新产品开发费可以摊销吗

A. 无形资产摊销算研发费用吗

如该无形资产是用于一项新技术、新产品的研究开发工作的，后续摊销可入研发支出，其中研究阶段费用化；开发阶段能资本化的资本化，不能资本化的费用化。

如该无形资产与新产品新技术开发工作无关，后续摊销入当期损益。

无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益（管理费用、其他业务成本等）。某项无形资产所包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应当计入相关资产的成本。

(1)新产品开发费可以摊销吗扩展阅读：

核算

1、摊销范围使用寿命有限的无形资产应进行摊销，通常将其残值视为零。

使用寿命不确定的无形资产不应摊销，但要计提减值准备。

2、摊销时间企业应当按月对无形资产进行摊销。对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用(即其达到预定用途)当月起开始摊销，处置当月不再摊销。

3、去向企业自用的无形资产，其摊销金额计入管理费用;

出租的无形资产，其摊销金额计入其他业务成本;

某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应当计入相关资产成本。

B. 新产品的研发费用如何进行会计处理

计入研发支出科目核算。

若开发阶段发生的相关支出不满足资本化条件：

借：研发支出——费用化支出

贷：原材料

应付职工薪酬

银行存款

若开发阶段发生的相关支出同时满足资本化的五个条件，即可进行资本化：

借：研发支出——资本化支出

贷：原材料

应付职工薪酬

银行存款

(2)新产品开发费可以摊销吗扩展阅读：

根据《企业会计准则第6号——无形资产》:

第三条 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：

（一）能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。

（二）源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。

第四条 无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

（一）与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；

（二）该无形资产的成本能够可靠地计量。

第五条 企业在判断无形资产产生的经济利益是否很可能流入时，应当对无形资产在预计使用寿命内可能存在的各种经济因素作出合理估计，并且应当有明确证据支持。

第六条 企业无形项目的支出，除下列情形外，均应于发生时计入当期损益：

（一）符合本准则规定的确认条件、构成无形资产成本的部分；

（二）非同一控制下企业合并中取得的、不能单独确认为无形资产、构成购买日确认的商誉的部分。

第七条 企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。

研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。

开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

第八条 企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益。

第九条 企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（一）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（二）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（三）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（四）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（五）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

第十条 企业取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目，在取得后发生的支出应当按照本准则第七条至第九条的规定处理。

第十一条 企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刊名等，不应确认为无形资产。

C. 新产品开发费按实际发生额的50％加计扣除为啥要调减管理费用！为啥不调增。。

1、因为国家为了鼓励企业搞新产品开发，对企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。

业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

2、不是调减管理费用，而是调减利润总额（应纳所得税额）。说是调整管理费用是对的，因为调整管理费用，所以利润就少了，最后都是要调减利润总额，减少应纳税所得额。

(3)新产品开发费可以摊销吗扩展阅读

其他注意事项

企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费 用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销。企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务 处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。

法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除 的费用和支出项目不得计算加计扣除。已计入无形资产但不属于上述文件允许加计扣除研发费用范围的，企业摊销时不得计算加计扣除。

D. 新产品开发费用该如何做税务处理

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
企业发生的所有的研发支出都要计入该科目，但是在计入的时候要划分是属于费用化得支出，还是资本化的支出，如果是费用花的支出，月末转入管理费用。分录为：
借：管理费用
贷：研发支出——费用化支出
如果是资本化的支出，等项目完成后转入无形资产，分录为：
借：无形资产
贷：研发支出——资本化支出

E. 新产品开发费用是否可以抵扣

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第九十五规定：企业所得税法所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

