技术使用费税务

㈠ 技术服务费上什么税，如何做账

一、安装费1、税务上，缴纳增值税。
生产设备企业的一个主要特点是，既销售设备又负责安装，是典型的混合销售行为。企业向购买方收取的价款，包括设备价款和安装费两部分。按照《增值税暂行条例实施细则》第十三条的规定，对以生产经营为主的混合销售行为应当征收增值税，其销售额分别为货物与非应税劳务的销售额的合计。
2、会计分录
借：银行存款等 300000
贷：主营业务收入 256410.26（300000/1.17）
贷：应交税金--增值税（销项税额）43589.74
二、技术服务费
1、税务上，属于营业税的征收范围，应该缴纳营业税。
2、会计分录
（1）取得技术服务收入
借：银行存款等 31万
贷：其他业务收入 31万
（2）月末，提取税金
借：其他业务支出 17050
贷：应交税金--营业税 15500（310000*5%）
贷：应交税金--城建税 1085（15500*7%）
贷：其他应交款--教育费附加 465（15500*3%）
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1、如果是开地税安装发票，缴纳营业税。
2、会计分录：
（1）取得安装收入
借：银行存款等 30万
贷：主营业务收入--安装收入 30万
（2）月末，提取税金
借：主营业务税金及附加 16500
贷：应交税金--营业税 15000（300000*5%）
贷：应交税金--城建税 1050（15000*7%）
贷：其他应交款--教育费附加 450（15000*3%）

㈡ 技术服务公司如何交税

技术服务部分的所得应适用特许权使用费条款的规定
A企业在专有技术使用权的转让过程中取得的相关技术服务费用应视为特许权使用费，适用税收协定特许权使用费条款的规定。在转让技术并提供相关服务取得收入适用税收协定的问题上，《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》(国税函〔2009〕507号)规定，在转让或许可专有技术使用权过程中如技术许可方派人员为该项技术的使用提供有关支持、指导等服务并收取服务费，无论是单独收取还是包括在技术价款中，均应视为特许权使用费，适用税收协定特许权使用费条款的规定。
该规定与以前的《国家税务总局关于德国ThyssenKrupp Stahl公司向马鞍山钢铁股份有限公司热镀锌生产项目转让技术并提供相关服务取得收入适用税收协定规定的批复》(国税函〔2007〕1141号)的规定一致。
技术服务部分若构成常设机构应适用营业利润条款的规定
国税函〔2007〕1141号文件并未考虑转让技术时提供的相关服务如果构成常设机构的情形下的税务处理。所以国家税务总局在国税函〔2007〕1141号文件的基础上通过国税函〔2009〕507号文件明确，专有技术使用权转让和许可过程中涉及的技术服务活动若已构成常设机构，则对服务部分的所得应适用税收协定营业利润条款的规定。
近日，《国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知》(国税函〔2010〕46号)又进一步明确，如果技术许可方派遣人员到技术使用方为转让的技术提供服务，并提供服务时间已达到按协定常设机构规定标准，构成了常设机构的情况下，对归属于常设机构部分的服务收入应执行协定第七条营业利润条款的规定，对提供服务的人员执行协定非独立个人劳务条款的相关规定。

注意几个问题
一、事先不能确定是否构成常设机构时如何作税务处理?根据国税函〔2010〕46号文件规定，如果技术受让方在合同签订后即支付费用，包括技术服务费，即事先不能确定提供服务时间是否构成常设机构的，可暂执行特许权使用费条款的规定;待确定构成常设机构，且认定有关所得与该常设机构有实际联系后，按协定相关条款的规定，对归属常设机构利润征收企业所得税及对相关人员征收个人所得税时，应将已按特许权使用费条款规定的处理作相应调整。
二、如何确定归属于常设机构的营业利润?新政策不但规定了与技术转让相关的技术服务部分若构成常设机构应适应营业利润条款，还明确了如何确定归属于常设机构的营业利润。国税函〔2009〕507号文件规定，如果纳税人不能准确计算应归属常设机构的营业利润，则税务机关可根据税收协定常设机构利润归属原则予以确定。
就本例而言，如果A企业来华对B企业的技术服务费用没有单独收取，那么当A企业派人来华提供服务的时间构成常设机构的标准后，A企业不能准确计算出应归属于常设机构的营业利润时，可以由主管税务机关根据税收协定常设机构利润归属原则予以确定归属于该常设机构的营业利润。
三、怎样理解新政策执行的时间?国税函〔2009〕507号文件规定该通知于2009年10月1日起执行。但由于考虑到合同执行时间及常设机构判定时间的问题，国税函〔2010〕46号文件进一步明确，对2009年10月1日以前签订的技术转让及服务合同，凡相关服务活动跨10月1日并尚未对服务所得作出税务处理的，应执行上述规定及国税函〔2009〕507号文有关规定，对涉及跨10月1日的技术服务判定是否构成常设机构时，其所有工作时间应作为计算构成常设机构的时间，但10月1日前对技术转让及相关服务收入执行特许权使用费条款规定已征收的税款部分，不再作调整。

