公司专利使用费代扣代缴个税

① 公司代扣代缴个人所得税怎么计算

（1）支付李明工资7600元，年底一次性奖金20000元，缴付“三费一金”1560元；
工资薪金应纳个税：（7600-1560-3500）*10%-105=149
元
奖金税率：20000/12=1666.67
元，超过1500，税率为10%，速算扣除数为105
奖金应纳个税：20000*10%-105=1895
元
应代扣代缴李明个税：149+1895=2044
元
【由于是在2011年12月份，在2011年9月份后取得的年终奖，要按新税率表计算】
（2）支付王华工资8200元，年底一次性奖金24000元，缴付“三费一金”1680元；
工资薪金应纳个税：（8200-1680-3500）*10%-105=197
元
奖金税率：24000/12=2000，超过1500，税率为10%，速算扣除数为105
奖金应纳个税：24000*10%-105=2295
元
应代扣代缴王华个税：197+2295=2492
元
（3）支付张超设计劳务费6500元；
6500*（1-20%）*20%=1040
元
（4）因有奖销售支付刘云奖金5000元；
5000*20%=1000
（5）因受让孙丽某项专利支付20000元。
20000*（1-20%）*20%=3200
元
全部相加，该公司应代扣代缴的个人所得税
2044+2492+1040+1000+3200=9776
元

② 取得特许权使用费收入怎么计算个税

特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%。

特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额（4 000元以内）=（特许权使用费所得-800）×20%

应纳税额（4 000元以上）=特许权使用费所得×（1-20%）×20%

例如：王某于2006年9月出让其一项专利权，取得收入50000元，则：

应纳税所得额=50000×（1－20%）=40000元

应纳税额=40000×20%=8000元

(2)公司专利使用费代扣代缴个税扩展阅读：

我国《个人所得税法》就规定，对个人取得的特许权使用费所得，每次收入不满4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按20% 比例税率征税。

特许权使用费指使用其它经济单位所有的专利权、商标权、版权或类似的专有权利的付款。它是作为财产收入的一种支付，而不属于商品经营的支付。因使用其他单位的专有资产所发生的费用支付，只能由使用这项资产所取得的财产收入来弥补。

特许权使用费所得是指以专利权、版权及其他特许权利提供他人使用或转让所取得的收入。因特许权属于一种产权，具有获利的效能，能得到相应的报酬，故对特许权使用费所得应依法征收所得税。

使用专有权是受到限制的，企业要在专有权人允许的范围内来使用这些经济权利，超过范围和期限，使用者都要受到惩罚。但对于有关专利品的制造、专利方法或商标的使用中所发生的费用支出，包括了技术的或管理的服务，因此，应作为产品的生产费用来进行登记。

③ 向国外付专利费或是认证费，国内企业需要代扣代缴纳企业所得税吗

代收所得税，不缴纳营业税。 根据国税函发［1998］757号及国税函［1999］788号文件规定，专国内支属付单位与外国企业签订借贷、技术转让、财产租赁等合同或协议，按合同或协议规定支付的利息、租金、特许权使用费等款项，凡已计入本期国内支付单位的成本、费用的，无论是否实际支付上述款项，均认同为已支付，并应按照税法的规定代扣代缴外国企业预提所得税。其中，对按合同规定未到期或延期支付的利息、租金、特许权使用费等款项，企业按照会计制度的有关规定，计提列入企业本期成本、费用在税前扣除的，凡在报送企业所得税申报表计算应纳税所得额时，也作为本期成本、费用的，应在财务上提取该费用时代扣代缴外国企业预提所得税。

④ 关于计算公司代扣代缴的个人所得税

（1）支付李明工资7600元，年底一次性奖金20000元，缴付“三费一金”1560元；
工资薪金应纳个税：（7600-1560-3500）*10%-105=149 元
奖金税率：20000/12=1666.67 元，超过1500，税率为10%，速算扣除数为105
奖金应纳个税：20000*10%-105=1895 元
应代扣代缴李明个税：149+1895=2044 元
【由于是在2011年12月份，在2011年9月份后取得的年终奖，要按新税率表计算】

