购买非居民企业无形资产

① 有关非居民企业就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税问题

新税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，并单独规定适用税率为20%。
一般来讲，非居民企业仅就来源于我国的境内所得承担所得税义务。由于非居民企业的总机构在境外，财务会计核算以总部为主，主要费用也主要体现在总部，同时，税务部门很难取得完整的纳税资料，为此，国际上通常以经营收入或所得作为非居民企业的税基，计算缴纳企业所得税。为保障我国对外税收谈判的主动性，按照国际对等原则，我国在新税法中仍将非居民企业的税率规定为20%。
计税依据:
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
收入总额中的下列收入为不征税收入：
（一）财政拨款；
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（三）国务院规定的其他不征税收入。
企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。

② 非居民企业取得所得税法第三条第三款规定的所得适用税率问题

《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。解读此款内容应结合《实施条例》相关规定重点掌握几个关键词：“机构场所”、“实际联系”、“境内所得”。符合源泉扣缴条件的非居民企业必须是“有境内所得却没有机构场所”或者“有境内所得却与机构场所没有实际联系”。
《实施条例》第五条规定，企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（一）管理机构、营业机构、办事机构；（二）工厂、农场、开采自然资源的场所；（三）提供劳务的场所；（四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（五）其他从事生产经营活动的机构、场所。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
判断是否构成机构场所主要取决于非居民企业是否派人入境或委托别人在境内从事上述的一些活动。
2、实际联系
《实施条例》第八条规定，企业所得税法第三条所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
判断是否实际联系主要看非居民企业在境内从事活动的人员与非居民企业赖以取得收入的股权、债权、财产是否有关联关系。
3、境内所得
《实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；（六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
由于销售货物或提供劳务取得境内所得必须发生在中国境内，会构成机构场所，所以不属于源泉扣缴范围。财产转让所得、权益性资产所得、债权性资产所得、无形资产让渡所得等可按资产地或支付地是否在中国就可以判定为是否属于境内所得。
因此， 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，劳务发生地为中国境外的。这种情况不需要交纳20%所得税。

③ 民办学校（民间非盈利企业）购买财务软件怎么入账是计入固定资产还是无形资产

民办学校（民间非盈利企业）购买财务软件一般应记入无形资产

④ 请问境内企业向境外转让无形资产（除土地使用权外）是不是免交营业税的

根据《中来华人民共和国营业税暂行自条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条规定， 条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：
（二）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内。因此，境内企业向境外转让商标使用权，其接受单位或者个人不在境内，不需要缴纳营业税。

⑤ 代扣非居民企业增值税我们可以抵扣进项吗

你好：根据《营业税改征增值税试点实施办法》附件1第二十五条下列进专项税额准予从销属项税额中抵扣：（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。因此，贵司按规定代扣代缴的增值税税款，凭借解缴税款的完税凭证，能够从销项税额中抵扣完税证明上注明的增值税税额。期待您的下次提问。

⑥ 企业购买无形资产，取得增值税专用发票，可否抵扣

在无形资产中，软件在购入时可以取得增值税专用发票，购入其他无形资产是无法专取得增值税专用发票的属。增值税一般纳税人购入无形资产，如能取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。
无形资产取得的账务处理
1）购入无形资产的账务处理。购入无形资产、按实际支付价款入账：
借：无形资产——××
借；应缴税金——应缴增值税（进项税）借：预付账款-某单位贷：银行存款
贷：银行存款3、我们公司预付账款不做账，可以不以直接做无形资产科目，待无形资产可以使用时再开始摊销

⑦ 购买无形资产如何交印花税

购买固定资产、无形资产等作为产权转让数据、融资租赁合同等缴纳的印花税，计入资产成回本，相当于买答入时支付相关税费的一部分。
按照新会计准则指南规定，外购土地使用权时交纳的契税计入“无形资产”科目，或“开发成本”（房地产企业）科目；缴纳的印花税计入“管理费用-印花税”科目。
现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
产权转移书据；
营业账簿；
房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
经财政部确定征税的其它凭证。
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⑧ 购买无形资产税费如何入账

无形资产的取得
1、外购
借：无形资产
应交税费—应交增值税（进项税额）内
贷：银行存款
2、企业容自行研发
（1）实际发生研发支出
借：研发费用—费用化支出（不满足资本化条件）
—资本化支出（满足资本化条件）
贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬等
（2）达到预定用途
借：无形资产
贷：研发费用—资本化支出
（3）期末费用化支出转出
借：管理费用
贷：研发费用—费用化支出
企业租让无形资产使用权形成的租金收入和发生的相关费用，分别确认为其他业务收入和其他业务成本。企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益（营业外收入或营业外支出）。
无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，其账面价值转作当期损益（营业外支出）。
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⑨ 是不是购买无形资产不用交增值税

购买无形资产不一定不交增值税的，要视具体情况而定。

1、如是企业购买财务软件，专是会取得增值税发票属的，这个时候就有增值税，如果是一般纳税人的，取得增值税专业发票还可以进行抵扣。

2、一般情况下，购物无形资产是交营业税的，如下：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》文件第八条规定，转让无形资产，是指转让无形资产的所有权或使用权的行为。

(9)购买非居民企业无形资产扩展阅读

无形资产的使用寿命有限的，应当估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产。

（1）企业持有的无形资产，通常来源于合同性权利或是其他法定权利，而且合同或法律规定有明确的使用年限。

来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限。合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续约等延续，且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。

（2）合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。

⑩ 购买无形资产的税费是否计入原值

相关税费应该要计入无形资产 如果是增值税就不计入 这可以抵扣