无形资产自查表怎么写

㈠ 固定资产盘点检查情况表怎么填写

固定资产抵扣情况表，如果当月有固定资产的抵扣票就填写进去，没有的话就不需要填写，无形资产不包括在内。

㈡ 如何写单位未记入无形资产的说明

实事求是查明原因，为什么无形资产未能计入，然后提出解决办法 如何补记如何补提摊销。

㈢ 税务自查报告怎么写

税务上自查报告范文：

根据*地税直查(20XX)20xx号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于2014年7月14日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：

一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

本公司本次自查主要为20XX至20XX年度的企业所得税的缴纳情况。

二、自查工作的原则

1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司2013至2014年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。

三、自查结果

经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年—20xx年应补缴企业所得税xx，xxx、xx元;其中：20x年应补缴企业所得税x，xxx、xx元;20xx年应补缴企业所得税x，xxx、xx元。具体情况如下：

1、20XX年度

我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额xx，xxx、xx元，应补缴企业所得税额x，xxx、xx元，具体调增事项明细如下：

(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司2013年未按照权责发生制的原则分摊所属费用xx，xxx、xx元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20xx】xx号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额xx，xxx、xx元。

2、20XX年度

我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额xx，xxx、xx元，应补缴企业所得税额x，xxx、xx元，具体调增事项明细如下：

(1)购买无形资产直接费用化：我公司20xx年xx月购入财务软件xx，xxx、xx元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20xx】xx号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额xx，xxx、xx元。

(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的2004年应付莱思软件公司20，000、00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函【20xx】xx号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额xx，xxx、xx元。

(3)无形资产自查表怎么写扩展阅读：

税务审计报告是税务审计人员根据税务审计的相关法律、法规，对被审计单位的纳税行为和纳税事项进行评估，并发表意见的书面文件。

税务审计的目的是确认和评价纳税人或扣缴义务人的经营活动和会计核算及纳税或扣缴义务履行情况的真实性、合理性、合法性、正确性和有效性。它具有监督职能、鉴证、评价和预警的职能。税务审计的目的和职能决定了税务审计报告的内容必须能够反映税务审计人员对被审计单位的税务资料及其相关资料做出的审计评价。

税收法律的一个显著特点是税法具有的刚性原则。税法的刚性原则主要通过税法的强制性规定体现出来，凡是违反税法中强制性法律规范的行为都是无效、违法的。税收法律的这一点要求税务审计人员在对被审计单位进行税务审计的时候，对被审计单位违反税收法律规定的作法都要在税务审计报告中详细体现出来。

㈣ 资产清查工作报告怎么写

财产清查是一项涉及面广、工作量大的工作，为了保证财产清查工作的质量，提高工作效率，达到财产清查的目的，确定各项财产清查的方法是很有必要的。
资产清查工作报告范文
市科学技术局：
根据财政部、省、市财政管理部门和市科技局资产清查的相关制度、政策，我单位已按时完成资产清查的主体工作，并经主审所经纬会计师事务所的资产清查的专项审计，现将有关资产清查的工作情况报告如下：
一、 资产清查总体状况分析;
(一)资产清查基准日：根据财政部《关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》(财办〔〕51号)要求，此次行政事业单位资产清查基准日统一确定为12月31日。
(二)资产清查范围：对市建材所12月31日单位的基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查。
(三)资产清查工作具体实施情况：在清查前，认真执行有关资产清查的制度规定，学习相关文件，首先，我所成立了由李军所长任领导小组组长的资产清查工作领导小组及具体负责资产清查日常工作的办公室(以下简称“资产清查领导小组”和“资产清查办公室”)。并依照国家和省市有关资产清查政策、制度及相关文件，结合我所实际情况制定了具体的工作计划和实施方案。
其次，组织人员按照具体的工作计划和实施方案开展了资产清查自查工作。主要对单位基本情况清理、账务清理、财产清查。(1)基本情况清理主要包括：单位全称、组织机构代码、预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等;(2)账务清理以资产清查基准日为时点，对各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行了全面的核对和清理，以及对各项内部资金往来情况的全面核对和清理，达到了账账相符、账证相符，确保了单位账务的完整、准确和真实;(3)财产清查是对各项资产和收入进行全面的清理、核对和查实。财产清查按照实物盘点同核实账务相结合、清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、负债以及单位收入和支出情况进行了全面的清查。
(四)资产清查工作取得的成效及存在问题：
在清查中，做到清查全面彻底、不重不漏，账实相符，切实摸清了“家底”;对清查核实的固定资产，已按照有关制度规定建立健全了固定资产明细帐和固定资产卡片;对资产清查工作中发现的各项资产盘盈、盘亏、损失和资金挂账等问题，坚持实事求是的原则，如实反映存在问题，提出了处理建议，已专项上报资产清查领导小组，经所资产清查领导小组第二次讨论通过，最终确认资产损失共696423.36元，其中流动资产损失536825.55元，固定资产损失159597.81元;对资产清查工作中发现的问题，依据资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集了合法证据，以备中介机构进行鉴证;填制了《行政事业单位资产清查工作基础表》，编制了《行政事业单位资产清查报表》等清查报表资料，撰写了《行政事业单位资产清查工作报告》，并将清查结果在本单位进行了不少于5个工作日的公示。
资产清查工作中存在的问题主要是未认真清理产成品，未整顿实物管理现场。
二、 资产清查工作结果：
(一)单位清查出的资产损失情况：经所资产清查领导小组第二次讨论通过，最终确认资产损失共696423.36元，其中流动资产损失536825.55元，固定资产损失159597.81元。
(二)经经纬会计师事务所专项审计确认资产损失共696423.36元，其中流动资产损失536825.55元，固定资产损失159597.81元。(详见专项审计报告)
三、 单位资产管理中存在问题、原因、及改进措施：
(一)存在的实际问题：
1、未建立资产的购置、验收、保管、使用等内部管理制度;
2、未指定专人妥善保管和维护资产;
3、实物资产堆放杂乱，未认真清理资产，未整顿实物管理现场;
4、帐务处理不及时。
(二)原因分析：
1、单位科技产品停产多年，因资金困难，未及时对资产进行维修和维护;
2、未建立资产的购置、验收、保管、使用等内部管理制度;
(三)改进措施：
1、建立资产的购置、验收、保管、使用等内部管理制度;
2、指定专人妥善保管和维护资产;
3、认真清理资产并整顿实物管理现场;
4、及时按规定程序处理帐务。