㈢ 个人技术服务费的税率

一、个人提供技术服务，属于劳务服务费范畴，需缴纳个人所得税和增值税及增值税附加：

1、营业税=100000*5%=5000元，城建税和教育费附加=5000*（7%+3%）=500元。

2、个人所得税=100000*（2-3）%（当地情况）

二、增值税及附加计算

1、增值税（税率3%）VAT=100000/（1+3%）×3%=2912.62

2、增值税附加城建税(税率城市7%或县镇5%）=VAT×7%=203.88

按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元，不用缴纳教育费附加等。

3、个税计算（应纳税额打八折后税率40%，扣除7000）

100000/（1+3%）×（1-20%）×40% -7000=24067.96

共计缴纳税款求和=27184.46

(3)技术使用费税务扩展阅读：

由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，因此，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税“扣税法”计税。

现行增值税实行产品比例税率，分为8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个档次。多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的，部分产品的税率，在原税负的基础上作了适当调整。

分类

（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为13%。

（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为10%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

㈣ 技术服务费能抵扣增值税吗

技术服务费能抵扣增值税。

参考如下文件：

财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知

文号：财税[2012]15号状态：有效

会计处理，首先应该明确抵免增值税不属于政府补助的范畴，不适用政府补助准则，亦不确认为“营业外收入”。具体建议按如下方式处理：

（一）增值税一般纳税人的会计处理
企业发生技术维护费，
借管理费用
贷银行存款

按规定抵减的增值税应纳税额
借应交税费——应交增值税（减免税款）
贷管理费用

（二）小规模纳税人的会计处理
企业发生技术维护费
借管理费用
贷银行存款

按规定抵减的增值税应纳税额
借应交税费——应交增值税
贷管理费用

㈤ 往国外支付技术使用费需不需要交税 往地税局交税还是往国税局交税 请各位指点一下，谢谢

地税局，应该是正常的营业税。也就是看你企业的性质和经营项目。牢记：这个环节很繁琐，你一定在税务局拿到汇款许可后再去缴纳税金，否则你就多白交一笔钱！

㈥ 技术服务费税率

技术服务费税率为6%。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：

(一) 纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。

(二) 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

(三) 提供有形动产租赁服务，税率为17%。

(四) 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

(6)技术使用费税务扩展阅读：

根据《营业税改征增值税试点实施办法》：

第二十一条 一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

第二十二条 销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额计算公式：

销项税额=销售额×税率

第二十三条 一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷（1+税率）

第二十四条 进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：

进项税额=买价×扣除率

买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

(四) 从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

㈦ 技术服务费能免税么

1.对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外内籍个人）从事技术转让、技容术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

2.技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款是开在同一张发票上的。单纯的提供技术服务不免征营业税。

㈧ 一般纳税人开技术服务费，税率6%都需要交那些税啊

一般纳税人开技术服务费，税率6%需要交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费、企业所得税。

一般纳税人认定标准

1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

(8)技术使用费税务扩展阅读：

申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料：

1．书面申请报告1份；

2．《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；

3．《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份；

4．《增值税一般纳税人档案资料》一式二份；

5．经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份（非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件）；

6．法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份；

7．营业执照复印件1份；

8．银行存款证明（即注资凭证）复印件1份；

9．有关机构的验资报告1份；

10．公司章程复印件份；

11．若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。