房产价值包括土地使用费吗

㈠ 土地使用权是否计入房产原值

对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包内括为取得土地使容用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。我公司由股东购买国有企业的全部净资产改制而来，其中包括土地使用权（原为国有划拨）

㈡ 土地使用权价值需要计入房产原值吗

对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价版，包括为取得土地使权用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。我公司由股东购买国有企业的全部净资产改制而来，其中包括土地使用权（原为国有划拨）

㈢ 房产税从价计征税率,房产原值包括所占用那块土地价值吗

财税[2010]121号：如何确定计入房产原值的地价嘉市地方税务局近期应国家税务总局要求对嘉市房产及土地进行全面清查，清查后将确定新的房产税及土地使用税计税依据并按照新依据计征两税。在此次清查过程中有子公司提出疑问：土地本身需要按规定缴纳土地使用税，根据《企业会计准则》企业建房时需要将土地价值计入到固定资产房屋建筑物中，房产税的计税依据中又包括了该部分土地价值，是否存在重复计税问题。现就该问题进行解读：2010年12月21日，财政部、国家税务总局联合下发《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）文件，对土地使用税和房产税等相关问题进行了明确，该文件第三条“对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。”明确了土地价值也应计入房产原值计征房产税，税务局要求调整房产税计税依据理由充分。至于是否存在重复计税，则是国家税务总局应该考虑的问题，我们更应关注的是计入房产的土地价值如何确定。财税[2010]121号中同时明确“宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。”综合起来该文件应当这样理解：宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价这种情况外，宗地容积率高于0.5的，一律按照地价全额计入房产原值计2征房产税，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。例如，某工厂有一宗土地，占地26000平方米，支付价款26000万元，每平方米平均地价1万元，该宗土地上建筑房屋面积12000平方米，则该宗地容积率为0.46（12000÷26000=0.46），因此，计入房产原值的地价为24000万元（应税房产建筑面积×2×土地单价＝12000平方米×2×1万元/平方米＝24000万元）假如该工厂这宗土地其他条件不变，占地26000平方米，支付价款26000万元，每平方米平均地价1万元，该宗土地上房屋建筑面积50000平方米，该宗地容积率为1.92，则计入房产原值的地价为26000万元。该条规定可以理解为对企业减轻税负的利好政策，而非对宗地容积率低于0.5的用地单位的惩罚措施。例如占地面积大而厂房少的工厂、大型堆场、仓储、物流的企业等，厂区空地较多，地价全额计入房产原值，税负较高，自2010年12月21日起，对这类“大地小房”的情况，即宗地容积率低于0.5的，允许按照房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价，可以测算出这类企业计算房产税的地价将小于全部地价款，减轻了房产税负担。财税[2010]121号文件发布后，对按照房产原值计税的房产，在税务处理上只有一种方法：无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并3据此确定计入房产原值的地价。例如：某公司2008年建造公楼，面积为1500平方米，建筑成本为105万元，不包括土地价值。该宗地为本年新征，土地单价为每平方米150元，容积率为0.48（容积率为宗地建筑面积与土地面积的比值），使用年限为50年。公司自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。2011年，因容积率低于0.5，应按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据以确定计入房产原值的地价。缴纳房产税的房屋原值＝1050000＋150×1500×2＝1500000（元）。应缴房产税＝1500000×（1－30%）×1.2%＝12600（元）。如果公司执行《企业会计制度》。2011年缴纳房产税的地价＝150×1500×2＝450000（元）。2011年缴纳房产税的房屋原值＝1050000＋450000＝1500000（元），应缴房产税＝1500000×（1－30%）×1.2%＝12600（元）。从计算结果可以看出，财税[2010]121号文件的发布实施，使得执行《企业会计准则》和执行《企业会计制度》的企业缴纳的房产税相同，杜绝了之前由企业选择执行《企业会计准则》和《企业会计制度》所做的房产税筹划。目前仍存在没有将土地价值按照规定计入房产原值计征房产税的公司应当及时与当地税务机关协调解决计税依据问题，避免涉税风险。望选择为满意答案，您的采纳是我们坚持的动力。

