『壹』 此费用做待摊费用：公司先付了款，但当月未收到发票，请问付款时，收到发票时，摊销时的会计分录分别应如何
付款时来：
借：预付款
贷：银自行
收到发票
借：长期待摊费用或待摊费用
贷：预付款
每个月摊销的时候
借：制造费用
贷：长期待摊费用或待摊费用
如果你的这个发票可以抵扣
你就在收到发票那里改为：
借：长期待摊费用或待摊费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：预付款
『贰』 预付款要开发票吗如果开了怎麽账务处理
预付款就是经济业务还没有发生，照理是不应该开发票的，而且我们收到预付款是不用交税的，但是如果你给他们开了发票就要做收入就要交税，也就是说会计上不能做成预付款，对于对方的这种要求只有想办法沟通以下了，不然会计和税务上都不好处理
『叁』 预付款已经开了发票要怎么做账
如果是支付预付款方
支付预付款时
借：预付账款/应付帐款--xx供应商
贷：银行存款
收到发票时
借：库存商品/原材料
借：应交税费--应交增值税（进项税额）【小规模纳税人不写此分录】
贷：预付账款/应付账款--xx供应商
如果是收到预付款方
收到预付款时
借：银行存款
贷：预收账款/应收账款--xx客户
开具发票时
一般纳税人
借：预收账款/应收账款--xx客户
贷：主营业务收入/其他业务收入
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
小规模纳税人
借：预收账款/应收账款--xx客户
贷：主营业务收入/其他业务收入
贷：应交税费--应交增值税
『肆』 预付款开了发票一定要确认收入吗
对呀，开了发票必须确认收入的，否则你与税控盘数据是不符的。
『伍』 预付款发票后开的长期待摊费用怎样入帐
例如：1月1日预付12万，4月1日收到发票，会计分录：
1）付款时
借：预付账款 120000
贷：银行存款 120000
2）1-3月份，每月月末
借：制造费用/管理费用 10000
贷：预付账款 10000
3）收到发票
借：长期待摊费用 90000
贷：预付账款 90000
4）按月摊销
借：制造费用/管理费用 10000
贷：长期待摊费用 10000
『陆』 发出货物，收到预付款50%，开发票给对方，收到尾款。各个环节该如何作凭证
发出货物，收到预付款50%
借：银行存款50%
贷：预收账款-xx公司50%
开发票收款
借：银行存款50%
预收账款-xx公司50%
贷：主营业务收入
应缴税费应缴-增值税（销项税额）
『柒』 收到预付款已经开出相应发票要确认收入吗
开出发票就要确认收入的，收到预付款是计入“预收帐款”。
『捌』 取得一笔软件，假如09年12月签订合同并付全额预付款已使用，但是发票在10年12月才回，请问现怎样摊销！
如果金额不大的话，你推迟至取得发票月度开始摊销影响也不大，但如果内金额较大的话，就从容开始使用的月度摊销吧，对于后一种的处理可能麻烦点，需要调整账务
第一步：形成资产 借：无形资产 贷：预付账款
第二步计算应该补摊销的金额 借：管理费用（或相关的成本费用科目） 贷：累计摊销－无形资产
第三步调整2010年的利润：借：以前年度损益调整 贷：管理费用
第四步调整2010年的税金，由于企业所得税的汇算期还没结束，可以直接调减企业所得税即可 借：应交税金－企业所得税 借：以前年度损益调整
第五步将以前年度损益的余额转入 未分利润项目