（2）支付王华工资8200元，年底一次性奖金24000元，缴付“三费一金”1680元；
工资薪金应纳个税：（8200-1680-3500）*10%-105=197 元
奖金税率：24000/12=2000，超过1500，税率为10%，速算扣除数为105
奖金应纳个税：24000*10%-105=2295 元
应代扣代缴王华个税：197+2295=2492 元

（3）支付张超设计劳务费6500元；
6500*（1-20%）*20%=1040 元

（4）因有奖销售支付刘云奖金5000元；
5000*20%=1000

（5）因受让孙丽某项专利支付20000元。
20000*（1-20%）*20%=3200 元

全部相加，该公司应代扣代缴的个人所得税
2044+2492+1040+1000+3200=9776 元

⑤ 企业支付劳务费有代扣代缴个税的义务吗

有的！对方是个人要代扣代缴，对方是个体户则不用！如果不代扣代缴的话，被税务局查到要受到应代扣代缴金额一半至三倍的罚款！

⑥ 专利许可收费新个税法怎样计算

你好！劳抄务报酬所得按次纳税袭，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。每次含税收入不超过4000元(即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上(即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。税率是5%-35%。目前只是这次个税的起征点是5000元而已，其他仍然没有改动。

⑦ 国外公司专利使用费需扣缴所得税吗

《企业所得税法》第三十七条规定，对非居民企业取得本法第三条第三项回规定的所得应缴纳的所答得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。与上述公司有业务往来的外国公司，属于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，因此，上述公司应该在支付专利使用费时扣缴其企业所得税。

⑧ 专利奖励是否需要缴纳个人所得税

关于专利奖励的税收问题
答：个人所获的专利发明奖励是需要纳税的。
一般情况可分为应分两种：
a、如果是属于公司对职务发明并取得专利号的员工进行奖励，其奖励应视为工资薪金性收入，按取得当月的工资与奖金合并缴纳个人所得税。
b、如果是发明人取得的奖金属于独立个人劳动所得，按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
另外值得注意的是：根据相关规定，纳税人的技术转让、技术开发的书面合同应到省级科技主管部门进行认定，并将认定后的合同及有关证明材料文件报主管地方税务局备查。未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。
答：专利补贴收入计入营业外收入，这是属于专项用途的财政性资金了吧，若是，则准予作为不征税收入，免企业所得税。
根据财税[2011]70号规定，一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

⑨ 公司代扣代缴的个人所得税应税项目有哪些

公司代扣代缴的个人所得税应税项目：
1、工资、薪金所得。
工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
2、个体工商户的生产、经营所得。个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：
（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
（二）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。
（四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
4、劳务报酬所得。劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
5、稿酬所得。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。
6、特许权使用费所得。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。
7、利息、股息、红利所得。利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息（国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。
8、财产租赁所得。财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。
9、财产转让所得。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。
10、偶然所得。偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税（截止至2011年4月21日的税率为20%）。
11、其他所得。除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。国务院财政部门，是指财政部和国家税务总局。截止1997年4月30日，财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有：
（一）个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。
（二）个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。
（三）个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。
（四）对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息（或以其他名义支付的类似收入）。
（五）股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。
（六）个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。
（七）辞职风险金。
（八）个人为单位或者他人提供担保获得报酬。
个人取得的所得，如果难以定界是哪一项应税所得项目，由主管税务机关审查确定。

⑩ 特许权使用费个人所得税税率

特许复权使用费所得适用制比例税率，税率为20%。
特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：
应纳税额（4 000元以内）=（特许权使用费所得-800）×20%
应纳税额（4 000元以上）=特许权使用费所得×（1-20%）×20%
特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
魏先生2009年度取得两项专利，其中一项专利许可给甲公司使用，获得特许权使用费3 000元，另外一项专利许可给乙公司使用，获得特许权使用费8 000元。魏先生上述两项所得应当缴纳多少个人所得税。
解答：魏先生获得的第一笔特许权使用费所得3 000元低于4 000元，应纳税额为：（3 000-800）×20%=440（元）。魏先生获得的第二笔特许权使用费所得高于4 000元，应纳税额为：8 000×（1-20%）×20%=1 280（元）。所以，魏先生上述两项所得共应缴纳的个人所得税为：440+1280-1720（元）。