我单位新购停车位一个30万元可以入固定资产吗摊销几年还用交房产税土地使用税吗

⑴ 房产税，土地使用税，新会计准则有新规定吗

财政部、国家税务总局下发的《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号），对房产税、城镇土地使用税进行了重新调整。对比新旧规定，新规中明确了更多细节。

按房产原值计征房产税有规定

财政部、国家税务总局《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕008号）第十五条规定，房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价。对纳税人未按会计制度规定记载的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值，对房产原值明显不合理的，应重新予以评估。财政部、国家税务总局《关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地字〔1987〕3号）进一步明确，房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，即应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税。没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，计征房产税。

财税〔2008〕152号文件明确，从2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在“固定资产”科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。财税地字〔1986〕第008号第十五条同时废止。

如何界定计入房产原值的房产和附属设备

对于房产概念的界定，财税〔2008〕152号文件并无新规定。可比照的文件有以下几个：财税地字〔1987〕3号文件中明确规定，房产是以房屋形态表现的财产，房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备；各种管线，如蒸气、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电信、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等。属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等从最近的探视井或三通管算起。电灯网、照明线从进线盒联接管算起。

《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发〔2005〕173号），规定从2006年1月1日开始，为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。

与此同时，《财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）规定，自2006年1月1日起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

名胜古迹内索道公司经营用地征土地使用税

财税〔2008〕152号文件对于索道公司经营用地应否缴纳城镇土地使用税的问题进行了明确，规定公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。

房产权属发生变化，纳税义务截止时间明确

《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）只就“关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题”进行了明确，规定购置新建商品房，自房屋交付使用次月起计征房产税和城镇土地使用税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书次月起计征房产税和城镇土地使用税；出租、出借房产，自交付出租、出借房产次月起计征房产税和城镇土地使用税；房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付次月起计征房产税和城镇土地使用税。但对于纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的截止时间问题，却一直未加以规范。

财税〔2008〕152号文件明确，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。即纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化的次月起才免征相应的房产税、城镇土地使用税。

提醒注意的是，《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）规定，从2007年1月1日起，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。国家税务总局《关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第二条第四款中有关房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定同时废止。

⑵ j价值30万自用商业房1年缴纳房产税土地使用税多少

09年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人（以下统称外资企业及外籍个人），依照《房产税暂行条例》缴纳房产税。2009年1月12日，财政部、国家税务总局联合下发的《关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知》（财税[2009]3号）文件就有关事项做了明确。需要指出的是，2009年1月1日之前，外资企业及外籍个人一直执行着《城市房地产税暂行条例》，不少纳税人对于依照《房产税暂行条例》计算房产税时需要注意哪些问题并不十分清楚。下面笔者就以下几个问题加以分别说明。

一是征税范围。房产税暂行条例规定的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区，其中，城市是指国务院批准设立的市，具体区域为市区、郊区和市辖县县城；县城是指未设立建制镇的县人民政府所在地；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。

二是适用税率。房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据，采用比例税率。按房产余值计征的，税率为1.2%；按租金收入计征的，税率为12%.另外，《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）第二条规定，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。三是房产原值如何确定。《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）第二条规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。同时还应注意的是，《关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发[2005]173号）规定，为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。

另外，《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税[2005]181号）规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

自用的地下建筑，按以下方式计税：

1.工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。

应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%至30%]×1.2%.

2.商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。

应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%至30%）]×1.2%.

⑶ 土地使用税和房产税问题！

各个地方应该都会有相应的税收减免措施的，我们广东现在是这样处理的：省地税局成立专门领导小组负责协调中小企业扶持工作，同时还简化了办税流程，开通中小企业涉税服务“绿色通道”，对中小企业申请的涉税事项给予优先办理。另外采取8项税收优惠政策：

1 对正常纳税确有困难的中小企业，符合规定的，可由纳税人提申请，经主管税务机关审批，给予减征或免征房产税、城镇土地使用税。

2 中小企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。

3 对中小企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。对中小企业的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

4 对中小企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。被认定为高新技术企业的中小企业，减按15%的税率征收企业所得税。

5 对中小企业从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的一律减按20%的税率征收企业所得税：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

6 中小企业从事农、林、牧、渔项目的所得，可免征、减征企业所得税。

7 对纳入全国试点范围的非营利性的中小企业担保、再担保机构按照其机构所在地地市级(含)以上人民政府规定的标准取得的担保和再担保业务收入(不包括信用评级、咨询培训等收入)，自主管税务机关办理免税手续之日起，三年内免征营业税。

