㈠ 无形资产入股是否征税
（一）对于与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为，按“转让无形资产”处理，缴纳营业税。
《国家税务总局关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复》（国税函〔1997〕第490号）规定，根据《营业税税目注释》的有关规定，以不动产或无形资产投资入股，与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为，应区别以下两种情况征收营业税：以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”项目征收营业税；以商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉等投资入股，收取固定利润的，属于转让无形资产使用权的行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税。
（二）对于参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕第191号）规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
上述“转让无形资产”，《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）明确规定为，转让无形资产，指转让无形资产的所有权或使用权的行为。无形资产，指不具实物形态、但能带来经济利益的资产。本税目的征收范围包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权和转让商誉。
对照“营改增”的规定，《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号，自2013年8月1日起执行）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称实施办法）在应税服务范围注释中明确，“研发和技术服务中技术转让服务”和“文化创意服务中商标和著作权转让服务”属于增值税应税服务范围，具体包括：技术转让服务，指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动；商标和著作权转让服务，指转让商标、商誉和著作权的业务活动。实施办法第二十五条规定，非增值税应税项目，指非增值税应税劳务、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）、销售不动产以及不动产在建工程。前述营业税“转让无形资产”税目征收范围，除转让土地使用权外，转让商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉纳入增值税应税服务的征收范围。
对于专利等无形资产投资入股是否征收增值税的问题，实施办法第九条规定，提供应税服务，指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。有偿，指取得货币、货物或者其他经济利益。财税〔2013〕37号文件附件3《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》仅保留了“试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税”的优惠，并不涉及投资入股。
笔者认为，以专利等无形资产入股，投资人取得了对应股权，属于其他经济利益，应该缴纳增值税，对于涉及专利及非专利技术投资入股，按规定可以享受免税优惠。不过值得注意的是，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第六项明确规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，视同销售货物。而实施办法第十一条对视同提供应税服务作出规定，单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：（一）向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（二）财政部和国家税务总局规定的其他情形。也就是说，第十一条并未提及专利等无形资产用于投资，属于视同提供应税服务，导致理解产生歧义，建议相关部门尽快明确此问题。“营改增”试点纳税人对类似业务进行处理时，应充分考虑政策变化带来的风险，并适时根据政策变化，正确履行纳税义务。
㈡ 无形资产投资增值都涉及哪些税收问题
（1）营业税 ——2016年5月1日后改增值税。
《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）八、转让无形资产
以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。但转让该项股权，应按本税目征税。
（2）企业所得税
《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）三、企业以部分非货币性资产投资的所得税处理（一）企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，包括股份公司的法人股东以其经营活动的部分非货币性资产向股份公司配购股票，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
该公司应当将上述处置无形资产收益并入年所得计征企业所得税。
㈢ 无形资产出资需要缴纳个人所得税么
无形资产出资需要缴纳个人所得税.
根据财税〔2015〕41号 第一条规定：个人以内非货币性资产投资容，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。 第二条 个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。 第三条纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
根据以上规定，无形资产出资需要缴纳个人所得税，按评估价值减去成本税费后的余额为所得额按20%税率计算个人所得税。如果金额大一次缴纳有困难，可以向主管税局申请分5年缴纳。
值得注意的是：营改增后，无形资产对外投资应视同销售缴纳增值税，向主管税务机关申请开具增值税普通发票时，应按规定缴纳增值税及城建税和教育费附加，并且还同时代扣个人所得税。
㈣ 无形资产入股需要什么步骤
无形资产入股作价入股的流程：
1、各股东同意增资的股东会决议
2、修改或补充增资章程
3、无形资产作权价值评估（评估公司出具报告，一般5个工作日内完成），
4、无形资产财产转移（软件著作权变更到版权保护中心提交材料，分加急和普通两种，企业可视情况选择。未取得证书的跳过该项），
5、委托会计师事务所出具验资报告及财产转移报告（资料齐备3个工作日完成）
6、按工商局要求补充其它材料（企业完成）-递交工商局，
7、等待审批（4个工作日）-发放新营业执照。
