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国外数据库使用费包含税款吗

发布时间:2021-03-12 19:12:27

① 国外公司专利使用费需扣缴所得税吗

《企业所得税法》第三十七条规定,对非居民企业取得本法第三条第三项回规定的所得应缴纳的所答得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。与上述公司有业务往来的外国公司,属于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,因此,上述公司应该在支付专利使用费时扣缴其企业所得税。

② 向国外购买数据库需要扣交税吗

交税是卖家代扣代缴,一般报价里面是包含了税款的!所以你可以询问要发票之类的。

③ 对于付给境外的认证费是否需要代扣代缴税款

付给境外认证费要代扣代缴营业税
因为认证业务发生在中国境外,如果A公司取得的认证标志未贴在产品上,应视为接受认证劳务服务。《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定:“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。”《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条进一步明确:“条例第一条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,是指:(一)提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内;(二)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内;(三)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;(四)所销售或者出租的不动产在境内。”
《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条规定:“中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以受让方或者购买方为扣缴义务人。”
根据2009年1月1日新修订的营业税暂行条例及其实施细则的上述规定,荷兰客户为A公司提供的认证服务收取的认证费,因其接受服务方A公司在中国境内,认证服务费属于境内所得,所以向其支付认证费时需要代扣代缴营业税。
如果将认证标志贴在A公司产品上,应视为特许权中的商标使用权,根据营业税实施细则“所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内”;荷兰客户收取的认证费,属于在中国境内转让商标使用权收取的商标使用费,也应该由A公司代扣代缴营业税。
另外,如果受让境外商标使用权的A公司在“营改增”地区,因转让商标权是“营改增”的范围,属于现代服务业中的文化创意服务,要由代扣代缴营业税改为代扣代缴增值税。
如何确认代扣代缴企业所得税
视具体情况有以下三种结果:
一、免税。
1.如果认证业务发生在境外,A公司仅获得国外认证机构颁发的认证证书和认证标志,而未将认证标志贴在产品上的,依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。提供劳务所得,按照劳务发生地确定来源于中国境内、境外的所得。认证费应视为境外劳务费,不予征税。
2.如果认证业务发生在境内,则根据《中华人民共和国和荷兰王国关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第七条规定:“缔约国一方企业的利润应仅在该国征税,但该企业通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业的除外。如果该企业通过设在该缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业,其利润可以在该另一国征税,但应仅以属于该常设机构的利润为限。”荷兰客户作为协定国居民、在我国未构成常设机构取得的收入,向税务机关提出执行税收协定规定申请,经批准后可以免予缴纳企业所得税。
二、征收企业所得税。如果认证业务发生在境内,并且构成常设机构。A公司仅获得国外认证机构颁发的认证证书和认证标志,而未将认证标志贴在产品上的,认证费应视为境内劳务费,根据国际税收协定及国内有关税法规定,对在我国构成常设机构的协定国居民和非协定国居民所取得的收入征收25%的企业所得税。
三、征收预提所得税。不论认证业务发生在境内或是境外,如果A公司将国外认证机构的标志贴在产品上,则可以认定此A公司获得了该机构的商标使用权,根据国际税收协定及国内有关税法规定,提供商标权而取得的所得属于特许权使用费,征收预提所得税。
及时向税务机关提交资料
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)第五条的规定,荷兰客户在中国境内提供认证劳务的,应当自项目合同或协议(以下简称合同)签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续和报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》并附送非居民的税务登记证、合同、税务代理委托书复印件或非居民对有关事项的书面说明等资料。属于境内劳务但未构成常设机构,也要及时向主管税务提出适用税务协定申请,并提供非居民企业所在国的证明材料。
A公司支付给荷兰公司认证服务费时,如果提供认证服务的荷兰公司在中国境内构成常设机构,其在中国境内劳务所得属营业利润,不属于法定代扣代缴范围,所以一般应由非居民企业荷兰公司自行计算缴纳企业所得税。
但是,如果荷兰公司在中国境内取得劳务所得后,未办理税务登记和纳税申报、未履行纳税义务,根据企业所得税法及其实施条例以及《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的相关规定,税务机关指定认证劳务费支付人即境内企业为扣缴义务人的,境内企业支付境外认证费时应当履行代扣代缴企业所得税的义务。
如果将认证费认定为商标使用费,依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定:非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。A公司在支付认证费时也需要代扣代缴企业所得税。
总之,因为接受劳务方或者受让商标使用权方的A公司在中国境内,所以营业税是必须代扣代缴。企业所得税要看认证费是属于特许权使用费还是劳务费,属于特许权使用费要代扣代缴企业所得税。属于劳务费构成常设机构要由客户自行缴纳企业所得税,不构成常设机构则不需要缴纳企业所得税。

④ 数据库使用服务费 开什么发票

服务业相关的发票

⑤ 支付特许权使用费时对方要求不承担税金,所以税金由我方承担,请问所付的税金应该怎么做财务处理。

你是支付国内还是国外的?
这样:
1、倒算出含税金的版特许权权使用费;
2、按照倒算出的特许权使用费要求对方开发票给你;
3、这张发票就是你的入账金额
4、这张发票,税款的钱你代扣缴交税局,其余的钱正好是不含税的特许权使用费付给对方。账务就平了。也就是特许权使用费发票要包含税金就可以做账了。

⑥ 国外技术服务合同,国内如何纳税,税款如何计算

北京的政策大概是这样,在银行付汇前,银行要求你提供对外支付税务证明、代扣代收税款凭证和电子纳税付款凭证。一般如何该合同期限是6个月以内,就只涉及营业税,超过6个月还要涉及所得税。根据楼主说的,估计在6个月以内,合同内容为基数服务费,因此应该是代扣合同价款的5%缴纳营业税要求税务局出具税务证明。由于合同是约定税款由中方承担,因此,你们承担税款,也就是说2.8万美元是不含税的净合同额。

⑦ 境外服务费为什么交税

支付境外服务费是必须要缴税的,因为政策规定,对境外支付须代扣代专缴税款。

《属中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十九条规定:暂行条例第十一条所称其他扣缴义务人规定如下:(一)境外单位或者个人在境内发生应税行为而境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理者为扣缴义务人;没有代理者的,以受让者或者购买者为扣缴义务人。

扣缴义务人代扣代缴税款是法定义务《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条规定:扣缴义务人按照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。“第六十九条规定:”扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

⑧ elsevier数据库使用收费吗

可以免来费看摘源要,要下载全文多数是要付费的。
可以登录http://www.sciencedirect.com/

⑨ 支付给国外的服务费需要代扣哪些税款

对外支付服务费,具体要看什么服务内容和对外支付国家有没有签订税友协定。一般对外支付需要代扣代缴6%的增值税和10%的所得税,以及增值税附加税和印花税。

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