让无形资产（一般无形资产，如土地使用权，转让软件著作权）还是营业税。

营改增范围：交通运输业，陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

但转让著作权，属于部分现代服务中的文化创意服务项目下的商标和著作权转让服务，是指转让商标、商誉和著作权的业务活动。属于营业税改增值税范围，征收增值税。

(4)个人转让无形资产增值税扩展阅读：

转让无形资产的分类介绍

1.转让土地使用权

是指土地使用者转让土地使用权的行为。

（1）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税。

（2）纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，均不征收营业税。

（3）土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续。

只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税。

（4）土地整理储备供应中心（包括土地交易中心）转让土地使用权取得的收入按“无形资产——土地使用权”税目征收营业税。

（5）以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。

（6）单位和个人转让在建项目时，不管是否办理立项人和土地使用人的更名手续，其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为，对于转让在建项目行为应按以下办法征收营业税：

①转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按“无形资产——土地使用权”税目征收营业税。

②转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税。

注：土地租赁，不按转让无形资产税目征税，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。

2.转让商标权是指转让商标的所有权或使用权的行为。

3.转让专利权是指转让专利技术的所有权或使用权的行为。

4.转让非专利技术是指转让非专利技术的所有权或使用权的行为。

5.转让著作权是指转让著作所有权或使用权的行为。

6.转让商誉是指转让商誉的使用权的行为。

『伍』 个人专利转让需要缴税吗

是的，个人专利转让得到的收入也算个人所得，也得交个人所得税，具体这个税率得按照税法要求的走。

『陆』 转让无形资产需要开具增值税发票吗

增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值税专用发票。
(1)向消费者销售应税项目回；
(2)销售免税项目；
(3)销售报答关出口的货物、在境外销售应税劳务；
(4)将货物用于非应税项目；
(5)将货物用于集体福利或个人消费；
(6)提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或者销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。
请注意第六条，因此转让无形资产是不能开具增值税发票的。

『柒』 转让无形资产使用权，需要交增值税吗

转让商抄品使用权，属于营袭改增服务业项目，缴纳6%增值税；出租包装物，属于有形动产租赁服务，缴纳17%增值税。

转让无形资产的所有权或使用权的单位和个人应纳营业税额按照营业额和规定的税率计算，其计算公式为：应纳税额=营业额×税率、转让无形资产的营业税税率为5%，营改增之后适应增值税税率6%。

无形资产使用权的转让即无形资产出租，而无形资产所有权的转让主要表现为出售无形资产，此外，也包括用无形资产抵偿债务、用无形资产换入非货币性资产等。

(7)个人转让无形资产增值税扩展阅读

无形资产使用权的转让将部分使用权让渡给其他单位或个人，出让方仍保留对该无形资产的所有权，因而仍拥有使用、收益和处置的权利。受让方取得无形资产的使用权，在合同规定的范围内合理使用而无权转让。

在转让无形资产使用权的情况下，由于转让企业仍拥有无形资产的所有权，不注销无形资产的账面价值，转让取得的收入计入其他业务收入，发生与转让有关的各种费用支出计入其他业务支出。

『捌』 个人转让无形资产，所得税按什么税率

个人转让无形资产应交税金

个人转让无形资产，可以向其户籍所在地的主管税务分局申请代开发~票。应该缴纳5.55％的营业税、城建税及教育费附加，并按“特许权使用费所得”缴纳20%的个人所得税。

（一）特许权使用费所得即无形资产转让收入，为转让价款减去转让过程中的营业税等税费。转让收入减去规定的扣除标准得到个人所得税的计税依据：具体公式为：

1、每次收入不足4000元的：应纳税额＝（每次收入额－800）×20％

2、每次收入在4000元以上的：应纳税额＝每次收入额×（1-20％）×20％

（二）张某转让商标使用权给ABC公司，取得价款为10万元。相关税费计算如下：

1、营业税：10×0.0555＝0.555万元

2、转让收入：10-0.0555＝9.445万元

3、个税：9.445×（1-20％）×20％=1.5112万元

值得注意的是：个人以无形资产入股，不属于转让无形资产行为，根据规定不征营业税；因转让无形资产获得个人收入，其个人所得税递延至转让股权时缴纳。单位以无形资产入股，所得税当期缴纳，但营业税同样递延至股权转让时按转让无形资产缴纳。

二、销售不动产营业税计税依据

中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令2008年第540号）第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。

《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2009〕157号）规定，自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税。个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）文件规定个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：(一)离婚财产分割；：(二)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；(三)无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； (四)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

单位将不动产赠与他人的营业额问题。对于单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其计税营业额，其方法如下：

1、按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定。

2、按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定。

3、按下列公式核定计税价格：

计税价格=营业成本或工程式成本×（1+成本利润率）÷（1—营业税税率）

转让企业产权的行为不征营业税。

销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

采用预收款方式的，其纳税义务时间为收到预收款的当天

『玖』 处置无形资产的增值税如何交

处置无形资产应交的增值税
借：营业外支出
贷：应交税费-应交营业税
借：应交税费-应交营业税
贷：银行存款
处置无形资产要按5%交纳营业税，还要分别按照以下税种及税率缴纳：
缴纳城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加等附加税费2%。
有所得的，一般企业要依法缴纳25%的企业所得税，高新技术企业按15%税率计征企业所得税，小型微利企业按20%的优惠税率计征企业所得税，其中年度所得额6万元以下的实际按10%计征。
对外转让无形资产的核算。
企业出售无形资产时，应按实际收到的金额借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销额，借记“累计摊销”科目，贷记“无形资产”“应交税费——应交增值税（销项税额）”，按其差额贷记“营业外收入”或借记“营业外支出”等科目。
对外出租无形资产的核算。
企业持有无形资产期间，可以让渡无形资产使用权并收取租金。收到租金收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。期末，对无形资产成本进行摊销，借记“其他业务成本”，贷记“累计摊销”科目。
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『拾』 个人转让专利技术要缴纳什么税

一、个人所得税。个人提供专利权取得的所得属于《个人所得税法》第二条所列举的应税所得之一，应当依法缴纳个人所得税。其计税方法是：纳税人每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。

二、营业税。凡转让专利权所得收入属于《营业税暂行条例》中税目税率表所规定的应税收入，应当依法缴纳营业税。其计税方法是：以转让专利所取得的全部收入作为计税依据，依5%的税率计算征收。此外还要缴纳0。5%的城建税与教育费附加。

不过专利转让可以到相关的技术登记处登记合同申请免营业税，具体信息建议咨询当地的地税局。

(10)个人转让无形资产增值税扩展阅读：

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

营业税（Business tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。

参考资料:营业税_网络 个人所得税_网络