委托开发费无形资产

⑴ 委托别人给开发了一个软件,共支付费用一万五,这个软件开发完成我们可以做为无形资产入账吗

无形资产入账，不摊销

⑵ 委托外单位开发的软件 外单位提供开发费发票可做无形资产入账吗

委托外单位开发的软件，外单位提供开发费，发票可做无形资产入账的。

⑶ 在委托研发过程中发生的研发费用如何加计扣除

第一条 为鼓励企业开展研究开发活动，规范企业研究开发费用的税前扣除及有关税收优惠政策的执行，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020）〉若干配套政策的通知》（国发[2006]6号）的有关规定，制定本办法。 第二条 本办法适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业（以下简称企业）。 第三条 本办法所称研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。 创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务），是指企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品（服务）方面的创新取得了有价值的成果，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术、工艺领先具有推动作用，不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。 第四条 企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。 （一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 （二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 （四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 （五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 （六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。 （七）勘探开发技术的现场试验费。 （八）研发成果的论证、评审、验收费用。 第五条 对企业共同合作开发的项目，凡符合上述条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。 第六条 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。 第七条 企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除： （一）研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。 （二）研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。 第八条 法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用。 第九条 企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。 第十条 企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照本办法附表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。企业应于年度汇算清缴所得税申报时向主管税务机关报送本办法规定的相应资料。申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除，主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。 企业在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的，应按照不同开发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额。 第十一条 企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料： （一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。 （二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 （三）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。 （四）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。 （五）委托、合作研究开发项目的合同或协议。 （六）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。 第十二条 企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。 第十三条 主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。 第十四条 企业研究开发费各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的，主管税务机关有权调整其税前扣除额或加计扣除额。 第十五条 企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要由集团公司进行集中开发的研究开发项目，其实际发生的研究开发费，可以按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间进行分摊。 第十六条 企业集团采取合理分摊研究开发费的， 企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同，该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容。如不提供协议或合同，研究开发费不得加计扣除。 第十七条 企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、费用支出和收益分享一致的原则，合理确定研究开发费用的分摊方法。 第十八条 企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团母公司负责编制集中研究开发项目的立项书、研究开发费用预算表、决算表和决算分摊表。 第十九条 税企双方对企业集团集中研究开发费的分摊方法和金额有争议的，如企业集团成员公司设在不同省、自治区、直辖市和计划单列市的，企业按照国家税务总局的裁决意见扣除实际分摊的研究开发费；企业集团成员公司在同一省、自治区、直辖市和计划单列市的，企业按照省税务机关的裁决意见扣除实际分摊的研究开发费。 第二十条 本办法从2008年1月1日起执行。

⑷ 单位委托外单位开发数据库系统属于无形资产吗

符合无形资产确认条件的，属于无形资产。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

⑸ 委托外单位开发大于1年的无形资产怎么入账

委托外单位开来发 分阶段自付款，最开始预付别人的经费计入哪里？
记入"预付账款"

其他的阶段需要预提吗？是不是只要按合同规定付款日期去做账务处理就行了？
不需要预提,付款时记入"预付账款"

待收到发票后,再冲销"预付账款",记入相关科目即可.

⑹ 接受委托开发合同，没有形成无形资产的公司，研发费用能加计扣除吗

《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发[2008]116号）第六条规定：对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

⑺ 委托开发加计扣除

当年投入的研发费用可以在计算当年的所得税时按照150%加计扣除么？
可以。
《中华人民共和国企业所得税法》第九十五条企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
也就是说，研发费用计入当年费用的，按当年费用的150%扣除；计入无形资产的按资产总额的150%摊销。例如，计入无形资产100万，分10年摊销，每年可以摊销150%。

会计上如何处理？
在计提所得税时少计提就可以了。例如，应纳所得税额100万，其中计入费用化处理的研发费用50万。
应交所得税=（100-50*150%）*25%= 6.25 （万元）
形成无形资产以后加计扣除在会计上如何处理？
形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
例如，无形资产按照1200万元原值分10年摊销。
税务处理：除了已经计入费用的120万外，年度汇算清缴时应纳税所得额再调减60万元。

⑻ 委托外部开发为什么按80%计入研发费用

是根据《财政部、税务总局、科技部日前发布关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》来执行的。

1、根据《财政部、税务总局、科技部日前发布关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。

2、委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。通知自2018年1月1日起执行。

3、据财政部有关负责人介绍，这些费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

4、同时，委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记。相关事项按技术合同认定登记管理办法及技术合同认定规则执行。企业应在年度申报享受优惠时，按照国家税务总局的规定办理有关手续，并留存备查有关资料。

(8)委托开发费无形资产扩展阅读：

对于汽车工业，委托开发是汽车研发的主要形式之一。由于企业各种资源的限制，不可能同时开发管理太多车型，委托专业公司开发新产品已经显示出越来越强的趋势。委托开发不但能更好的利用社会现有资源，达到降低成本的目的，还可以减轻企业负担，集中精力抓好核心技术。

委托开发甚至委托生产正在成为汽车产业的一个发展趋势，因为委托开发不但可以以最短的时间推出新产品，而且还可以降低研发成本，获得了知识产权，但对技术实力的提升帮助有限。

⑼ 技术开发费应该怎么入账

您好，研发商品分为研究阶段和开发阶段，根据会计准则，完整规范的会计处理需专要增设一个资产属类科目“研发支出”。

1. 如果是前期研究阶段的费用，应该计入研发支出-费用化二级明细。

   借：研发支出-费用化支出

   贷：银行存款/应付账款等

2. 如果是后期开发阶段，这部分花费应计入研发支出-资本化支出，形成研究成果无形资产的原值。

   借：研发支出-资本化支出

   贷：银行存款/应付账款等

3. 产品研发完成。

   借：管理费用-研发费

   贷：研发支出-费用化支出

   借：无形资产

   贷：研发支出-资本化支出

另外需要注意的是，根据税法规定，委托进行研发的研发费，委托方只能按支付总金额的80%作为基数计算加计扣除金额。

⑽ 你好，我们单位贷款委托外单位开发了一项无形资产，无形资产入账后的贷款利息是否可以费用化，有什么依据

原则上，这种贷款利息是费用化的。因为不是你单位自行建造生产，而是相当于你单位贷款后获得流动资金，然后采购无形资产，所以，不应资本化。