8 对按期缴税款有困难的中小企业，符合条件的，可由纳税人提申请，经主管税务机关审核批准，可延期缴税，延期缴纳期限最长不得超过3个月。缓缴期间免予加收滞纳金。

具体你们当地的税收政策你可以咨询自己的主管税务机关，电话问一下吧。

⑷ 固定资产价值多少以上计入固定资产

固定资产价值多少以上计入固定资产并没有一个明确的规定，一项资产如要作为固定资产加以确认，首先需要符合固定资产的定义，其次还要符合固定资产的确认条件，即：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，同时，该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产同时满足下列条件的才能予以确认：
1、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业
企业在确认固定资产时，需要判断与该项固定资产有关的经济利益是否很可能流入企业。实务中，主要是通过判断与该固定资产所有权相关的风险和报酬是否转移到了企业来确定。
2、该固定资产的成本能够可靠地计量
成本能够可靠地计量是资产确认的一项基本条件。要确认固定资产，企业取得该固定资产所发生的支出必须能够可靠地计量。企业在确定固定资产成本时，有时需要根据所获得的最新资料，对固定资产的成本进行合理的估计。如果企业能够合理地估计出固定资产的成本，则视同固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

⑸ 房产税和土地使用税记入什么会计科目

房产税和土地使抄用税袭记入税金及附加科目核算。

依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目

税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

2、土地使用税每平方米年税额如下：

(1)大城市1.5元至30元；

(2)中等城市1.2元至24元；

(3)小城市0.9元至18元；

(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

⑹ 公司买地后建的厂房，每年交土地使用税后还要交房产税吗

自己用的房产的年房产税=600万*（1-30%）*1.2%

出租的房产的点房产税=30万*12%

土地使用税=4000*6元/平方米(这里要看你的公司是在城市
还是乡镇了
)

⑺ 年租金30万，请问要交多少房产税及土地使用税

房产税=租金收入*12%；
印花税=租金收入*0.1%；
个人所得税=租金收入*1%；
土地使用税=面积*税额(XX元/平方米)。
营业税=租金收入*5%；
城建税与教育费附加=营业税*10%。

