资金使用费用营业税

A. "企业将资金贷给其他单位使用"要不要交营业税

根据《国家税务总局关于财政资金增值收入征收营业税问题的批复》（国税函〔2001〕1007号）第一条规定：“无论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用，均应视为发生贷款行为，按金融保险业税目征收营业税。

B. 资金占用费如何开发票税率是多少

1、资金占用费就是“利息”。营改增后，适用的增值税税率是6%。

2、依据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》国税发[2004]136号：

1、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。

2、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。

3、期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1 所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率?四、本通知自2004年7月1日起执行。本通知发布前已征收入库税款不再进行调整。其他增值税一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理，比照本通知的规定执行。”

(2)资金使用费用营业税扩展阅读

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 因此，企业如发生属于上述政策中规定的业务，由于进项税额不得抵扣，建议开具普通发票。

C. 资金占用费如何开发票，税率是多少

所谓资金占用费，其实就是“利息”。

营改增后，利息适用的增值税税率是6%（一般纳税人）或3%（小规模纳税人）。

D. 资金占用费应开什么发票且税金按多少来缴纳,属于什么税

资金占用费应开来商业统一发自票，因为作为资金供应方属于商品；按5%的营业税交纳税金。国家税务总局《营业税问题解答（之一）》（国税发〔1995〕156号）第十条
解答了“非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费应如何征收营业税的问题”。
该条解释为：《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范
围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他
单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保
险业”税目征收营业税。

E. 企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，应如何征收营业税

《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指专将资金贷与他人使用的属行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。

F. 求助：企业（一般企业，非金融企业）之间的资金占用费支出可在税前扣除吗资金占用费收入要纳营业税吗

如题，所谓资金占用费支出 如果在利息合理范围内且有合法发票支撑可以税前扣除
现在营改增，需要到国税去开票
以往是到地税去开票 收入要纳增值税

G. 企业收取资金占用费应如何征收营业税

按“金融保险业”税目征收营业税，按照金融业,税率5%交营业税;并且,该项利息应并入所得额缴纳企业所得税。
资金占用费的多少取决于银行同期贷款利率水平，再由双方协商确定资金占用费的计算所需要的利率。可以说资金占用费可以算得上是企业之间变相的贷款。
税务分析：根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发〔1995〕156号）第十条的规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。另外，根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第十八条的规定，利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

H. 员工取得资金占用费收入需交纳营业税吗

您好,会计学堂李老师为您解答

不需要的 国税函发（1995）156号〈国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）》的通知〉第十条的规定，资金占用费收入的营业税交纳主体为企业、行政机关、主管部门、农村合作基金会等非金融机构（以上均为单位），而排除了自然人。根据法无明文规定不交税的惯例，当员工向地税机关申请代开票时可以不交营业税

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I. 取得财政专项资金是否需缴纳营业税

《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。《营业税暂行条例实施细则》第二条规定，条例第一条所称条例规定的劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务（以下称应税劳务）。加工和修理、修配，不属于条例规定的劳务（以下称非应税劳务）。 根据上述文件规定，企业收到专项用途财政资金，并没有提供《营业税暂行条例》及其实施细则规定的应税劳务，也未发生销售不动产及转让无形资产行为，不属于营业税应税范围，不用缴纳营业税。