融资收益摊销计算表

⑴ 求采用实际利率法编制下列未实现融资收益分配表（中级财务题）

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“实际利率法”咋看挺吓人，其实明白了原理很有规律的。
一、融资性质的销售
我们先说说这笔生意，25万成本的商品，如果按照现行市场价格销售，应该在31.5万左右。这个和你算的现值很相近。也就是说，商品现售的合理利润是31.5-25=6.5万元。
可是，现在B公司手头没有那么多现金，需要把这个商品（假设是一部机床）买回去，帮别人加工零件赚钱后，每年付一部分，一共3年付清。这有什么区别呢？
如果是几个月内付清，我们一般按照“应收账款”对待就可以了。如果要拖3年，对于新新公司来说，这笔钱31.5万当时收到以后，按照银行利率7%存银行，连续三年的利息差不多就是4.5万元。因此，如果答应B公司的付款方式，那么合同价应该是31.5万+4.5万利息=36万元。我现在解释的就是正向推导得出的。如果反过来看这笔生意，相当于新新公司赚了B公司两笔钱，一笔是合理利润6.5万元，一笔是利息4.5万元。只不过反向推导的区别在于，4.5万元的利息是融资销售的客户支付的，而不是银行。
二、实际利率法
中级会计很多地方都有“实际利率法”，而且全都是和“融资性质”有关的，通俗讲就是企业一方面要收款（看作现金流入，一般是整数），另一方面要算利息。
这部分利息，在一开始做账的时候，利息总额已经计入“未实现融资收益”（对方企业是“未实现融资费用”），根据权责发生制，利息这种东西是和时间有关的，要阶段性确认，时间到了就确认一部分。这张表就是起这个所用的，依据了一个基本公式“本金×利息率=本期利息”。下面具体分析
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日期列不算，后面四列作为A、B、C、D列。标题行不算，以下称为1、2、3、4、5行
1、D1是刚开始的本金314918，终值360000-现值314918=利息45082。记住，本金是现值概念，中间收到的钱是现金流概念。
2、本金D1×利息率7%=22044.26，四舍五入22044，B2就是该时间阶段本金产生的利息。本金是现值概念，利息率也是现值概念，用的是折现率。这个时候，现金流是B2=120000。很简单啊，120000中的22044支付利息，余下的C2相当于归还本金了，于是本金只剩下D2=216912。
【题外话】假设，这里现金流为10000，那么支付利息22044不够，没钱付利息的话，22044-10000=12044就要增加到本金上，本金变为314918+12044，这样下一期的利息会变大。
做到这一步，就完成实际利率法了。因为你得到了“摊余成本”。
归纳一下，当期要完成的，就是计算利息和摊余成本。利息利用上一期的本金×折现率=本期利息（这个作为企业赚的当期利息，计入“投资收益”等科目），而本期利息，由于实际现金流入流出大小问题，有时候现金流入足够支付本期利息，剩余部分用来冲减上期本金，得到本期减小的摊余成本；有时候现金流入不足以支付本期利息，不足部分用来增加上期本金，得到增大的摊余成本。
3、本金D2:216912×7%=15183.84（四舍五入B3），A3-B3=C3，继续调减本金，得到摊余成本D3
4、本金D3:112149×7%=7850.43（四舍五入7850，！！可是这里是7849，因为这种方法下，期期四舍五入，最后会有精度上的差错，作为一种调整，最后一期，要倒算。事先知道最后本金D4=0，那么现金流入A4-C3=B4，倒挤出利息。
很简单吧，实际利率法，无非就是分段确认利息。由于当期现金流入和利息大小不匹配，就会增加或减少下期本金。本金不断动荡变化，做账上给这个不断变化的本金起了个名字“摊余成本”，就是这样。而“未确认融资收益（未确认融资费用）”成了将来利息的大本营。
5、看看第5行合计，合计数和当初做账的那些数字很吻合吧，这不是奇迹，就是正向推导，反向做表的结果而已。
三、货币面值和现值
做账是货币计量，按照货币的面值，如果按照货币的现值，之间必然有个差异，这个差异的安放，带来了新的一群会计科目，这些会计科目读起来拗口，字数比较长的，因为是直译的缘故。

⑵ 融资收益摊销额怎么算是融资收益

一、本科目核算企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。
二、本科目可按未实现融资收益项目进行明细核算。
计算公式
未实现融资收益=最低租赁收款额+未担保余值-租赁投资净额

⑶ 未实现融资收益摊销公式是“（当期长期应收款余额-未实现融资收益余额）*实际利率”怎么理解，啊，，不懂

当期长期应收款余额-未实现融资收益余额：这相减后得到的实际是长期应收款的摊余成回本。
摊余成答本*实际利率：是计算的当期应确认的未实现融资收益摊销额。
当发生未实现融资收益余额时的分录是：
借：长期应收款 贷： 未实现融资收益 及其它科目
摊销时：借：未实现融资收益 借：财务费用（红字）收到分期款时：借：银存 贷：长期应收款

⑷ 关于可供出售金融资产债券的摊余成本的计算方法

“摊余成本法”是指，估值对象以买入成本列示，按照票面利率或商定利率并考虑其买入时的溢价与折价，在其剩余期限内平均摊销，每日计提收益。
目前债券基金的估值方法主要有三种可以选择：成本法、市价法和摊余成本法。成本法主要为用于银行间债券投资的估值，但该方法可能导致基金净值严重偏离公允价值。市价法则主要用于交易所债券，不过，由于收盘价格可能异常且波动频繁，该方法容易降低基金净值的稳定性，不利于引导投资者进行长期、理性的投资。
通用公式
金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：
①扣除已偿还的本金；
②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。
本期摊余价值=上期摊余价值+实际利率计算的利息－现金流出或流出[应付性质的为减已付或应付，应收性质的为减已收或应收,到期一次还息的为0]]－已发生的减值损失（仅适用于金融资产）；
注意：
①分期付款时，如题目要求计算“还本额”，本期还本额=本期付款额－实际利率计算的损益（该损益即“借：在建工程或财务费用，贷：未确认融资费用”的金额）。
②分期收款时，如题目要求计算“收款额”，本期收款额=本期收款－实际利率计算的损益（该损益即“借：未实现融资费用，货：财务费用”的金额）。

⑸ 这是一个融资租赁出租方未确认融资收益的分摊表，最后我画的地方有个40，老师说是固定资产到期时的公允

注册会计师~~~

因为看不到你的题干，所以我没法详细解答

但是我看这里只有40，金额很低，一般对于金额很低的就可以确认未来一定会购买，就不考虑担保的问题了。

所以不扣是正常的。

⑹ 融资租赁租金利息摊销表 求高手制作

你这太不专业了来，租赁自的要素都没说清楚，没人可以回答。

租赁期13期也不说（还要老子给你慢慢加），每期几个月也不说，首期租金是期初付还是期末付期不说？入账价值为3500万是不是融资额也不说？

你这些因素都弄清楚了，才能计算每期本金和利息。要不你就按照内部收益率和融资额计算每期利息，每期还款金额扣除利息后是剩余本金，再用剩余本金和IRR计算第二期利息，推算本金，一次类推。

给你个公式（附件），希望你自己能多学习学习。