卖给子公司无形资产增值税

① 无形资产处置增值税如何做

1、对外转让无形资产的核算。
企业出售无形资产时，应按实际收到的金额借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销额，借记“累计摊销”科目，贷记“无形资产”“应交税费——应交增值税(销项税额)”，按其差额贷记“营业外收入”或借记“营业外支出”等科目。
2、对外出租无形资产的核算。
企业持有无形资产期间，可以让渡无形资产使用权并收取租金。收到租金收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”“ 应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目。期末，对无形资产成本进行摊销，借记“其他业务成本”，贷记“累计摊销”科目。
关注环球网校无形资产处置增值税如何做

② 营改增以后,转让无形资产是交增值税，还是营业税

转让无形资产（一般无形资产，如土地使用权，转让软件著作权）还是营业税。

营改增范围：交通运输业，陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

但转让著作权，属于部分现代服务中的文化创意服务项目下的商标和著作权转让服务，是指转让商标、商誉和著作权的业务活动。属于营业税改增值税范围，征收增值税。

(2)卖给子公司无形资产增值税扩展阅读：

转让无形资产的分类介绍

1.转让土地使用权

是指土地使用者转让土地使用权的行为。

（1）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税。

（2）纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，均不征收营业税。

（3）土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续。

只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税。

（4）土地整理储备供应中心（包括土地交易中心）转让土地使用权取得的收入按“无形资产——土地使用权”税目征收营业税。

（5）以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。

（6）单位和个人转让在建项目时，不管是否办理立项人和土地使用人的更名手续，其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为，对于转让在建项目行为应按以下办法征收营业税：

①转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按“无形资产——土地使用权”税目征收营业税。

②转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税。

注：土地租赁，不按转让无形资产税目征税，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。

2.转让商标权是指转让商标的所有权或使用权的行为。

3.转让专利权是指转让专利技术的所有权或使用权的行为。

4.转让非专利技术是指转让非专利技术的所有权或使用权的行为。

5.转让著作权是指转让著作所有权或使用权的行为。

6.转让商誉是指转让商誉的使用权的行为。

③ 公司的无形资产转让如何交税

公司的无形资产转让交税，如果是专利技术或非专利技术的，免交增值税;如果是土地使用权的，按11%的税率缴纳增值税;其他无形资产处置均按6%的税率缴纳增值税。如果为小规模纳税人，按3%的税率缴纳增值税。
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权等。
符合以下条件之一的，则认为其具有可辨认性：
能够从企业中分离或者划分出来。并能多带带或者与有关的合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换等。
源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。
商誉的存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，不属于无形资产。
无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和特许权等。
无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业;
该无形资产的成本能够可靠地计量。
企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刊名等，因其成本无法可靠地计量，因此不作为无形资产确认。
备考初级会计，想要了解更多关于初级会计考试的相关信息，请关注环球快问会计在线。
关注环球网校快问公司的无形资产转让如何交税

④ 5.某公司于20×3年7月1日以50万元的价格转让一项无形资产,增值税专用发票上列

首先这个公司是一般纳税人么？是的话转让无形资产的话增值税税率是6%土地使用权是9%，小规模纳税人的话转让无形资产增值税税率是3%，其他数据你自己计算吧。重点都说了

⑤ 今年考初级关于无形资产的处置要不要缴纳增值税的问题

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔内2016〕36号）附容件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定，销售服务、无形资产或者不动产，指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。第十一条规定，有偿，指取得货币、货物或者其他经济利益。
根据上述规定，企业将无形资产、不动产投资入股换取被投资企业的股权行为，属于有偿取得“其他经济利益”，而作为被投资企业，取得无形资产、不动产包括接受投资入股形式取得的无形资产、不动产，其进项税额同样准予从销项税额中抵扣。这就意味着投资企业以无形资产、不动产投资应计算销项税额、开具增值税专用发票，交给被投资企业作为抵扣进项税额的凭据，打通了增值税“环环征收、层层抵扣”的链条。
值得注意的是，至于股权转让是否征收增值税问题，从财税〔2016〕36号文件附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》中看，此次营改增试点征收范围不包括股权转让行为，也就是说，股权转让行为不属于营改增试点征收范围，因此，股权转让行为原来不征营业税，营改增后也不征增值税。

⑥ 请问：公司股东名下无形资产--专利和专有技术，卖给公司，请问如何缴税各种税税率多少

专利和专有技术属于营改増范围的“技术转让服务”，缴纳增值税。
股东是个人或者小规模纳税人征收率为3%，股东为一般纳税人税率为6%，该技术转让增值税可享受税收优惠政策，可以在国税局代开发票。
另外个人转让的还涉及个人所得税，企业转让的还涉及企业所得税，企业所得税也有税收优惠政策。

增值税税收优惠：
根据财税[2013]106号《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》
一、下列项目免征增值税
（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

1．技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为；技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。
与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上。
2．审批程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。

