特许权使用费的预提所得税税率多少

① 账上计提但还未实际支付的特许权使用费，预提所得税，怎么处理

境内如果对外支付的是特许权使用费，则应按照《所得税法》及其实施条例相关规定按收入全额缴纳10%的所得税。

境内如果对外支付的是劳务费等，则需要视该境外所提供的劳务是在境内还是境外，如果劳务完全发生在境外，则按照《所得税法》及其实施条例相关规定不需在我国缴纳所得税；如果该境外需要到境内进行服务，则需要视提供服务的国家是否为与我国签订了税收协定的国家。

如果是与我国签订税收协定的国家，则还要判断其是否在境内构成了、场所，如果未构成常设则按照协定不需要在境内缴纳所得税；如果确实构成了常设，则应于境内按劳务所得缴纳所得税。

而对于与我国没有签订税收协定的国家和地区的派遣雇员到中国境内提供劳务，通常构成上述意义上的、场所，应对归属于该、场所的所得缴纳所得税，适用25%的税率，而不再区分是否构成常设。

通常情况下，技术服务费与特许权使用费的区分，应按《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函[2009]507号）相关规定进行判定。

② 取得特许权使用费收入怎么计算个税

特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%。

特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额（4 000元以内）=（特许权使用费所得-800）×20%

应纳税额（4 000元以上）=特许权使用费所得×（1-20%）×20%

例如：王某于2006年9月出让其一项专利权，取得收入50000元，则：

应纳税所得额=50000×（1－20%）=40000元

应纳税额=40000×20%=8000元

(2)特许权使用费的预提所得税税率多少扩展阅读：

我国《个人所得税法》就规定，对个人取得的特许权使用费所得，每次收入不满4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按20% 比例税率征税。

特许权使用费指使用其它经济单位所有的专利权、商标权、版权或类似的专有权利的付款。它是作为财产收入的一种支付，而不属于商品经营的支付。因使用其他单位的专有资产所发生的费用支付，只能由使用这项资产所取得的财产收入来弥补。

特许权使用费所得是指以专利权、版权及其他特许权利提供他人使用或转让所取得的收入。因特许权属于一种产权，具有获利的效能，能得到相应的报酬，故对特许权使用费所得应依法征收所得税。

使用专有权是受到限制的，企业要在专有权人允许的范围内来使用这些经济权利，超过范围和期限，使用者都要受到惩罚。但对于有关专利品的制造、专利方法或商标的使用中所发生的费用支出，包括了技术的或管理的服务，因此，应作为产品的生产费用来进行登记。

③ 支付境外特许权使用费是否预提企业所得税

境内企业如果对外支付的是特许权使用费，则应按照《企业所得税法》及其实回施条例相关规定答按收入全额缴纳10%的企业所得税。

境内企业如果对外支付的是劳务费等，则需要视该境外企业所提供的劳务是在境内还是境外，如果劳务完全发生在境外，则按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定不需在我国缴纳企业所得税；如果该境外企业需要到境内进行服务，则需要视提供服务的国家是否为与我国签订了税收协定的国家。

如果是与我国签订税收协定的国家，则还要判断其是否在境内构成了机构、场所，如果未构成常设机构则按照协定不需要在境内缴纳企业所得税；如果确实构成了常设机构，则应于境内按劳务所得缴纳企业所得税。

而对于与我国没有签订税收协定的国家和地区的企业派遣雇员到中国境内提供劳务，通常构成上述意义上的机构、场所，应对归属于该机构、场所的所得缴纳企业所得税，适用25%的税率，而不再区分是否构成常设机构。

通常情况下，技术服务费与特许权使用费的区分，应按《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函[2009]507号）相关规定进行判定。

④ 企业向境外个人支付特许权使用费所得税税率是多少

按形式发票金额拆分为价税额正常记账：

1、收到形式发票时。

借：成本费用类科目。

贷：应付账款。

2、代扣缴增值税及附加税费时。

借：应付账款。

借：应交税金-应交增值税（进项税）。

贷：应交税金-代扣增值税（销项税）。

应交税金-代扣税费。

(4)特许权使用费的预提所得税税率多少扩展阅读：

经营所得：

采用三级超额累进税的、实行按年综合征收。为兼顾现行个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,个人独资企业所得和合伙制企业所得纳税人的纳税负担。

衔接个人所得税和企业所得税的征收,可将税率简化为三级超额累进税率。以每一纳税年度的各项收入总额,减除成本、费用和损失后的余额为应税所得额,按年综合征收,分月(或季)预缴、年终汇算清缴。