8、到技术监督局变更组织机构代码证
9、税务局申请或变更税务登记证。
以实物、无形资产（如商标、专利、非专利技术、著作权、土地使用权等）出资注意事项
1、用于投资的实物为投资人所有,且未做担保或抵押
2、以工业产权、非专利技术出资的，股东或者发起人应当对其拥有所有权
3、以土地使用权出资的，股东或者发起人应当拥有土地使用权
4、注册资本中以无形资产作价出资的，其所占注册资本的比例应当符合国家有关规定。（最多可占到注册资金的70%）
5、以实物或无形资产出资的须经评估,并提供评估报告
6、公司章程应当就上述出资的转移事宜作出规定，并于投资后公司成立后六个月内依照有关规定办理转移过户手续，报公司登记机关备案。
㈤ 公司或个人以无形资产投资入股应如何纳税
现行税收法规规定：转让无形资产，即转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉取得的收入，应征收营业税，也应征收企业所得税。但对以无形资产投资入股是否征税，营业税和所得税的规定是不同的。 1、公司以无形资产投资入股 关于营业税问题。根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发[1993]149号1993-12-27）第八条“以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税”之规定，以各种无形资产投资入股的行为，不属于转让行为，不属于营业税征税范围，即不征营业税。但对投资者以无形资产投资获得的股权转让，仍按转让无形资产税目征税。所谓“投资入股”是指无形资产所有者以无形资产投资后是否参与合资企业的税后利润分配，共同承担投资风险而言。如果是按销售额或营业额的一定比例提取应得转让费或者取得固定收入，不承担投资经营风险，则不属投资入股，而属于转让无形资产，应按转让“无形资产”税目征收营业税。 而对所得税问题，国家税务总局国税发[2000]118号文第三条规定：企业以经营活动的部分非货币资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产的转让所得或损失，依法缴纳企业所得税。也就是说，企业以非货币资产（如无形资产）对外投资时，其公允价值大于其账面价值的增值部分，视同转让所得纳入应税所得计缴企业所得税；其公允价值小于其账面价值部分视同转让损失，在所得税前扣除。因此，若公司对外投资时，该无形资产存在增值或者评估增值的，就该增值部分应当计算缴纳企业所得税。 至于评估及投资时的账务处理问题，按以下方式处理： （1）新《企业会计制度》规定：以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。 ①评估价值＞账面价值时 借：长期投资-股权投资（投出资产账面价值＋相关税费） 贷：无形资产（账面价值） 递延税款（评估价值－账面价值）×税率 ②评估价值≤账面价值时 借：长期投资——股权投资（投出资产账面价值） 贷：无形资产（账面价值） （2）如果企业执行旧的会计制度 ①评估增值时 借：长期投资-股权投资（投出资产公允价值） 贷：无形资产（账面价值） 递延税款（公允价值－账面价值）×税率＝税金 资本公积（公允价值－账面价值－税金） ②评估减值时 借：长期投资——股权投资（投出资产公允价值） 营业外支出（账面价值－公允价值） 贷：无形资产（账面价值） 2、个人以无形资产投资入股 关于营业税问题。根据前述国税发[1993]149号文件第八条的相关规定，个人以无形资产投资入股同样符合该文件规定的免征营业税条件，因此对个人以无形资产投资入股的行为，不应征收营业税。 至于个人所得税。根据《国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》（国税函[2005]19号2005-4-13）“考虑到个人所得税的特点和目前个人所得税征收管理的实际情况，对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。在投资收回、转让或清算股权时如有所得，再按规定征收个人所得税，其‘财产原值’为资产评估前的价值”之规定，对个人以无形资产投资入股时的评估增值部分，不予征收个人所得税。但在转让该项股权时，其作为转让收入抵扣价值的财产原值，只能以评估前的价值为标准，而不能以评估增值的价值为标准。事实上意味着，个人所得税合法地递延至转让股权时再予征收。
㈥ 自然人以无形资产投资入股要交个人所得税吗
无形资产出资需要缴纳个人所得税.
根据财税〔2015〕41号 第一条规定：个人以非货币性资产投资，属内于个人转让非容货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。 第二条 个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。 第三条纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
根据以上规定，无形资产出资需要缴纳个人所得税，按评估价值减去成本税费后的余额为所得额按20%税率计算个人所得税。如果金额大一次缴纳有困难，可以向主管税局申请分5年缴纳。
值得注意的是：营改增后，无形资产对外投资应视同销售缴纳增值税，向主管税务机关申请开具增值税普通发票时，应按规定缴纳增值税及城建税和教育费附加，并且还同时代扣个人所得税。
㈦ 无形资产入股是否征税
（国税函〔1997〕第490号）规定，根据《营业税税目注释》的有关规定，以不动产或无形资产投资入股，与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为，应区别以下两种情况征收营业税：以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”项目征收营业税；以商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉等投资入股，收取固定利润的，属于转让无形资产使用权的行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税。
（二）对于参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕第191号）规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
上述“转让无形资产”，《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）明确规定为，转让无形资产，指转让无形资产的所有权或使用权的行为。无形资产，指不具实物形态、但能带来经济利益的资产。本税目的征收范围包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权和转让商誉。
