白酒企业使用品牌使用费来规避税

⑴ 白酒生产企业从量消费税如何规避

1、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。

2、按主管税务机关规定的时限内填报白酒相关经济指标申报表，是针对所有白酒生产企业的要求。如果没有及时填报，则按《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》第十二条规定，要按照销售单位销售价格征收消费税。如果这样，消费税额将会大增，设立销售单位不仅不能减轻纳税负担，反而会增加企业的开支。

3、正确申报最低计税价格。最低计税价格由白酒生产企业自行申报，省级(或计划单列市)税务机关核定，核定依据主要是生产规模、白酒品牌、利润水平等。价格的调整幅度通常为销售单位对外销售价格的50％-70％。生产规模较大、利润水平较高的为60％-70％。

(1)白酒企业使用品牌使用费来规避税扩展阅读：

注意事项：

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

具体包括：在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。

根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。

消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。

消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。

参考资料来源：网络-白酒制造

参考资料来源：网络-消费税

参考资料来源：网络-消费税暂行条例

参考资料来源：网络-国家税务总局关于白酒消费税最低计税价格核定问题的公

⑵ 酒类的"品牌使用费"有哪些是要计入销售额中计征消费税

国税发〔2002〕109号规定来 白酒生产企业自向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

只是白酒

⑶ 白酒的品牌使用费含税吗

以。原因是，销售企业向购货方收取的全部价款及费用为企业的全部销售收入，全额征收消费税和增值税（但不包括增值税销项税额），品牌使用费就视同白酒销售企业收取的价外费用，所以要并入销售收入总额中。

⑷ 东奥轻1第153页例16中计算随白酒销售取得品牌使用费15万，换算成不含税额为什么用17%的税率，而不是6%

按照规定，随白酒销售取得的品牌使用费，应当视同销售，按照销售货物计回算征收增值税。答
国家税务总局规定：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中。

⑸ 白酒怎么避税的

白酒生产企业避税 某白酒生产企业甲公司，经会计师事务所筹划分别设立从事销售业务的A公司和从事生产的B 公司，A和B公司均为甲公司的全资子公司。其业务流程为A公司委托甲公司生产相关品种白酒，甲公司又将其部分产品委托B 公司生产，最后由甲公司将独立生产的产品和受托加工的产品统一交由B公司对外销售，以达到少缴纳消费税，分解关联企业未经批准不能合并汇缴的企业所得税。 在对甲公司检查中税务人员发现以下问题： 一、甲公司在与A公司的业务往来中，货款收付均通过“预付账款”、“应收账款”，凭证中没有产成品出入库单据，以便于调控缴纳消费税、增值税的纳税时间，规避税务机关检查。由于大量的往来账项，为避免出现资金溢余、资产负债表不平衡，企业减少原材料的账面金额，以至个别原材料项目出现红字。 二、销售价格偏低。甲公司对A公司产品销售价格明显偏低，只相当于A公司对外销售的三分之一或四分之一。 三、成本不实。甲公司白酒出酒率仅为20%——25%，远低于35%左右的正常值。成本明细账中没有按产品品种分配，凭证上只附分配表，没有相关出入库凭证。 四、酒糟收入不实。甲公司每年为生产白酒消耗高粮、陈化梁（小麦、稻谷、玉米）几千吨，酿酒之后产生出大量的酒糟。酒糟是饲料生产企业抢手的原材料，但甲公司以承包给个人经营为名，账上每年只有数额极低的承包费。 五、没有广告支出。在甲公司及其子公司账上没有广告、宣传费支出，询问财务人员，回答是企业的广告是由经销商做的并由经销商支付。

⑹ 是否只有白酒的"品牌费"要记入销售额计算消费税和增值税

除了白酒的"品牌费"，凡是既有外购粮食、或者有自产或外购粮食白酒（包括粮食酒精），又有自产或外购薯类和其他原料酒（包括酒精）的企业其生产的白酒凡所用原料无法分清的，一律按粮食白酒征收消费税。

根据《国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知 》（国税发[2002]109号），关于品牌使用费征税问题规定如下：

二、关于粮食白酒的适用税率问题

（一）对以粮食原酒作为基酒与薯类酒精或薯类酒进行勾兑生产的白酒应按粮食白酒的税率征收消费税。

（二）对企业生产的白酒应按照其所用原料确定适用税率。凡是既有外购粮食、或者有自产或外购粮食白酒（包括粮食酒精），又有自产或外购薯类和其他原料酒（包括酒精）的企业其生产的白酒凡所用原料无法分清的，一律按粮食白酒征收消费税。

