1. 企业所得税汇算清缴为啥职工薪酬和资产折旧摊销要记入纳税调增
如果计入职工薪酬的工资薪金有不允许在企业所得税前扣除的部分，资产折旧摊销超过内税法允许折旧摊销的容部分，比如，给非在本企业任职受雇的人员发放工资薪金，不允许扣除；会计账上折旧年限小于税法规定的最短折旧年限，多计提的不允许扣除，在企业所得税汇算清缴时要进行纳税调增。以上回答希望对您有帮助，谢谢。
2. 固定资产折旧年限变更对企业所得税的影响
参见以下文件规定：
新《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则：
第四十条 固定资产由于特殊原因需要缩短折旧年限的，可以由企业提出申请，经当地税务机关审核后，逐级上报国家税务局批准。
前款所说的由于特殊原因需要缩短折旧年限的固定资产，包括：
（一）受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑物；
（二）由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备；
（三）中外合作经营企业的合作期比本细则第三十五条规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产。
财税〔2004〕153号财政部 国家税务总局关于落实振兴东北老工业基地企业所得税优惠政策的通知：东北地区工业企业的固定资产（房屋、建筑物除外），可在现行规定折旧年限的基础上，按不高于40%的比例缩短折旧年限。
财税〔2005〕17号财政部 国家税务总局关于东北老工业基地资产折旧与摊销政策执行口径的通知：
一、财税〔2004〕153号文件规定按不高于40%比例缩短折旧年限进行折旧的固定资产，是指企业在2004年7月1日后新购置的固定资产和2004年7月1日前购置并尚未折旧完的固定资产。企业在2004年7月1日前购置的固定资产（房屋、建筑物除外），自2004年7月1日起，在尚未折旧年限的基础上按不高于40%的比例缩短折旧年限。
企业无形资产的摊销，比照上述规定执行。
二、关于折旧年限的“现行规定”，是指企业正在执行的财政部分行业财务制度和国家其他有关规定。企业在2004年7月1日前已采用《国家税务总局关于下放管理的固定资产加速折旧审批项目后续管理工作的通知》（国税发〔2003〕113号）中规定的固定资产折旧余额递减法或年数总和法，不得换用缩短折旧年限的方法。
三、对2004年7月1日后新购置的固定资产（房屋、建筑物除外），企业可在缩短折旧年限办法和余额递减法或年数总和法中选择一项，不得叠加执行。上述方法确定后，以后年度不得随意调整。
四、企业可以在不高于40%的幅度内，选择缩短固定资产折旧年限的比例，该比例确定后，不得在以后年度随意调整。企业可根据生产经营需要，选择部分固定资产采取加速折旧，该范围确定后，不得在以后年度随意调整。
天津滨海新区也有类似的规定，参见财税〔2006〕130号财政部 国家税务总局关于支持天津滨海新区开发开放有关企业所得税优惠政策的通知
你的车辆由10年变更为5年，仍然符合税法的规定，因此与上述文件无关，可以正常向税务机关申请备案即可，采用未来适用法（在申请中应明确计算方法和过程，可举例说明），这样计提的折旧可以税前列支，前提是税务机关接受备案，否则存在风险，他会以你以前在税务机关备案的10年折旧期限来处罚，除非你敢与税务机关理论，当然，要是会计师事务所出面，风险不是很大。
3. 计算企业所得税时，折旧和摊销可以税前抵扣坏账损失和资产减值损失不可以抵扣
纳税人经营活动中抄使用的固定资袭产的折旧费用、无形资产和递延资产的摊销费用可以扣除。坏账损失和资产减值损失不可以，会计上可以扣除，但税法上是不认的，由此会产生递延所得税资产和负债。企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。公司办公用车的车辆保险费可以税前抵扣，因为这属于管理费用，公司正常的经营支出。
4. ”请教： 企业所得税年度申报表(资产折旧、摊销纳税调整明细表）中的本期折旧、摊销额这一栏怎么填
附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。 三、各项目填报说明 1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。 3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。 4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。 5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。 6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。 7.第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。 四、表间关系 1.第1行第7列＞0时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。 2.第7行第7列＞0时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。 3.第10行第7列＞0时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。 4.第15行第7列＞0时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为＜0时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。 5.第16行第7列＞0时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。 6.第17行第7列＞0时：第17行第7列＝附表三第49行第3列；第17行第7列＜0时：第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。
