处置无形资产时的增值税

1. 东奥中级会计书中，非货币性资产交换，换出无形资产时缴纳了增值税。问:无形资产换出，处置时要缴纳增值

增值税和营业税是对立的，即缴纳增值税的项目不缴纳营业税，反之亦然。

2. 出售固定资产所发生的增值税会影响处置损益吗出售无形资产所发生的增值税会影响处置损益吗

流转来税分为两类：增值税和自营业税，任何经济行为必须而且只需缴纳其中一种流转税。
按资产类别分：
1.固定资产中机器设备属于增值税纳税范围，销售需缴纳增值税；固定资产中房屋建筑物出售属于转让不动产，属于营业税纳税范围；
2.无形资产转让属于营业税纳税范围。
同时注意，转让土地、房屋需要缴纳土地增值税，这个不是流转税，和增值税不是一个概念。

3. 固定资产和无形资产出售需不需要交纳增值税为什么

固定资产和无形资产出售需要交纳增值税。因为增值税属于流转税,要在商品流转环节交纳；固定资产和无形资产出售进入流转环节,需要交纳增值税。营业税的定义是提供应税劳务、转让无形资产以及销售不动产。这里边不动产是指建筑物或构建物以及其他土地附着物。销售固定资产，如果是销售动产之类的话，应是缴纳增值税（自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，一般纳税人按照4%减半征收增值税）。
无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：
1、能够从企业中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。
2、源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。
无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
商誉的存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，不属于本章所指无形资产。
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

4. 财务会计判断题:无形资产出售过程中增值税的金额对最后的净损益没有影响

无形资产出售过程中增值税的金额对最后的净损益没有影响，这句话是对的。
增值税是回价外税，答处置无形资产是收到的款项，即借：银行存款中已包含了增值税，与确认处置收益的贷：应交税费-应交增值税是等额的，对以差额确认损益的最后净收益没有影响。
借：银行存款
累计摊销
贷：无形资产
应交税费-应交增值税（销项税额）
营业外收入-非流支资产处置利得
个人观点，仅供参考。

5. 转让无形资产的增值税在计算利润总额时如何处理

1、举个例子说：某来企业为增值税源一般纳税人，对外转让专利技术，已经该专利技术入账成本100万元，已摊销60万元，处置价款50万元，增值税税率17%（处置无形资产除转让土地使用权外，计算增值税销项税额），处置价款通过银行收讫：
借：银行存款
58.5（50*117%）
无形资产摊销
60
贷：应交税费-应交增值税
8.5
无形资产
100
营业外收入
10
2、处置无形资产，在计算利润总额时会增加10万元，增值税价外税，不影响利润。
特此回答！

6. 懂会计的朋友们帮忙解答一下，为什么出售无形资产时贷方会有应交税费-应交增值税，而出售固定资产时是没

企业在处置固定资产，在会计上处理是计入“固定资产清理“科目。
例如回：
基本生产车间一台答机床报废，该机床系2012年购入，原价2000000元，已提折旧1800000元，清理费用5000元，取得残值收入（含税）9360元，企业需要缴纳增值税1360元。均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。清理固定资产过程如何进行账务处理？
借：固定资产清理 200000
累计折旧 1800000
贷：固定资产 2000000
借：固定资产清理 5000
贷：银行存款 5000
借：银行存款 9360
贷：固定资产清理 8000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1360
借：营业外支出――处置固定资产净损失 197000
贷：固定资产清理 197000

7. 今年考初级关于无形资产的处置要不要缴纳增值税的问题

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔内2016〕36号）附容件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定，销售服务、无形资产或者不动产，指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。第十一条规定，有偿，指取得货币、货物或者其他经济利益。
根据上述规定，企业将无形资产、不动产投资入股换取被投资企业的股权行为，属于有偿取得“其他经济利益”，而作为被投资企业，取得无形资产、不动产包括接受投资入股形式取得的无形资产、不动产，其进项税额同样准予从销项税额中抵扣。这就意味着投资企业以无形资产、不动产投资应计算销项税额、开具增值税专用发票，交给被投资企业作为抵扣进项税额的凭据，打通了增值税“环环征收、层层抵扣”的链条。
值得注意的是，至于股权转让是否征收增值税问题，从财税〔2016〕36号文件附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》中看，此次营改增试点征收范围不包括股权转让行为，也就是说，股权转让行为不属于营改增试点征收范围，因此，股权转让行为原来不征营业税，营改增后也不征增值税。

8. 转让无形资产使用权，需要交增值税吗

转让商抄品使用权，属于营袭改增服务业项目，缴纳6%增值税；出租包装物，属于有形动产租赁服务，缴纳17%增值税。

转让无形资产的所有权或使用权的单位和个人应纳营业税额按照营业额和规定的税率计算，其计算公式为：应纳税额=营业额×税率、转让无形资产的营业税税率为5%，营改增之后适应增值税税率6%。

无形资产使用权的转让即无形资产出租，而无形资产所有权的转让主要表现为出售无形资产，此外，也包括用无形资产抵偿债务、用无形资产换入非货币性资产等。

(8)处置无形资产时的增值税扩展阅读

无形资产使用权的转让将部分使用权让渡给其他单位或个人，出让方仍保留对该无形资产的所有权，因而仍拥有使用、收益和处置的权利。受让方取得无形资产的使用权，在合同规定的范围内合理使用而无权转让。

在转让无形资产使用权的情况下，由于转让企业仍拥有无形资产的所有权，不注销无形资产的账面价值，转让取得的收入计入其他业务收入，发生与转让有关的各种费用支出计入其他业务支出。

9. 营改增后无形资产交易，增值税征收税率...

增值税定义
以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，此为增值税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

2.增值税征收范围
交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

3.增值税税率
改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。
陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间
研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。
广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%.

4.税收类型
（1）生产型增值税
生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。
（2）收入型增值税
收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。
（3）消费型增值税
消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

10. 处置无形资产有相关税费如何处理

处置无形资产要来按5%交纳营业税，自还要分别按照以下税种及税率缴纳：
缴纳城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加等附加税费2%。
有所得的，一般企业要依法缴纳25%的企业所得税，高新技术企业按15%税率计征企业所得税，小型微利企业按20%的优惠税率计征企业所得税，其中年度所得额6万元以下的实际按10%计征。
对外转让无形资产的核算。
企业出售无形资产时，应按实际收到的金额借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销额，借记“累计摊销”科目，贷记“无形资产”“应交税费——应交增值税（销项税额）”，按其差额贷记“营业外收入”或借记“营业外支出”等科目。
对外出租无形资产的核算。
企业持有无形资产期间，可以让渡无形资产使用权并收取租金。收到租金收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。期末，对无形资产成本进行摊销，借记“其他业务成本”，贷记“累计摊销”科目。
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