收入分期摊销如何纳税

㈠ 小额信贷公司如何确认收入,每月如何纳税申报

1、小额信贷公司确认收入的方法：

（1）利息。根据放款的本金和应用利率等因素，按时间比例确认；

（2）使用费。根据协议的相关条款按权责发生制确认；

（3）股利（不按权益法核算的）。在股东领取股利的权利确立时予以确认。

2、每月纳税申报的方法是：

（1）打开税局网站，以用户名和密码登录

㈡ 如何摊销开办费和调整应纳所得税额

应该08年3月开始有销售收入开始就要摊销了，不管亏损还是盈利

㈢ 我们是新开的外贸公司，第一个月没有收入，也要交税嘛费用方的的摊销是一次生摊好，还是分期摊好呢

税收包括诸多税种，可分为货物劳务税类、所得税类、财产与行为税类。所以，第一个内月容虽没有销售（营业）收入，但也要交纳其他税费，如印花税、土地使用税、房产税、车船税等，还要代扣工薪所得个人所得税。
企业所交纳（或扣缴）的税款，应按其性质分别计入相应的会计科目。

㈣ 无形资产摊销对应纳税所得额如何调整

按照直线型摊销费用，进行扣除。

㈤ 当年的收入可以分期摊销吗一月份收到全年租金，本季度用交所得税吗

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》 （国税版函[2010]79号）文件规定权，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

㈥ 分期收款销售如何进行纳税调整

分期收款销售，是指企业已将商品交付给购货方，但货款分期（一般为3年以上）收回的销售方式。由于会计准则和税法在收入的确认方式、确认时间和确认金额方面存在差异，企业不仅要正确进行会计处理，还要按照《企业所得税法》的规定进行纳税调整，以准确核算所得税的税基。有的企业对分期收款需要进行的纳税调整了解不够，甚或不知道怎么调，给企业带来纳税风险。本文通过剖析分期收款销售的财税处理差异，理清调整项目，为企业进行完整正确的纳税调整作参考。 会计处理规定 《企业会计准则14号收入》规定，满足销售实现条件时，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质具有融资性质的，应按应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额；应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。依据《准则》，企业在销售实现时确认收入，收入金额按合同或协议价款的公允价值计量，并按其计算应交纳的增值税，同时结转相应成本。合同或协议价款与其公允价值之间的差额，按应收款项的摊余成本和实际利率，计算确定的金额进行摊销，作为财务费用抵减处理。税法规定及财税处理差异《增值税暂行条例 》规定，采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期当天，并按此时间（合同约定的收款日）开具增值税专用发票。《 企业所得税法实施条例 》规定，以分期收款方式销售货物的，应按合同约定的收款日期确认收入的实现，收入金额为合同或协议分期收款的金额，当期确认应税所得，计算应交所得税。依此规定，企业按合同约定日期开具增值税发票，确认收入实现，收入金额为分期收款金额，并结转相应成本，计算应交增值税和所得税额。 通过会计规定与税法规定的对比，发现分期收款销售在会计和税法规定上存在明显的差异：一是时间上的差异，会计上考虑了货币的时间价值，在满足销售实现条件时一次性确认收入；而税法上则是依据收付实现制，根据合同约定的收款日期分次确认收入。二是金额上的差异，会计上采用的是公允价值计量模式，根据销售时商品的公允价值进行计量而不是合同金额；税法上采用的是历史成本原则，根据实际收到的款项即合同金额进行计量。由于存在以上差异，导致企业进行会计和税法处理时，收入、成本、费用在时间和金额的确认上都存在差异，企业在根据会计规定进行正确的会计处理时需要根据税法规定进行相应的纳税调整。考虑计量和调整过程较为复杂，下面通过案例进行解析。 纳税调整案例分析 （一）会计处理。公允价即设备现价450万元，合同中的总价款即200+200+100=500（万元），企业按会计准则进行账务处理 ，两者差额50万元先计入未实现融资收益，在每次付款时按实际利率法摊销，冲减财务费用。销货方第一年初确认主营业务收入450万元，结转成本400万元，未实现融资收益50万元。用实际利率法摊销，采用插值法计算出利率6.08%，从而算出第一年应摊销的未实现融资收益11.5万元，第二年摊销22.3万元，第三年摊销16.2万元。 （二）税法处理。企业每年应确认的收入是 第一年末200万元 ，第二年末200万元 ，第三年末100万元，不认可每年抵减的财务费用。成本的结转按配比原则，每年按收入比结转，第一年（200÷500）×400=160（万元），第二年（200÷500）×400=160（万元），第三年（100÷500）×400=80（万元）。 （三）会计与税法的差异表现。一是收入确认的时间差异，会计上是发出商品风险转移时确认收入，如上一次性确认，税法是分3次确认。二是收入确认金额差异，会计上是450万元，税法分3年确认了500万元。三是成本结转时间差异 成本结转时间的差异会计一次结转，税法分了3次。四是费用扣除的差异，会计上抵减的财务费用，税法上已确认收入，进行纳税调减；业务招待费，广告费和业务宣传费的扣除限额因财税收入不一致而产生差异。 （四）纳税调整。 第一，收入的调整。会计税法二者收入确认时间不一致，第一年税法确认收入200万元，因此应调减应纳税所得额450-200=250（万元），第二年调增应纳税所得额200万元，第三年调增应纳税所得额100万元。 第二，成本的调整。与收入相配比的成本也不一致，第一年成本调减400-（200÷500）×400=240（万元），即调增应纳税所得额240万元；第二年成本应调增400×（200÷500）=160（万元），即调减应纳税所得额160万元；第3年成本应调增400×（100÷500）=80（万元），即调减应纳税所得额80万元。 第三，费用的调整。首先看财务费用 ，会计上摊销未确认融资收益时抵减的财务费用其实就是确认利息收入，而税法在确认销售收入时已经包含了这50万元的收入，所以抵减的财务费用应全额调整，调减应纳税所得额。第一年调减11.5万元，第二年调减22.3万元，第三年调减16.2万元。再看业务招待费，广告费和业务宣传费，《所得税条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。由于业务招待费、广告费和业务宣传费是以销售收入为标准计算确定的招待费扣除限额，由于税法上收入确认时间与会计不一致，导致以收入百分比计算的费用扣除限额也会跟着改变，招待费扣除限额按销售收入的5‰，收入调增（减）此限额也跟着调增（减）。要重新计算扣除限额以确定计算应纳税所得额时可以扣除的相关费用。 第四，增值税的调整。第一年调减销项税额250×17%=42.5（万元），第二年调增销项税额200×17%=34（万元），第三年调增销项税额100×17%=17（万元）。 第五，企业所得税的调整。