⑻ 关于房产税与土地使用税减免的问题

根据规定，纳税人办理房产税、城镇土地使用税困难减免税须提出书面申请并提供相关情况材料，报主管地方税务机关审核后，有省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局审批。
申请材料目录及示范文本（一）减免税申请报告，列明减免理由、依据、所属年度、金额；（二）城镇土地使用税减免税申请表；（三）年度财务会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表），城镇土地使用税纳税申报表，企业所得税年度纳税申报表。以上材料一式一份，格式要求纸制（有电子文档请附上）。示范文本：
城市房地产税减免税申请表纳税人名称： （印章） 金额单位：元税务登记证号经济类型职工人数法人或负责人房 产地 址隶属主管部门联系电话财务经办人或税务代理人房产情况房产原值年减免税情况应税房产原值年经营情况年销售（营业）收入免税房产房产租金收入本年利润应纳税额申请减免税额年初未分配利润申请减免税原 因主管税务机关县级地方税务局市级地方税务局经办人意见： 签名：所（分局）长意见： 签名：（单位盖章）年 月 日经办人意见： 签名：主管领导意见： 签名：（单位盖章）年 月 日经办人意见： 签名：主管领导意见： 签名：（单位盖章）年 月 日广西壮族自治区地方税务局监制
申请书式样：关于请求给予减免××年度城镇土地使用税的申请示范文本：关于请求给予减免 年度城镇土地使用税的报告市、（县、区）地方税务局：我公司是 年成立的企业，主要生产经营范围： 年销售收入（经营收入）款 万元，其它收入 万元，现有在册职工 人，其中：在岗人员 人，下岗人员 人 ；年职工人均收入 元，申请困难减免税的原因、理由 ，申请减免税的政策依据是 申请减免税所属时间 金额为：申请人：（盖章）申请时间： 年 月 日
土地使用税新条例规定：第六条下列土地免缴土地使用税：
（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
第七条除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。各地对第七条有具体规定，如吉地税发[2005]28号文件规定：纳税人纳税确有困难，符合下列条件的，可向地方税务机关申请，经税务机关审核批准，酌情给予减免税照顾；
（一）企业关闭、停产、撤消后停用的房产和土地；
（二）企业生产经营状况恶化，严重亏损，难以维系正常生产经营，其自用的房产和土地；
（三）因严重自然灾害等不可抗力致使纳税人遭受重大损失的房产和土地；
（四）因国家宏观经济和产业政策调整等原因，致例企业停用半年以上的闲置房产和土地。
（五）因其它特殊原因；企业纳税确有困难的。
审批办法；对符合减免税条件，年减免房产税、土地使用税税额分别在10万元以下的，由市州地方税务局审批；年减免房产税、土地使用税税额在10万元以上（含10万元）的，报省地税局审批。
由于停产而产生缴纳税金困难，不属于法定免税范围，是否可以减免，应根据本条例第七条规定，除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。
下列房产免纳房产税：
（一） 国家机关、人民团体、军队自用的房产，即这些单位本身的办公用房和公务用房。
（二） 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，即这些单位本身的业务用房，实行差额预算管理的事业单位，虽然有一定的收入，但收入不够本身经费开支的部分，还要由国家财政部门拨付经费补助。因此，对实行差额预算管理的事业单位，也属于是由国家财政部门拨付事业经费的单位，对其本身自用的房产免征房产税。由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，应征收房产税。但为了鼓励事业单位经济自立，由国家财政部门拨忖事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税3年。企业办的各类学校、医院、托儿所，幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。
（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。宗教寺庙的房产是指举行宗教仪式等的房屋和宗教人员使用的生活用房屋。公园、名胜古迹自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋。上述免税单位出租的房产以及非本身业务用的生产，营业用房产不属于免税范围，应征收房产税。
（四）个人所有非营业用的房产。
（五）经财政部批准免税的其他房产。
1．高校征免房产税问题。"对高等学校校用房产和土地免征房产税"，是指对高等学校用于教学及科研等本身业务用房产免征房产税。对高等学校举办的校办工厂、商店、招待所等的房产以及出租的房产，均不属于自用房产的范围，应按规定征收房产税。
2．中、小学校办企业征免房产税问题。对中，小学校办企业应比照《高校征免房产税》的政策规定征收房产税；对非独立核算的校办企业，原则上也应征收房产税，纳税确有困难的，可按税收管理权限给予适当的减税或免税。
3．工会服务型事业单位免征房产税问题。对由主管工会拨付或差额补贴工会经费的全额预算或差额预算单位，可以比照财政部门拨付事业经费的单位办理，即：对这些单位自用的房产，免征房产税；从事生产，经营活动等非自用的房产，则应按税法有关规定照章纳税。
4．铁道部所属单位征免房产税问题。对铁道部所属原执行经济承包方案的铁路运输、工业、供销。建筑施工企业，铁道部直属铁路局的工副业企业和由铁道部自行解决工交事业费的单位，其自用的房产，土地，自1996年1月1日起仍暂免征收房产税和城镇土地使用税。待铁路运价调整时再相应调整免税范围。对铁道部所属其他企业、单位的房产和土地，继续按房产税和城镇土地使用税的有关政策规定执行。
5．为鼓励利用地下人防设施，暂不征收房产税。
6．对个人所有的居住用房，不分面积多少，均免征房产税。
7．经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。
8．关于对微利企业和亏损企业的房产，可否免征房产税？房产税属于财产税性质的税，对微利企业和亏损企业的房产，依照规定应征收房产税，以促进企业改善经营管理，提高经济效益。但为了照顾企业的实际负担能力，可由地方根据实际情况在一定期限内暂免征收房产税。
9．企业停产、撤销后，对他们原有的房产闲置不用的，经省、自治区、直辖市税务局批准可暂不征收房产税；如果这些房产转给其他征税单位使用或者企业恢复生产的时候，应依照规定征收房产税。
10．关于基建工地的临时性房屋，应否征收房产税问题。凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。
11．房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
12．为鼓励利用地下人防设施，对人防设施暂不征收房产税。除上述规定外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区。直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。
13。为了有利于房租改革和照顾房管部门经租的居民住房目前收取租金偏低的实际情况，对房管部门经祖的居民住房，在房租调整改革之前收取租金偏低的，可暂缓征收房产税；对房管部门经租的其他非营业用房，是否给予照顾，由各省、自治区、直辖市根据当地具体情况按税收管理体制的规定办理征免手续。
14．邮政部门所属的邮政企业和座落在城市、县城以外的电信企业自用房产，一律恢复征收房产税。企业纳税确有困难的。可以向所在地税务机关提出减免税申请，由税务机关根据具体情况进行审批。
15．为照顾部分清产核资企业的实际困难，对资产重估后不能按新增价值增提折旧的国有企业，可由同级清产核资机构出具证明，经主管税务机关核实，对其固定资产重估后新增价值部分免征房产税。
16．鉴于血站是采集和提供临床用血，不以盈利为目的的公益性组织，又属于财政拨补事业费的单位，因此，从1999年11月1日起，对血站自用的房产免征房产税。这里所称之血站，是指根据《中华人民共和国献血法》的规定，由国务院或省级人民政府卫生行政部门批准的，从事采集、提供临床用血，不以盈利为目的的公益性组织。</p>

⑼ 公司停产与停业的区别 及在这期间要交土地使用税与房产税吗

停产是指企业自身原因不进行生产经营，其他活动仍在进行，停业是指企业完全停止运转，只要未注销税务登记，就要缴纳应缴税种

⑽ 租赁的三产用地需要每年交土地使用税吗还有固定资产要交房产税吗。什么时候交纳

交易需要缴纳的税费
（1）契税。符合住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑面积在140（含）平方米以下（在120平方米基础上上浮16.7％）、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的，视为普通住宅，征收房屋成交价的1.5%的契税。反之则按3%。
（2）印花税。买卖双方各缴纳房价款的0.05%。
（3）营业税。购买时间在两年内的房屋需缴纳的营业税为：成交价×5%；两年后普通住宅不征收营业税，高档住宅征收买卖差价5%的营业税。
（4）城建税。营业税的7%
（5）教育费附加税。营业税的3%
（6）个人所得税。普通住宅2年之内：{售房收入－购房总额－( 营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20％；2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入－购房总额－印花税)×20％。出售公房：5年之内，(售房收入－经济房价款－土地出让金－合理费用)×20％，其中经济房价款＝建筑面积×4000元／平方米，土地出让金＝1560元／平方米×1％×建筑面积。5年以上普通住宅免交。