㈤ 国税来公司查帐，发现比较多的问题，然后先叫我们写一份自查报告。我该如何去写这份报告呢

用EXCEL表格，把税种分开一条一条查,就是自查报告啊。再写个总说明就可以了
一、增值税
(一)进项税额
1.1 用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：
1.2 是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣
2.1 用于抵扣进项的运费发票是否真实合法：
2.2 是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额
2.3 是否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额
2.4 是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项
2.5 是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况
3、 是否存在未按归定开具农产品收购同业发票申报抵扣进项税额的情况
4、 用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法
5、 用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法
6、 是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额的情况
7、 是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况
8、 发生退货或取得折让是否按规定做进项税额转出
9、 用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定做进项税额转出
10、 是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况
(二)销项税额
1、 销售收入是否完整及时入账：
2、 是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况：
3、 是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况
4、 是否存在购进的材料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分配及无偿赠送，不计或少计应税收入的情况
5、 向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税
6、 设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，是否作销售处理
7、 对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额
8、 是否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳
9、 增值税混合销售行为是否依法纳税：对增值税税法规定应视同销售征税的行为是否按规定纳税；从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否按规定缴纳增值税
10、 兼营的非应税劳务的纳税人，是否按规定分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额；对不分别核算或者不能准确核算的，是否按增值税的规定一并缴纳增值税
11、 按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税
12、 免税货物是否依法核算
二、营业税
(一)营业收入是否完整及时入账
1、 现金收入不按规定入账
2、 不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账
3、 收入长期挂账不转收入
4、 向客户收取的价外收费未依法纳税
5、 以劳务、资产抵债未并入收入记税
6、 不按营业税暂行条例规定的时间确认收入，递延纳税义务。
(二)关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由,申报纳税时不作调整.
(三)按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款.
(四)兼营不同税率业务时,高税率业务适用低税率.
三、企业所得税
(一)收入方面
1、 企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。
2、 企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。
3、 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。
4、 企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。
5、 是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润
6、 取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额
7、 是否存在视同销售行为未作纳税调整
8、 是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额
9、 是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额
10、 是否存在企业分回的投资收益，未按地区差补缴企业所得税
(二)成本费用方面
1、 是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本
2、 是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用
3、 是否存在将资本性支出一次计入成本费用；在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件；在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整
4、 内资企业的工资费用是否按计税工资的标准计算扣除；是否存在功效挂钩的工资基数不报税务机关备案确认，提取数大于实发数
5、 是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整
6.1 是否存在计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整
6.2 是否存在计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整
7、 是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润
8、 是否存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产产值率低于电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税法规定有差异的部分，是否进行了纳税调整
9、 是否存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费
10、 是否存在擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠
11、 专项基金是否按照规定提取和使用
12、 是否存在企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费进行税前扣除
13、 是否存在扩大计提范围，多计提不符合规定的准备金，未进行纳税调整
14、 是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整
15、 企业从关联方借款金额超过注册金50%的，超过部分的利息支出是否在税前扣除
16、 是否存在已做损失处理的资产，部分或全部收回的，未作纳税调整；是否存在灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整
17、 是否存在开办费摊销期限与税法不一致的，未进行纳税调整
18、 是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整
19、 是否存在支付给总机构的管理费无批复文件，或不按批准的比例和数额扣除，或提取后不上交的，未进行纳税调整
20、 是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整
(三)关联交易方面
1、 是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务来往收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的，未作纳税调整
四、个人所得税
1、 为职工建立的年金
2、 为职工购买的各种商业保险
3、 超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险
4、 超标准为职工缴存的住房公积金
5、 以报销发票形式向职工支付的各种个人收入
6、 车改补贴、通信补贴。如果所在省制定了免税补贴标准（税前扣除标准）的，在标准限额内的部分可免予征收个人所得税，在标准外以发票方式为职工报销费用的，计入当月个人所得税；未明确睡前扣除标准的，应合理确定补贴中因私用形成的个人收入部分，扣缴个人所得税
7 为职工所有的房产支付的暖气费、物业费
8、 股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税
9、 以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税
五、印花税
1、 购销合同: 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
2、 加工承揽合同: 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同
3、 建设工程勘察设计合同: 包括勘察、设计合同
4、 建筑安装工程承包合同: 包括建筑、安装工程承包合同
5、 财产租赁合同: 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等
6、 借款合同: 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同
7、 财产保险合同: 包括财产、责任、保证、信用等保险合同
8、 产权转移书据: 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据
9、 营业帐簿生产经营用账册: 记载资金的帐簿
10、 权利许可证照: 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
11、 技术合同:包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
12、 其他: 运输合同

