汇算清缴租赁摊销期限

A. "长期待摊费用“怎么摊销摊销年限为几年

没有明确摊销几年，是根据企业的受益期来摊销。

比如：单位租赁一办公楼用于经营，租赁期为5年，一次预付120万，即每年24万，每月2万。

付款时分录

借：长期待摊费用 120

贷：银行存款 120

每月摊销

借：管理费用 2

贷：长期待摊费用 2

(1)汇算清缴租赁摊销期限扩展阅读：

长期待摊费用

旧的《企业会计准则》规定：

（1）企业在筹建期间发生的费用，除购置和建造固定资产以外，应先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营起一次计入开始生产经营当期的损益。

（2）租入固定资产改良支出应当在租赁期限与预计可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。

（3）固定资产大修理支出采取待摊方法的，实际发生的大修理支出应当在大修理间隔期内平均摊销。

（4）股份有限公司委托其他单位发行股票支付的手续费或佣金减去发行股票冻结期间的利息收入后的相关费用，从发行股票的溢价中不够抵销的，或者无溢价的，作为长期待摊费用，在不超过2年的期限内平均摊销，计入管理费用。

（5）其他长期待摊费用应当在受益期内平均摊销。

最新的《企业会计准则应用指南》

长期待摊费用的解释如下：

1801 长期待摊费用

一、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

二、本科目应按费用项目进行明细核算。

三、企业发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目，贷记"银行存款"、"原材料"等科目。摊销长期待摊费用，借记"管理费用"、"销售费用"等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。

新旧区别总结：

新准则中将开办费列入“管理费用”科目中，不再要求开办费要通过“长期待摊费用”科目核算。

B. 去年的租赁费用在第二年汇算清缴前支出可以列支吗

一、办公室装修费用，是固定资产后续支出，如果金额较大，应计入固定资产－房屋的成本，下月起开始折旧。 如果你计入了长期待摊费用，下月起进行摊销。 二、在年终汇算清缴时，列支的当然是当年摊销的金额。 三、装修费用是从所有装修费用已发生的次月就可以开始进行摊销吗？例：比如2011.3-5月共发生装修费用10万，是否从2011.6就可以开始摊销了？ 是。

C. 厂房租过来的租金 不跨年度的，可以一次性摊销。因为不影响企业所得税汇算清缴

影响损益的，基本上都和企业所得税汇算清缴有关。

D. 年度所得税汇算清缴附表九中长期待摊费用如何填写

账户金额和税额的原始金额必须填入长期待摊费用的原始价值。摊销金额会计和税法可用于填补当年的实际摊销金额。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用，并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。

《企业会计准则第4号——固定资产》（以下简称会计准则）应用指南对固定资产的后续支出进行了说明，固定资产的后续支出通常包括固定资产在使用过程中发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等。

会计准则第六条规定，与固定资产有关的后续支出，符合本准则第四条规定的确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合本准则第四条规定的确认条件的，应当在发生时计入当期损益。

因此，根据会计准则的规定，固定资产的后续支出可以分为资本化的后续支出和费用化的后续支出。

(4)汇算清缴租赁摊销期限扩展阅读

《企业所得税法实施条例》第六十八条规定，企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。

企业所得税法第十三条第（一）项规定的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；第（二）项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

改建的固定资产延长使用年限的，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定外，应当适当延长折旧年限。

一般情况下，已足额提取折旧的固定资产，即便是会计处理不是计入“长期待摊费用”而是资本化计入“固定资产”，只要“适当延长折旧年限”，也是符合税法规定的，不会产生税会差异，除非会计上折旧年限、方法等不符合税法规定。

租入固定资产的改建支出，比如房屋装修费，只要按照“按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销”即可，当然税法规定的摊销方法是直线法，一般也不会产生税会差异，除非会计处理的摊销年限缩短、方法采用了非直线法。

E. 请问汇算清缴附表九，我们公司在不同年度购入的固定资产，而且摊销年限不同，在填写摊销年限是怎么填写

我认为要看2008年以前购买和以后年度购买的固定资产，哪个占的比重大就填哪个年限。我就是这么填的，税管员根本就不看，只要缴税就OK了。

F. 长期待摊费用的摊销办法及年限

长期待摊费用的摊销年限怎么确定的？——有受益期限的，按照受益期限摊销；无明确受益期限的，按照相关规定来摊销；无相关规定的，按照不低于5年摊销。企业的开办费按照不低于3年来摊销。

G. 汇算清缴中的资产折旧、摊销情况怎么填列

1、资产折旧纳税表中的本期折旧，摊销额按本年度累计折旧科目的贷方发生额填写；

2、查看累计折旧明细账，如下：

H. 请问摊销年限是小数可以吗，比如是6.3在填写汇算清缴时的摊销年限怎么填呢

可以长些

I. 去年所得税汇算清缴，长期待摊费用没有摊销，今年汇算清缴能否一起摊销

税收政策规定：
企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企专业从事生产经营属之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。

你公司如果生产经营尚未开始，所有费用均应该进入长期待摊费用。至生产经营开始，将长期待摊费用一次性或者分期摊入费用。

J. 有租赁费的情况下,做汇算清缴要注意什么

1. 是否是正规发票

2. 是否是本年度开具的发票

3. 是否是开给本公司的发票