㈦ 分期收款销售在会计上如何确认收入在税法上如何确认收入

会计上：在发出商品时按照合同或协议价款的公允价值确认收入，与合同或协议价款的差额确认为未实现融资收益，并分期摊销。
税法上：按照合同约定的方式确认收入。

㈧ 租金收入可以摊销吗那么计提租金的各税金要摊吗

租金收入可以摊销，计提租金的各税金要摊。

租金收入按照合同约定的收费时间和方法计算确定。

1、一次性收取租金，且不提供后续服务的，应当一次性确认收入；

2、一次性收取租金，提供后续服务的，在合同规定的有效期内分期确认收入；

3、分期收取租金的，按合同规定的收款时间和金额或规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入。

租金的多少是根据国有资产价值量的大小、使用效益高低、市场供求状况及市场利率等因素决定的。从经济性质上讲，租金仍是企业劳动者在剩余劳动时间内为社会创造的价值的一部分。

按以下原则确认收人：

一、收入时间确认的原则

企业租金收入同时满足下列条件的，应当确认收入，计人收入总额：

1、相关的经济利益预计将流入企业；

2、收入的金额能够可靠地计量。对于一次收到多年租金的，应当在租赁期内各个期间按照直线法确认收入的实现。

二、收入金额确认的原则

企业租金收入金额，按照有关租赁合同或协议约定的租金全额确定。

(8)收入分期摊销如何纳税扩展阅读：

一次性收取或支付租赁费的处理：纳税人超过一年以上租赁期，一次收取的租赁费，出租方应按合同约定的租赁期分期计算收入，承租方应相应分期摊销租赁费。

一、本科目核算企业（租赁）确认的租赁收入。

二、本科目可按租赁资产类别进行明细核算。

三、企业确认的租赁收入，借记“未实现融资收益”、“应收账款”等科目，贷记本科目。取得或有租金，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

参考资料来源：网络-租金收入

㈨ 租赁收入及税款处理

1，纳税人超过一年以上租赁期，一次收取的租赁费，出租方应按合同约定的租赁期分期计算收入，承租方应相应分期摊销租赁费。 2，一次性开具12万元的发票，这种情况下，产生的地税税款，仍然应当按照租赁期限分期确认收入，不能一次性计入今年。会计分录如下： 借：其他业务收入 40000 贷：应收账款 40000 然后再结转入“本年利润”： 借：本年利润 40000 贷：其他业务收入 40000 3，对方提出的一次性开具发票，这是不合理的。 如果每月按4万确认收入，也应当按挂帐分摊。 相关税法文件如下： 根据《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发〔1997〕191号文）规定： 纳税人超过１年以上租赁期，一次收取的租赁费，出租方应按合同约定的租赁期分期计算收入，承租方应相应分期摊销租赁费。 因此，公司一次性收取多年租金，应按上述规定分期确认收入计算缴纳所得税。

㈩ 分期收款销货，会计按公允一次确认收入，税法按收款期分期确认纳税义务，则如何让开票，如何写分录

在实际当中，你开票了就代表税务已经认定你满足销售要求了。就需要交纳税费了。你可以在分期收款的时候先做 借 银行账款 贷 应收账款 等到实际开票了 做 借 应收账款 贷 主营业务收入 贷 应交税费-应交增值税 等等科目