(1)计算2005年12月31日该无形资产账户的余额。
(2)计算该无形资产摊销的2005年度纳税调版整额。
解:
(1)2003年至2004年该无形权资产年摊销额=1000÷10=100万元
则2003,2004年度每年摊销额为
100
计划200万
与税法一致
2005年度会计上该无形资产的摊销额=(1000-200-150)÷8=81。25万元
2005年12月31日该账户的余额=1000-100-100-81。25= 718。75
万元
(2)2005年度按税法规定的摊销=1000÷10=100万元
税法的余额为1000-3000=700
该无形资产摊销的2005年度纳税调整额100-81。25
❷ 税法规定无形资产的摊销年限是多少软件作为无形资产的摊销年限又是多少是五年还是十年
无形资产的摊销年限:不低于十年;财务软件的摊销年限:不低于两年回。
1、《中华人民共和国企答业所得税法实施条例》第六十七条规定: 无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除。 无形资产的摊销年限不得低于10年。 作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
2、“企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,经主管税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年。”所以 ,企业在经过主管税务机关的核准,财务软件摊销年限可为2年。
(2)无形资产摊销年限与税法不一致扩展阅读
软件费用可以不分摊,如果你这个服务费金额不大,建议一次性直接计入收到发票的当期费用。金额大小要结合你们公司的情况,或者说主观判断。
一般来说,不过一般这种你这应该付的是一年的费用,一般不通过长期待摊费用(现在已经取消了待摊费用科目),而应该计入预付账款科目,这样不用以后每期摊销,同时金额不大对你的账面影响也很小。
参考资料
网络-无形资产摊销
❸ 无形资产摊销会计和税法的差异
会计要求无形资产按照受益年限来滩的,税务要求的摊销年限为不少于10年。
如果会计分摊年限短于税务规定的摊销年限(也就是每年会计摊销额大于税务规定的摊销额)就要进行纳税调整。
❹ 无形资产的摊销在会计上和在税法上的区别
会计要求一次摊销.
老税法要求5年摊销,新税法要求3年摊销.
我建议你按税法进行摊销,免得以后所得税汇算时还得进行税前调整.
❺ 急!无形资产的摊销年限在税法上倒底是不低于10年还是不超过10年呀
还是以“实质重于形式”原则处理,会计处理找会计制度,纳税再作纳税调整;所以无形资产的摊销年限在税法上是不低于10年并不能完全影响到会计的处理。
❻ 中级会计实务中无形资产摊销的会计与税法处理不同
2010年的无形资来产计提减值自前的账面价值: 1000-500=500万元, 尚余可摊销期限5年
计提减值准备后,账面价值为360万元, 2011年底 的摊销后账面价值为360-360/5=288万元
按税法计算2011年的摊销后账面价值为 500-500/5=400万元,
因此产生应纳税差异 112万元,应确认递延所得税负债 112*25%=28万元
2011年12月31日,与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为 -28 万元
❼ 无形资产摊销年限,合同约定的和税法规定的不一样按照那个年限摊销
会计做账按照合同约定摊销
纳税申报的时候
按照税法规定做纳税调整就行
❽ 无形资产摊销年限在税务和会计实务上有何规定
答:无形资产的摊销统一采取直线法,会计上要求无形资产在七预计使用年限内进专行摊销;如果预属计设用年限超过了相关合同规定的收益年限或法律规定的有效年限,应按照以下原则摊销:一是合同规定了受益年限但拿法律没有规定有效年限的,摊销年限不应超过受益年限;二是合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的,摊销年限不应超过有效年限;三是合同规定了受益年限,法律也规定了有效年限的,摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者;四是合同没有规定受益年限,法律也没有规定有效年限的,摊销年限不应超过10年。
与会计上规定的无形资产摊销年限相比,企业所得税法规定的无形资产摊销年限主要有以下不同:一是不考虑预计实际年限是否低于合同规定的受益年限或法律规定的有效年限,应按照受益年限和有效年限两者之中较短者进行摊销;二是合同和法律如果均没有规定受益年限或有效年限的,摊销期限不得少于10年;三是土地使用权应统一按法律规定的有效年限进行摊销,不考虑企业的实际受益年限。
❾ 无形资产摊销年限税法如何规定
1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定无形资产摊销年限得低于内10年,受容让或投资无形资产法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益期限按法定有效期限与合同或企业申请书规定受益年限孰短原则摊销;法律没有规定使用年限按照合同或者企业申请书受益年限摊销;法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限或者自行开发无形资产摊销期限得少于10年。
2、根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题通知》(财税[2000]25号)规定企事业单位购进软件凡购置成本达固定资产标准或构成无形资产按照固定资产或无形资产进行核算内资企业经主管税务机关核准;投资额3000万美元上外商投资企业报由国家税务总局批准;投资额3000万美元下外商投资企业经主管税务机关核准其折旧或摊销年限适当缩短。
❿ 用于研发的可以加计扣除的无形资产摊销额,因税法和会计上的摊销年限不一致,怎么确认递延所得税
加计扣除部分实质上属于税收优惠,这一事项在会计上并不予以确认,也就不会计内入任何会计科目,所以对容于这一暂时性差异不确认递延所得税。需要确认的是会计摊销和税法摊销差额(100元和30元)产生的暂时性差异对递延所得税的影响。