特许权使用费外汇

❶ 我单位要对外付汇,是特许权使用费(商标）需要准备什么资料温州的

1、付汇书面申请
2、商标许可合同或协议
3、发票或支付通知
4、国家商标主管部门颁发的《商标使用许可合同备案通知书》
5、税务凭证

❷ 企业特权使用费税率多少

1、营业税：
如果对外支付的是劳务费，则按照《营业税暂行条例》及其细则相关规定，接受劳务的企业在境内，应由支付企业代扣代缴其应缴营业税。
如果涉及到技术转让业务，则应按下列规定处理：
《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字[1999]273号）规定，对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
《国家税务总局、国家外汇管理局关于境内机构及个人对外支付技术转让费不再提交营业税税务凭证的通知》（国税发[2005]28号）规定，自2004年5月19日起，我国境内机构及个人在外汇指定银行购汇、或者从其外汇账户中对外支付特许权使用费项下技术转让费时，可免予提供由主管地方税务局出具的营业税税务证明，但仍应按照《国家外汇管理局、国家税务总局关于非贸易及部分资本项目下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》（汇发[1999]372号）的规定，提交由主管税务机关提供的所得税（包括企业所得税及个人所得税）税务证明。
2、企业所得税：
境内企业如果对外支付的是特许权使用费，则应按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定按收入全额缴纳10%的企业所得税。
境内企业如果对外支付的是劳务费等，则需要视该境外企业所提供的劳务是在境内还是境外，如果劳务完全发生在境外，则按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定不需在我国缴纳企业所得税；如果该境外企业需要到境内进行服务，则需要视提供服务的国家是否为与我国签订了税收协定的国家。
如果是与我国签订税收协定的国家，则还要判断其是否在境内构成了机构、场所，如果未构成常设机构则按照协定不需要在境内缴纳企业所得税；如果确实构成了常设机构，则应于境内按劳务所得缴纳企业所得税。
而对于与我国没有签订税收协定的国家和地区的企业派遣雇员到中国境内提供劳务，通常构成上述意义上的机构、场所，应对归属于该机构、场所的所得缴纳企业所得税，适用25%的税率，而不再区分是否构成常设机构。
通常情况下，技术服务费与特许权使用费的区分，应按《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函[2009]507号）相关规定进行判定。
3、根据《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法>的通知》（国税发[2009]3号）第十条规定，扣缴义务人与非居民企业签订与本办法第三条规定的所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。
因此，如果合同中约定由境内企业负担税款的，企业应将不含税所得换算为含税所得再计算扣缴。
4、对于扣缴的营业税与企业所得税境外企业是否可回本国抵扣，需要视其所在国的具体规定。

❸ 我司要向境外汇款运输费，想问下，要不要交税找不到描述这种情况的法律

非贸易付汇是指境外企业或机构在我国境内发生劳务收入或取得来源于我国境内的利润、利息、租金、特许权使用费等其他所得，以及与资本项目有关的收入时，由境内企业对其支付外汇的一种行为。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，非居民企业在中国未设立机构场所的或者虽设立机构场所，但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的，仅对来源于中国境内的所得征税。对非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

❹ 非贸付汇的税收规定是什么

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，非居民企业在中国未设立机构场所的或者虽设立机构场所，但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的，仅对来源于中国境内的所得征税。

对非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

同时，《中华人民共和国营业税暂行条例》也规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。因此，非贸易付汇时首先要正确判断其付汇是否属于来源于中国境内的所得。

(4)特许权使用费外汇扩展阅读：

注意事项

如下项目不开具税务凭证：

1、我国境内企业本身在境外所发生的各项费用（如差旅费、会议费、商品展销费、境外分支机构费用、境外承包工程代垫费用等）以及我国境内居民个人对外支付的因私用汇（如子女境外教育费、个人旅游、探亲等费用）。

2、外国政府贷款给我国政府和国家银行取得的利息。

3、我国进出口贸易项下发生在境外的佣金、保险费、赔偿费。

4、我国运输企业在境外从事运输业务发生在境外的各项费用。

5、国际金融组织（包括国际货币基金组织、世界银行、国际金融公司、亚洲开发银行、国际开发协会、国际农业发展基金组织、欧洲投资银行等国际金融组织）贷款给我国政府和中国国家银行所取得的利息。

对于外国船舶运输公司从事国际运输业务取得的所得，外商独资船务公司、国际船舶代理公司、国际货运代理公司以及其他对外支付国际海运运费的单位或个人对外支付国际海运运费时，应开具营业税完税凭证或者《中华人民共和国国家税务总局外国公司船舶运输收入免征营业税证明表》。