对照“营改增”的规定，《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号，自2013年8月1日起执行）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称实施办法）在应税服务范围注释中明确，“研发和技术服务中技术转让服务”和“文化创意服务中商标和著作权转让服务”属于增值税应税服务范围，具体包括：技术转让服务，指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动；商标和著作权转让服务，指转让商标、商誉和著作权的业务活动。实施办法第二十五条规定，非增值税应税项目，指非增值税应税劳务、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）、销售不动产以及不动产在建工程。前述营业税“转让无形资产”税目征收范围，除转让土地使用权外，转让商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉纳入增值税应税服务的征收范围。
对于专利等无形资产投资入股是否征收增值税的问题，实施办法第九条规定，提供应税服务，指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。有偿，指取得货币、货物或者其他经济利益。财税〔2013〕37号文件附件3《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》仅保留了“试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税”的优惠，并不涉及投资入股。
㈧ 研发项目形成无形资产，即使不要求加计扣除，也必须到税务机关进行备案吗不备案能不能形成无形资产
个人观点：
不需要进行备案，只要在年度企业所得税清算时报送相关的资料就行了内。 不用备案的政策依据：关于容印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知（国税发〔2008〕116号）
希望对你有用！
㈨ 无形资产预计无法给企业带来经济利益，需要提前转入当期损益，在税务方面应该做备案吗需要哪些资料
信息技术发展日新月异，新技术层出不穷，为提高管理效率，某企业在2009年8月将销售管理软件系统提前报废，产生无形资产损失100万元，并计入到“营业外支出”科目中。在年终汇算清缴时，关于该笔损失能否在企业所得税前扣除，税企双方存在不同的理解。
企业认为，损失可以扣除。税务机关却认为不妥。税务机关和企业之间为何存在如此大的分歧？对于这一问题，税法上是否有明确的说法？企业在碰到此类问题时，应该注意哪些问题，才能最大限度地保护公司的税收利益呢？在老的内资企业所得税法下，原财产损失扣除办法（国家税务总局令第13号）明确规定，无形资产损失允许在税前扣除。但2008年1月1日新《企业所得税法》实施后，原财产损失扣除办法（国家税务总局令第13号）废止。
那么，在新《企业所得税法》体系下，无形资产损失是否允许在企业所得税税前扣除呢？
税法怎么说？
关于资产损失的税前扣除，主要反映在《企业所得税法》第八条、实施条例第三十二条，以及《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号），（下称“财税〔2009〕57号文”）、《国家税务总局关于印发的〈企业资产损失税前扣除管理办法〉通知》（国税发〔2009〕88号），（下称“国税发〔2009〕88号文”）等政策规定中。
1.新《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这是关于损失准予在税前扣除的法律渊源。
2.《企业所得税法实施条例》第三十二条以正面列举的方式，明确了损失包括的范围，规定“企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营过程中发生的 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失”。由企业所得税法实施条例立法起草小组编写的《实施条例》对“其他损失”的解释是：“这是一个兜底条款，以防止前面列举的不全面，因为企业生产经营活动形态多样，变化多端，纯粹的列举可能无法穷尽企业生产经营活动所发生的各种损失类别。增加这个兜底条款，意在表明凡是企业在生产经营活动中发生的损失，在计算应纳税所得额时都允许扣除”。
3.为进一步明确资产损失的税前扣除问题，根据《企业所得税法》第八条和实施条例第三十二条，财政部、国家税务总局下发了财税〔2009〕57号文件。它明确规定“本通知所称资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失”。该通知的规范对象是包括无形资产损失等其他损失的，但通知没有对“其他损失”的定义、扣除等问题做进一步明确，也没有规定无形资产损失不得在税前扣除。
4.财税〔2009〕57号文件下发后，国家税务总局又印发了国税发〔2009〕88号文件，对资产损失税前扣除问题尤其是程序性问题做了明确。国税发〔2009〕88号文件第二条规定，“本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据)等货币资产，存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权(权益)性投资”。显然，国税发〔2009〕88号文件所指的资产损失，是不包括无形资产损失等其他损失的。
有观点认为，既然国税发〔2009〕88号文件没有明确无形资产损失可以在税前扣除，那么其就不能在税前扣除。笔者认为 这种观点值得商榷。因为，国税发〔2009〕88号文件规范的只是文件明确列举的损失，无形资产损失等其他损失不属于国税发〔2009〕88号文件的规范对象。既然如此，以国税发〔2009〕88号文件为由判定无形资产不能在税前扣除，政策依据明显不当。
笔者认为，现行无形资产损失税前扣除的政策依据，只有《企业所得税法》第八条、实施条例第三十二条以及财税〔2009〕57号文件。根据这些税收规定及精神，无形资产损失作为其他损失，是允许在税前扣除的。
实务怎么做？
关于无形资产损失的税前扣除问题，实务中还需关注以下几个问题：
1.允许税前扣除的无形资产损失，限于企业在生产经营过程中发生的损失。根据《企业所得税法实施条例》第三十二条第一款规定，允许税前扣除的损失必须是企业生产经营活动中发生的。
并非所有的无形资产损失都可以在税前扣除。这也是税前扣除相关性原则的运用，即税前扣除的支出必须是与取得收入直接相关的。因此，对于那些与企业经营管理无关的无形资产，其损失是不能在税前扣除的。
2.允许税前扣除的无形资产损失，限于企业实际发生的净损失。根据《企业所得税法实施条例》第三十二条第二款规定，准予税前扣除的损失，必须是减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照相关规定进行扣除。因此，企业获得的相应保险赔款或者责任人赔偿的部分，不属于企业发生的实际损失，不能在税前扣除。
3.在实务中，企业要就无形资产税前扣除与税务机关做好沟通。根据现行税收规定，无形资产是允许税前扣除的，但税务处理的具体程序，税法并未明确规定，比如，证明资产损失确属已实际发生的合法证据具体是指哪些，是否须经税务机关审批后才能扣除，等等。这些都需要企业与税务机关及时做好沟通，以最大限度避免公司税收利益损失。