三、关于“品牌使用费”征税问题

白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

(6)白酒企业使用品牌使用费来规避税扩展阅读

表面上看，白酒的香型与其化学组分密切相关，这些化学组分都是发酵工艺的产物。因此，工艺不同，酒的化学组分不同，香型不同。

反之，香型不同，工艺也不同，其化学组分也不同。影响酒的香型和化学组分的主要因素有：原料、制曲（糖化发酵剂）工艺、发酵酿酒工艺，操作、窖池结构、生产环境等，此外，还与贮存时间、贮存容器有关。化学组分前已介绍，现将香型与工艺的关系简述如下：

酱香型酒的代表茅台酒，原料有高粱（酿酒）、小麦（制大曲），大曲工艺是高温曲（60℃以上），原料清蒸，采用八次发酵八次蒸酒，用曲量大（1∶1.2），入窖前采用堆集工艺，窖池是石壁泥底等，贮存期3年以上。

浓香型酒则不同，原料虽然是高粱、小麦，制大曲则是中温（55～60℃），原料混蒸混烧，采用周而复始的万年糟发酵工艺，用曲量为20%左右。窖池是肥泥窖，为丁己酸菌等微生物提供了良好的栖息地，并强调百年老窖。泸州特曲、五粮液都号称是数百年老窖酿成，贮存期为一年。

清香型酒的代表汾酒，其原料除高梁外，制曲用大麦、豌豆，制大曲的温度较上两种低，不得超过50℃，并用清蒸工艺，地缸发酵等，贮存期也是一年。

米香型白酒其原料为大米，糖化发酵剂不是用大曲，而是传统的米小曲，发酵工艺特点属半液态法，而别的香型白酒多属固态法。发酵周期比用大曲的少1/5以上，仅7天左右，贮存期一般也较大曲酒少，仅3～6个月。

⑺ 酒类生产企业利用关联交易规避消费税应如何进行税务处理

问：酒类生产企业利用关联企业之间关联交易规避消费税应当如何进行税务处理？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条规定，纳税人与关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照下列方法调整其计税收入额或者所得额，核定其应纳税额： （一）按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格； （二）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入和利润水平； （三）按照成本加合理的费用和利润； （四）按照其他合理的方法。 对已检查出的酒类生产企业在本次检查年度内发生的利用关联企业关联交易行为规避消费税问题，各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局可根据本地区被查酒类生产企业与其关联企业间不同的核算方式，选择以上处理方法调整其酒类产品消费税计税收入额，核定应纳税额，补缴消费税。

⑻ 白酒的品牌使用费是否交增值税

白酒的品牌使用费应并入销售额一并计征消费税和增值税，并入销售额之前记得做增值税价税分离。

⑼ “品牌使用费”如何纳税

属于特许权使用费，缴纳营业税，税率%。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：

第二十条企业所得税法第六条第（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。

特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

第四十九条企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

(9)白酒企业使用品牌使用费来规避税扩展阅读：

国家税务总局以通知的形式（国税函[2009]507号），明确了下列四类使用费，不属于特许权使用费：

一、是单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬；

二、是产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬；

三、是专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的款项；

四、是国家税务总局规定的其他类似报酬。

由此可见，特许权使用费在定义上，目前仍然基本局限于与知识产权相关的各种许可所得。

特许权使用费计入进口货物完税价格的条件：

1、与被估货物有关：

确定一项特许费是否与被估货物有关，主要取决于具体的支付对象，这是一件比较复杂的事情。我们在分析被估货物（有形货物）和权利、信息或服务等（无形货物）的支付关系时，一般应把握一项基本的原则，进口商是否可以无需购买无形货物就可得到有形货物。

如果答案是肯定的，则可认定特许费与被估货物无关，此时应尽可能将它们分开计价；如果答案是否定的，则可认定特许费与被估货物有关。进口货物的复制权与被估货物无关。

2、作为被估货物销售的一项条件

3、买方支付且尚未包含在实付应付价格之中

作为被估货物销售的一项条件：

特许费的支付必须是被估货物的一项销售条件，这是判断该费用是否成为被估货物完税价格一部分的重要标准。这里所说的销售是指输入进口国的出口销售，因此有关货物进口后，进口商在进口国内转售该货物时所引起的特许费，即使成为转售的一项条件，也不能成为完税价格的一部分。

⑽ 白酒生产企业销售白酒收取的品牌使用税作为价外税吗

你说的这个问题，是专业考试的内容。

我看了一下，答案应该是BC。

首先，C是没有争议的；B呢？？显然也是价外收费；所以，BC是应当是肯定的。

那么D呢？？应该不是价外收费，如果改一个字，那就是价外收费了。

上述看法，供你参考。