F. 新产品研发费的处理

对国家税务总局日前制定的《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号）进行解读。
明确界定适用对象
据悉，该办法适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业（以下简称企业），并明确企业享受加计扣除优惠的研究开发活动，必须是属于从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定的项目研发活动。
八种费用可扣除
符合条件的企业在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。
（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。
（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
（七）勘探开发技术的现场试验费。
（八）研发成果的论证、评审、验收费用。
对企业共同合作开发的项目，凡符合上述条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。而对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。
企业须对研发费用实行专项专账管理：若在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的，应按照不同开发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额，同时必须按照办法附表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。
根据办法规定，企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除：
一是研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额；
二是研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。
允许企业集团合理分摊研发费
企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要由集团公司进行集中开发的研究开发项目，其实际所发生的研究开发费，应当按照权利和义务、费用支出和收益分享一致的原则，合理确定研究开发费用的分摊方法，同时应提供明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容的集中研究开发项目协议或合同，并由企业集团母公司负责编制集中研究开发项目的立项书、研究开发费用预算表、决算表和决算分摊表。
企业应报送的相关资料
2008年度申请研究开发费税前加计扣除的企业，应在年度终了后至年度纳税申报前向主管税务部门报送如下资料：
(1)企业所得税减免优惠备案表；
(2)自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；
(3)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
(4)自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；
(5)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
(6)委托、合作研究开发项目的合同或协议；
(7)纳税人研究开发项目的效用、研究成果报告等相关情况及核算情况说明；
(8)科技或经贸部门的《企业研究开发项目审查表》；
(9)无形资产成本核算说明(仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形)；
(10)中介机构出具的鉴证报告。
此外，企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。市地税局表示，对申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除，主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。对企业申报的研究开发项目有异议的，税务部门可要求企业提供地市以上政府科技部门的鉴定意见书。

G. 软件开发费怎样摊销

软件开发一般形抄成无形资产袭。根据新的会计准则，应该使用“研发开支——资本化支出”这个科目。在开发成功后，转入“无形资产”。
所以，你应该进行账务调整，将它转入“研发开支”这个科目。在研发成功的当月转入“无形资产”。再按照“无形资产”核算

H. 研发阶段的产品,销售时,如何会计处理

首先明确一点，工业企业的研发支出实际上分为研究支出和开发支出，先通过“研发支回出”科目汇总，答到期末，研究支出一律费用化，计入管理费用；而符合条件的开发支出准予资本化，计入“无形资产”，不符合条件的开发支出一律费用化，计入管理费用
再来看你的几个题：
1、工业企业新产品研发时发生的人工费，领用的原材料，研发用的设备，发生时怎么做会计处理？
发生的人工，原材料计入“研发支出”科目，设备计入固定资产，计提折旧，折旧费用也计入研发支出
2、研发的产品直接销售了，怎么样做会计处理呢？怎样结转销售成本呢？
研发的产品销售了，跟其他产品操作方法一致。
3、新产品一边投入小批量生产，一边进行进一步的研发，此时发生的研发费用怎样做会计处理呢？
同第1题，不过这已属于开发支出，也符合资本化条件，可以资本化
4、新产品研发成功后，以前发生的研发费用需不需要待摊呢？
资本化的开发支出，形成无形资产，对使用寿命确定的无形资产应当摊销，对使用寿命不确定的无形资产无需摊销

I. 哪些费用可以用作企业研发费用加计扣除

企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。

（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。

例如，税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策，如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元，就可按175元（100×175%）在税前进行扣除，以鼓励企业加大研发投入。

(9)新产品开发费可以摊销吗扩展阅读：

一、企业研发费用加计扣除的适用范围

研发费用税前扣除适用于财务核算健全并能准确归集研发费用的居民企业。以下三类企业不能享受加计扣除：

1、非居民企业。

2、核定征收企业。

3、财务核算不健全，不能准确归集研究开发费用的企业

企业的研究开发活动可享受加计扣除。企业研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。

二、计算方法

国家税务总局于2017年五月又发布了财税〔2017〕34号《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》，其中明确指出：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的。

在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

J. 财政拨款80万元专门用于该单位新产品研究开发新产品研发费用为100万元如何扣除

对应拨款的研发费用是否可以扣除要看收到拨款时是否缴纳了所得税，如果缴纳就可以扣除，当然也可以加计扣除，否则不可以做入费用，就是将来形成资产也不可以摊销。研发费用的加计扣除为研发费用的50%，如果你研发费用是100万元则可以扣除150万元，你说的132万元来源不明。