其他所得：

采用20%的比例税率、实行按月(次)分类征收。对利息、股息、红利所得,偶然所得,其他所得,遗产继承所得和接受捐赠所得等非劳动所得采用20%的比例税率,分项按月(或按次)征收,不作任何扣除,并对一次性收入畸高的实行加成征收。

⑤ 对外签订的税收协定预提税限制税率是多少

zyq135333[雅典娜女神] 预提所得税，指针对外国企业在中国境内未设立机构、场所，而取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得征收的税率为10%的所得税；外国企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得与其机构、场所没有实际联系的所得征收的税率为10%的所得税。 预提所得税计提公式： 预提所得税额＝收入金额*税率 或支付单位代扣代缴所得税额＝支付金额*税率

⑥ 特许权适用费所得税计算公式税率是多少

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）已内经2007年11月28日国务院第197次常容务会议通过，现予公布，自2008年1月1日起施行。
第二十条企业所得税法第六条第（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
计算公式：就是取得的全部收入。税率为25%所得税＝收入*25%

⑦ 什么是预提所得税现行的预提所得税税率是多少

预提所得税，简称预提税，是指预先扣缴的所得税。它不是一个税种，而是世界上对这种源泉扣缴的所得税的习惯叫法。

我国税法第三条和实施条例第九十一条规定，外国企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得与其机构、场所没有实际联系的所得征收的税率为10%的所得税。

预提所得税计提公式：

预提所得税额＝收入金额*税率

或支付单位代扣代缴所得税额＝支付金额*税率

(7)特许权使用费的预提所得税税率多少扩展阅读：

预提所得税的依据

预提所得税一般出现在非贸付汇领域，根据铂略咨询Linked-F对于最新非贸付汇最新文件国家税务总局和国家外汇管理局合发的公告2013年第40号的研究，源泉扣缴的税务稽查应对、税收筹划空间及主要政策依据如下：

通常情况下，支付给境外投资方的股利和利息应支付10%的预提所得税。但是以下情况可享受较低的预提所得税税率：

1、境外投资方是与中国签订双边税收协定国家的税收居民；

2、满足协定所列的低预提所得税条件（国税发[2010]75号）；

3、境外投资方是此类收入的受益所有人（国税函[2009]601号）；

4、向主管税局申请享受协定待遇（国税发[2009]124号 ）；

5、境外投资方直接拥有该中国居民公司的资本比例，在取得股息前连续12个月以内任何时候均符合税收协定规定的比例（国税函[2009]81号）。

参考资料来源：网络-预提所得税

⑧ 特许权使用费个人所得税税率

特许复权使用费所得适用制比例税率，税率为20%。
特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：
应纳税额（4 000元以内）=（特许权使用费所得-800）×20%
应纳税额（4 000元以上）=特许权使用费所得×（1-20%）×20%
特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
魏先生2009年度取得两项专利，其中一项专利许可给甲公司使用，获得特许权使用费3 000元，另外一项专利许可给乙公司使用，获得特许权使用费8 000元。魏先生上述两项所得应当缴纳多少个人所得税。
解答：魏先生获得的第一笔特许权使用费所得3 000元低于4 000元，应纳税额为：（3 000-800）×20%=440（元）。魏先生获得的第二笔特许权使用费所得高于4 000元，应纳税额为：8 000×（1-20%）×20%=1 280（元）。所以，魏先生上述两项所得共应缴纳的个人所得税为：440+1280-1720（元）。

⑨ 支付境外特许权使用费是否预提企业所得税

境内企业如果对外支付的是特许权使用费，则应按照《企业所得税法》及其回实施条例相关规定按收答入全额缴纳10%的企业所得税。

境内企业如果对外支付的是劳务费等，则需要视该境外企业所提供的劳务是在境内还是境外，如果劳务完全发生在境外，则按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定不需在我国缴纳企业所得税；如果该境外企业需要到境内进行服务，则需要视提供服务的国家是否为与我国签订了税收协定的国家。

如果是与我国签订税收协定的国家，则还要判断其是否在境内构成了机构、场所，如果未构成常设机构则按照协定不需要在境内缴纳企业所得税；如果确实构成了常设机构，则应于境内按劳务所得缴纳企业所得税。

而对于与我国没有签订税收协定的国家和地区的企业派遣雇员到中国境内提供劳务，通常构成上述意义上的机构、场所，应对归属于该机构、场所的所得缴纳企业所得税，适用25%的税率，而不再区分是否构成常设机构。

通常情况下，技术服务费与特许权使用费的区分，应按《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函[2009]507号）相关规定进行判定。