❺ 给国外汇款需要缴税吗

要缴税，对外支付服务贸易项下的款项，都要交税的。只不过金额在等值3万美元以下的，银行不审核对外支付税务证明，3万以上的银行会要求出具税务证明。

非贸易付汇是指境外企业或机构在我国境内发生劳务收入或取得来源于我国境内的利润、利息、租金、特许权使用费等其他所得，以及与资本项目有关的收入时，由境内企业对其支付外汇的一种行为。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，非居民企业在中国未设立机构场所的或者虽设立机构场所，但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的，仅对来源于中国境内的所得征税。对非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

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沈阳金蝶财务为您解答

❻ 换外汇用途都可以写哪些

若是平安银行，境内个人经常项目非经营性结汇:
①捐赠款：经公证的捐赠协议或合同。捐赠须符合国家规定。
②赡家款：直系亲属关系证明或经公证的赡养关系证明，境外给付人相关收入证明，如银行存款证明、个人收入纳税凭证等。
③遗产继承收入：遗产继承法律文书或公证书。
④保险外汇收入：保险合同及保险经营机构的付款证明。投保外汇保险须符合国家规定。
⑤专有权利使用和特许收入：付款证明、协议或合同。
⑥法律、会计咨询和公共关系服务收入：付款证明、协议或合同。
⑦职工报酬：雇佣合同，收入证明。
⑧境外投资收益：境外投资外汇登记证明文件，利润分配决议或红利支付书或其他收益证明。
⑨其他：相关证明及支付凭证。
境内个人经常项目项下非经营性购汇:
我行凭客户有效身份证件和以下经常项目非经营性的证明材料即可办理。
①自费出境学习学费或生活费购汇：本人因私护照及有效签证（或签注），境外学校录取通知书（购买第二学年或学期以后的学费或生活费无需提供），境外学校相应年度或学期学费证明或生活费用证明。
②自费出境学习保证金购汇：本人因私护照，境外学校录取通知书，境外学校学费证明或（和）生活费证明。
③境外就医购汇：本人因私护照及有效签证（或签注），境内医院出具的证明附医生意见以及境外医院出具的费用证明。
④境外培训购汇：本人因私护照及有效签证（或签注），境外培训费用证明。
⑤缴纳境外国际组织会费购汇：国际组织缴费通知。
⑥境外咨询购汇：合同或协议，发票或支付通知。
⑦境外邮购购汇：广告或定单等收费凭证。
⑧直系亲属救助购汇：直系亲属证明，救助的相关证明材料。
⑨其他：相关证明及支付凭证（一般不主动向客户提及）。
应答时间：2021-01-15，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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❼ 企业境外汇款需要缴纳税款吗

需要缴税的,对外支付服务贸易项下的款项,都要交税的。只不过金额在等值3万美元以下的,银行不审核对外支付税务证明,3万以上的银行会要求出具税务证明。非贸易付汇是指境外企业或机构在我国境内发生劳务收入或取得来源于我国境内的利润、利息、租金、特许权使用费等其他所得,以及与资本项目有关的收入时,由境内企业对其支付外汇的一种行为。

❽ 支付境外技术服务费要扣税吗

支付境外技术服务费是需要扣税的。如果在提供该服务时境外企业未到境内，即其劳版务发生地完全权在境外，则根据如下规定，对于劳务发生地完全在境外的不需在境内缴纳企业所得税。

对于支付给境外个人的款项，凭外汇支付凭证及双方签订的合同即可入账。

(8)特许权使用费外汇扩展阅读：

第十一条营业税扣缴义务人：

（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。

第十二条营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。

❾ 公司的外汇收入要交税吗

需要缴税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》：

第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。

纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。

(9)特许权使用费外汇扩展阅读：

根据《中华人民共和国个人所得税法》：

第八条有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：

（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；

（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

第十条有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；

（二）取得应税所得没有扣缴义务人；

（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

（四）取得境外所得；

（五）因移居境外注销中国户籍；

（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；

（七）国务院规定的其他情形。

扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

第十二条纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

❿ 外汇管理局收取的withholdingtax中文叫什么是所有外

预扣税（withholding tax），是指雇主付给非居民，包括雇员、商业伙伴及海外代理商时所应缴交的税务。
当支付相应款项给非居民的时候，必须预提该款项的一定百分比作预扣税，是由东道国政府按支付给外国投资者的股利、利息、无形资产特许权使用费等所计征的税种。
预扣税必须缴纳给该国政府的税务局。