企业所得税税收优惠：
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

二、法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）

《财政部
国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）

需报送的资料

企业发生境内技术转让，向主管地税机关备案时应报送以下资料：

（1）技术转让成果相关证明材料，如专利权证书、5年以上（含 5年）全球独占许可使用权、纳税人拥有技术成果的说明等；

（2）技术转让合同复印件；

（3）省级以上科技部门出具的技术合同登记证明复印件；

（4）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；

（5）实际缴纳相关税费的证明资料。

⑦ 关于无形资产和征增值税的问题。

无形资产是指企业为生产商品、提供劳务，出租给他人或为管理目的而持有的、没有实版物形态的非货币性长权期资产。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉等。企业所拥有的无形资产，可以依法转让。企业转让无形资产的方式有两种：一是转让其使用权，二是转让其所有权。无形资产使用权的转让即无形资产出租，而无形资产所有权的转让主要表现为出售无形资产，此外，也包括用无形资产抵偿债务、用无形资产换入非货币性资产等。用不同方式转让无形资产，其相应的会计账务处理方法不同。
根据《营业税暂行条例》及《营业税税目注释》规定：转让无形资产的所有权或使用权的单位和个人应纳营业税额按照营业额和规定的税率计算，其计算公式为： 应纳税额＝营业额×税率、转让无形资产的营业税税率为5％。由于不同方式转让无形资产的会计账务处理不同，相应地转让无形资产应交营业税的账务处理也不相同

⑧ 母公司向子公司转移资产需要缴纳什么税

不需要。

《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

1、营业税：财税[2002]191号——《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》：从2003年1月1日起，以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。不共提风险的，需要缴纳营业税。

2、土地增值税：财税[2002]191号——《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》：从2003年1月1日起，以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。

(8)卖给子公司无形资产增值税扩展阅读

一个可以通过母公司对子公司进行设备投资，要有协议将设备转到子公司账上，另一个是母公司出售设备给子公司，这要开具发票，要缴相关税金。第三可以通过子公司租赁母公司设备的方法，将设备转入。

设备通过上述三个方法转移成功后，如果接收投资或出售或融资租赁设备，子公司都可以以自己的固定资产进行按月提取折旧。折旧年限税法规定十年，也可根据实际情况进行划定使用年限，进行加速折旧，当然这要在财务制度中进行确定下来。

折旧相关分录：

借：制造费用

贷：累计折旧

补充：如果转移成功后，母公司可以通过固定资产清理进行账面处理，高于账面净值的就进入营业外收入，反之进入营业外支出。

⑨ 处置无形资产的增值税如何交

处置无形资产应交的增值税
借：营业外支出
贷：应交税费-应交营业税
借：应交税费-应交营业税
贷：银行存款
处置无形资产要按5%交纳营业税，还要分别按照以下税种及税率缴纳：
缴纳城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加等附加税费2%。
有所得的，一般企业要依法缴纳25%的企业所得税，高新技术企业按15%税率计征企业所得税，小型微利企业按20%的优惠税率计征企业所得税，其中年度所得额6万元以下的实际按10%计征。
对外转让无形资产的核算。
企业出售无形资产时，应按实际收到的金额借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销额，借记“累计摊销”科目，贷记“无形资产”“应交税费——应交增值税（销项税额）”，按其差额贷记“营业外收入”或借记“营业外支出”等科目。
对外出租无形资产的核算。
企业持有无形资产期间，可以让渡无形资产使用权并收取租金。收到租金收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。期末，对无形资产成本进行摊销，借记“其他业务成本”，贷记“累计摊销”科目。
想知道更多有关初级会计的最新资讯，一定不要错过环球快问会计在线频道。
关注环球网校快问处置无形资产的增值税如何交

⑩ 转让无形资产使用权，需要交增值税吗

转让商抄品使用权，属于营袭改增服务业项目，缴纳6%增值税；出租包装物，属于有形动产租赁服务，缴纳17%增值税。

转让无形资产的所有权或使用权的单位和个人应纳营业税额按照营业额和规定的税率计算，其计算公式为：应纳税额=营业额×税率、转让无形资产的营业税税率为5%，营改增之后适应增值税税率6%。

无形资产使用权的转让即无形资产出租，而无形资产所有权的转让主要表现为出售无形资产，此外，也包括用无形资产抵偿债务、用无形资产换入非货币性资产等。

(10)卖给子公司无形资产增值税扩展阅读

无形资产使用权的转让将部分使用权让渡给其他单位或个人，出让方仍保留对该无形资产的所有权，因而仍拥有使用、收益和处置的权利。受让方取得无形资产的使用权，在合同规定的范围内合理使用而无权转让。

在转让无形资产使用权的情况下，由于转让企业仍拥有无形资产的所有权，不注销无形资产的账面价值，转让取得的收入计入其他业务收入，发生与转让有关的各种费用支出计入其他业务支出。