㈣ 土地价值如何计入房产税

根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》第三条规定：“关于将地价计入房产原值征收房产税问题，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

计税依据

1、从价计征

按照房产余值征税的，称为从价计征

房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。

扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。

房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

2、从租计征

按照房产租金收入计征的，称为从租计征，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

(4)房产价值包括土地使用费吗扩展阅读：

中国土地价格的涵义不同于一般土地私有制国家：

第一，它是取得一定年期土地使用权时支付的代价，而不是土地所有权的价格。

第二，土地使用权价格是一定年限的地租收入资本化，土地所有权价格是无限期的地租收入资本化。从理论上讲，土地使用权价格低于土地所有权价格；土地使用权年限长的，其价格要高于土地使用权年限短的。

第三，由于土地使用年期较长，按法律规定，最长可达70年，而且在使用期间也有转让、出租、抵押等权利，又类似于所有权。所以，地价评估原理、程序与方法上又类似于私有制国家。

㈤ 房产价值应不应该包括占用土地的价值

现行企业会计制度规定：企业进行房地产开发时，应将相关的土地使用权予以结转；结转时，将土地使用权的账面价值一次计入房地产开发成本。该项规定不区分房地产开发企业和非房地产开发企业。而将于07年1月1日起实施的新企业会计准则明确规定：企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。即企业购买或自行开发的房地产成本不包括其土地使用权。此项规定可能会降低企业的房产税支出。
税法规定：房产税的计税依据是房产的计税价值（指自用房产）或房产的租金收入（指出租的房产）。
在上海国家会计学院举办的新企业会计准则体系培训班的讲解中，财政部会计司制度二处处长狄恺明确表示：“新企业会计准则规定：土地使用权与地上建筑物分别入帐。对于从价计征的房产税则依据企业房产账面原值来缴纳，那么土地使用权的单独核算将减少企业的房产税支出。经协商，国家税务总局也认可依照不包括土地使用权价值的房产账面原值来计算征收房产税。”
但房产税税负可以减少仅限于企业自用房产，且土地使用权与地上房产价值分开核算的情况。因为《企业会计准则应用指南（征求意见稿）》（以下简称《指南》）还规定：房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权计入所建造的房屋建筑物成本。企业外购的房屋建筑物支付的价款无法在地上建筑物与土地使用权之间分配的，应当将土地使用权记入固定资产成本。《指南》还规定：对于企业改变使用权的用途，将其作为用于出租或增值目的时，应将其帐面价值转为投资性房地产。财政部相关准则培训人员表示：附着地上建筑物的土地使用权不可能单独出租，其租金收入应包括在房地产出租价款当中，那么对于企业出租的房产则并未减少其从租计征的房产税支出。

㈥ 房产税的计税依据是否包含土地价值

根来据《财政部国家税务总自局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）文件第三条规定：“对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。”

㈦ 土地价值是否计入房产税

关于将地价计入房产原值征收房产税问题
对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。此规定自2011年1月执行。

㈧ 计算房产税时，房产价值是否包含该房产所占用土地的价值

企业自有房产，土地使用权不能计入固定资产原值，要单独体现为无形资产并摊销，计算房产税的时候，只计算房屋净值，不含土地使用权价值。
房产开发企业开发的对外销售的房屋不在此列。

㈨ 房产税计征中包括土地价款吗

房产税是以房屋为征抄税对象，按房袭屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
房产税计算方式：从价计征和从租计征
税率：比例税率（1.2%、12%）
计算：
从价——计税余值——房产原值×（1-10%或30%）×1.2%
从租——租金×1.2%
根据财税〔2010〕121号《安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》规定：
对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等.宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价.

㈩ 房产评估价值中包含土地价值吗（商业用房，评估采用收益法）

房产价值抄和土地价值是分开的，但是房产又依附于土地价值存在，如果房屋所处的土地没有土地证，或者土地证没有在房产所有者名下，房屋的价值就会很受影响。如果采用收益法评估的，只要房屋产权时间可以保证，基本就不受土地价值的影响。收益法评估是基于房屋未来能带来的收益，跟房屋成本价值没有太大关系。