无形资产跨年冲回会计分录

A. 跨年后发现会计分录做错了,今年想更正会计分录怎么做

跨年后发现会计分录做错，今年想更正，分两种情况：

第一种情况：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。

第二种情况：对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。

不冲回管理费用，计入以前年度损益调整，完了计提盈余公积和其他公积，把剩余部分转入未分配利润。最后 以前年度损益调整 科目为0.

也就是多计了营业费用，跨年度应该编制调整分录（金额为假设）
借：其他应收款 100
贷：以前年度损益调整——管理费用 100
借：以前年度损益调整——所得税费用 25
贷：应交税费——应交所得税 25
借：以前年度损益调整 75
贷：利润分配——未分配利润 75
借：利润分配——未分配利润 11.25（假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积）
贷：盈余公积——法定盈余公积 7.5
——任意盈余公积 3.75
由于前期差错更正不能涉及货币资金，所以只能用往来账来代挂，贷方对应营业费用，同时调整所得税、盈余公积以及利润分配。

B. 跨年后发现会计分录做错了，今年想更正会计分录怎么做

跨年后发现会计分录做错，今年想更正，分两种情况：
第一种情况：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。
第二种情况：对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。
不冲回管理费用，计入以前年度损益调整，完了计提盈余公积和其他公积，把剩余部分转入未分配利润。最后
以前年度损益调整
科目为0.
也就是多计了营业费用，跨年度应该编制调整分录（金额为假设）
借：其他应收款
100
贷：以前年度损益调整——管理费用
100
借：以前年度损益调整——所得税费用
25
贷：应交税费——应交所得税
25
借：以前年度损益调整
75
贷：利润分配——未分配利润
75
借：利润分配——未分配利润
11.25（假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积）
贷：盈余公积——法定盈余公积
7.5
——任意盈余公积
3.75
由于前期差错更正不能涉及货币资金，所以只能用往来账来代挂，贷方对应营业费用，同时调整所得税、盈余公积以及利润分配。

C. 跨年了发生销售退回怎么做会计分录

跨年了发生销售退回，要将销售冲回。

借：应收帐或银行存款（红字）

贷：以前年度损益调整（红字）

贷：应交税费-应交增值税-销项税（红字）

冲回成本

借：以前年度损益调整（红字）

贷：库存商品-** （红字）

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录帐。

(3)无形资产跨年冲回会计分录扩展阅读

处理分录

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”。

D. 跨年的收入冲销后如何做账

你好，由于你没说税费是什么税，所以就认为是增值税了。
当时你确认收入的时候：
DR：应收账款
CR：应交税金-应交VAT-销项税
主营业务收入
同时结转成本：
DR：主营业务成本
CR：库存商品
这样的话，按正规流程是要通过税局办理才能免除已经缴纳的增值税的，也就是要向税局办退货处理，提交退货证明等，那么税局就会出具开经字票通知单，你凭通知单开负数发票就可以了。但是你没有通过税局的话，这一部分税的费用只能由你们公司或是客户承担。如果是你们企业负担则进当期损益，如果是客户承担，就向他们收回这一部分税金。

E. 冲销跨年成本会计分录（完整分录）

在13年你已经出货，只是没有开票而已，说明收入和成本都已经确认过了；

14年开，先做红字收入（未开票确认的收入），按重新确认收入就可以

F. 去年的无形资产误入管理费用，如何做调整

1、冲抄回管理费用就行了袭，管理费用跨年可以冲销，并不影响本年利润： 原先怎么做的，现在负数冲出： 借：管理费用（负数） 贷：无形资产—业务软件（负数） 2、计入“无形资产”然后逐月摊销，摊销年限不得低于2年 借：无形资产 贷：银行存款 借：管理费用 贷：累计摊销 3、合同要贴印花税： 使用财务软件，年末均应将全部总账、明细账打印纸质装订存档，因此照例需要根据账簿数量贴花，即按照每本账簿5元的标准缴纳印花税。按总账明细账分类将账页打印出来，然后贴花，万分之五。

G. 无形资产跨年计提折旧怎么处理

不可以。

必须通过以前年度损益调整来处理（金额特别小的除外）

借：以前年度损益调整
贷：累计摊销

结转

借：利润分配0-未分配利润
贷：以前年度损益调整

H. 无形资产摊销的会计分录怎么做

无形资产摊销的会计分录如下：

1、借：管理费用(自用)

贷：累计摊销

2、制造费用(生产产品使用)

贷：累计摊销

3、其他业务成本(经营出租)

贷：累计摊销

无形资产的摊销额一般应当计入当期损益，企业自用的无形资产，其摊销金额计入管理费用；出租的无形资产，其摊销金额计入其他业务成本；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应当计入相关资产成本。

扩展文件；《会计资料大全》

I. 跨年调整管理费用分录怎么做

跨年调整复损益类科目，应该记入制“以前年度损益调整”科目。

按执行《企业会计准则》的情况下，调整分录应为：

借：以前年度损益调整

贷：应付账款-三分公司

再结转

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果执行《小企业会计准则》，根据未来适用法原则，不需调整以前年度损益，直接在当期消化，则分录为：

借：管理费用

贷：应付账款-三分公司

拓展资料：

管理费用和财务费用都是期间费用，从本质上来说作为管理费用和财务费用对年度的损益没有影响，只是内部管理和报表数字的差别，所以如果金额不大的话，你可以在今年调整，如果金额比较大，可以通过以前年度损益调整科目进行调整。

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。以前年度少计费用或多计收益时，应调整减少本年度利润总额；以前年度少计收益或多计费用时，应调整增加本年度利润总额。

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