㈥ 新科目下的资产负债表中,无形资产应该如何填写是按净值填写吗

一般来说资产负债表中只有无形资产一栏，那样的话要用原值扣除累计摊销和减值之后的净值填写

是的，因为无形资产中累计摊销的部分以及计入管理费用中去了

㈦ 如何进行无形资产审计

审计程序

①获取或编制无形资产明细表，复核其加计数是否准确，并与明细帐和总帐余额核对相符。

②获取有关文件、资料，检查无形资产的构成内容和计价依据。

③检查以接受投资或购入方式取得的无形资产的价值是否分别与验资报告及资产评估结果确认书或合同协议等证明文件一致，检查取得无形资产的法律程序是否完备。

④检查无形资产的摊销方法，复核计算无形资产的摊销及其会计处理是否正确。

⑤验明无形资产是否已在资产负债表上恰当披露。

(7)无形资产自查表怎么写扩展阅读：

必要性

（一）无形资产审计促进企业提高对无形资产的认识

虽然知识经济时代已经来临，但是中国企业对无形资产的战略价值仍然认识不足。可以说企业在无形资产方面的竞争决定着企业的兴衰存亡。

这正是众多西方大公司视21世纪为无形资产世纪的原因。无形资产审计促进企业提高对无形资产重要性的认识，既具有长远的战略意义，又是应对中国入世后更加激烈的国内外市场竞争的有利武器。

（二）无形资产审计促进企业无形资产管理机制的形成

目前我国企业关于无形资产管理的问题客观存在，企业权益受侵害的现象时有发生，而企业还没有引起足够的认识。

进行无形资产审计，以督促企业提高对无形资产的认识。制定适合知识经济时代的无形资产管理机制，企业切实加强无形资产保护、维护企业自身的合法权益已显得愈来愈迫切。

我国企业无形资产管理机制必须符合知识经济时代的内在要求，这也是无形资产管理的核心思想和灵魂。

（三）无形资产审计促进企业“以人为本”的观念的形成

现在大多数企业依然存在重视物资、资金，不重视人的观念。无形资产审计促进企业管理层及企业员工观念的转变，促使其认识到。

知识经济条件下人才资源必然超越资本资源、人力资源将成为企业诸资源中的主导力量。企业应将“以物为中心”的管理机制转变为“以人为本”的管理机制。

因为创造企业有形资产的是人，创造企业无形资产的也是人，是用最新的科学技术知识和管理知识武装起来的人，充分发挥和调动人的积极性和创造性。

企业就可拥有不断创造出新的有形资产和无形资产的能力，这本身就是最宝贵的资产。否则，企业的现有无形资产也将随着时代的进步而逐渐贬值，直至丧失全部市场价值。

无形资产审计可以提醒中国企业，人类今天又一次处在科学技术大飞跃的前夜，忽视无形资产的创立、利用和保护的企业必将被历史潮流所淘汰。

㈧ 不动产和无形资产处置情况明细表，如何填写

直接空表，盖公章上交。

㈨ 在报表中无形资产金额怎么填写

1、在报表中无形资产金额的填写是按无形资产原值-累计摊销-无形资产减值准备；

2、无版形资产权是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有广义和狭义之分，广义的无形资产包括货币资金、应收帐款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。但是，会计上通常将无形资产作狭义的理解，即将专利权、商标权等称为无形资产。

3、资产负债表中的无形资产科目如图所示：