5. 企业所得税汇算清缴时有一张表《资产折旧、摊销纳税调整明细表》，是不是需要调整折旧、摊销的资产
1资产摊销表需要如实填写，没有折旧可以填0，年限也如实填写
2表三叶是一样，版不论有没权有纳税调整都要填写，
3，滞纳金
填营业外支出的罚款支出应该没问题，不过我们公司会计师税审报告是把它放在营业外支出非常损失一栏的，其实不要紧的
6. 折旧与所得税有什么关系尽量详细点，谢谢！
折旧与所得税成反比关系；当期折旧额越大，所得税交的越少； 期折旧额越小，所得税交的越多（其他收入和费用是固定不变的话）
希望能帮助到你！
7. 固定资产折旧和所得税之间的关系是什么
固定资产折旧和所得税之间的关系是：折旧能抵减应纳税所得额，即减少利润，利润减少从而所得税减少。
具体而言：
1，折旧是固定资产在使用过程中，通过逐渐损耗（包括有形损耗和无形损耗）而转移到产品成本或商品流通费用中的那部分价值。折旧的核算是一个成本分摊的过程，即将固定资产取得成本按合理且系统的方式，在它的估计有效使用期间内进行摊配。这不仅是为了收回投资，使企业在将来有能力重置固定资产，而且是为了把资产的成本分配于各个受益期，实现期间收入与费用的正确配比。而不同折旧方法使每期摊销额不同，从而影响企业的应税所得，影响企业的所得税税负。
2，采用加速折旧法，可使固定资产成本在使用期限中加快得到补偿。但这并不是指固定资产提前报废或多提折旧，因为不论采用何种方法提折旧，从固定资产全部使用期间来看，折旧总额不变，因此，对企业的净收益总额并无影响。但从各个具体年份来看，由于采用加速的折旧法，使应计折旧额在固定资产使用前期摊提较多而后期摊提较少，必然使企业净利前期相对较少而后期较多。
3，从应纳税额的现值来看，运用双倍余额递减法计算折旧时，税额最少，年数总和法次之，而运用直线法计算折旧时，税额最多。原因在于：加速折旧法（即双倍余额递减法、年数总和法）在最初的年份内提取了更多的折旧，因而冲减的税基较多，使应纳税额减少，相当于企业在初始的年份内取得了一笔无息贷款。这样，其应纳税额的现值便较低。在运用普通方法（即直线法、产量法）计算折旧时，由于直线法将折旧均匀地分摊于各年度，而产量法根据年产量来分摊折旧额，该企业产量在初始的几年内较高，因而所分摊的折旧额较多，从而较多地侵蚀或冲减了初始几年的税基。因此，产量法较直线法的节税效果更显著。在比例课税的条件下，加速固定资产折旧，有利于企业节税，因为它起到了延期缴纳所得税的作用。
8. 企业年度所得税纳税申报表中的资产折旧，摊销怎样填
附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用，并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。
三、各项目填报说明
1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。
3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。
5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
7.第7列＝第5－6列，正数为调增额，负数为调减额。
四、表间关系
1.第1行第7列为正数时：
第1行第7列＝附表三第43行第3列；
第1行第7列为负数时：
第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列为正数时：
第7行第7列＝附表三第44行第3列；
第7行第7列为负数时：
第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列为正数时：
第10行第7列＝附表三第45行第3列；
第10行第7列为负数时：
第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列为正数时：
第15行第7列＝附表三第46行第3列；
第15行第7列为负数时：
第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列为正数时：
第16行第7列＝附表三第48行第3列；
第16行第7列为负数时：
第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列为正数时：
第17行第7列＝附表三第49行第3列；
第17行第7列为负数时：
第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。