递延税款摊销方法

⑴ 什么是税收递延通过税收递延实现税收筹划有哪些途径

税收递延也称为纳税期的递延或延期纳税，即允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。途径：①推迟收入的确认Ⅰ.对生产经营活动的合理安排Ⅱ.合理的财务安排②今早确认费用Ⅰ.尽量不进生产成本Ⅱ.能进成本的不进资产Ⅲ.能预提的不摊销。

⑵ 什么是递延税款

一、递延资产：是核算企业发生的不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、固定资产、修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期在一年以上的其他待摊费用。企业发生的递延费用，借记本科目，贷记有关科目。摊销时，借记‘制造费用’、‘管理费用’等科目，贷记本科目。
二、资本公积：1、企业接受的现金捐赠，借记：“现金”“银行存款”， 贷记本科目。2、企业接受的实物捐赠：借记固定资产，贷记本科目。3、按投资人投资在新增注册资本应占的份额，贷记“实收资本”科目，借记本科目
三、盈余公积：企业提取盈余公积时：借记“利润分配”，贷记本科目。企业用盈余公积弥补亏损时，借记本科目，贷记“利润分配”。企业以盈余公积转赠子资本时,借记本科目，贷记实收资本。盈余公积的期末贷方余额为提取得盈余公积结余。
四、本年利润＝产品销售收入+其他业务收入＋营业外收入—产品销售成本－管理费用－财务费用－产品销售费用－其他业务支出－产品销售税金及附加－营业外支出
五、利润分配；本科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的结存余额。

⑶ 年底计提递延所得税怎么计提用哪个数计提

产生递延所得税的原因是会计准则的相关规定与现行税法的规定不一致而造成的计税基础不一，从而产生临时性差异和永久性差异，根据所得税会计的核算方法，需要计提递延所得税。这些说起来比较复杂，举几个简单的例子：
1、某些企业采用加速折旧，而税法不允许该企业加速折旧，则多提的折旧使资产的计税基础产生差异，需要计提递延所得税资产；
2、税法规定某些无形资产开发可以在开发支出当期加计扣除，而会计准则是按一定年限摊销，从而需要计提递延所得税负债；
3、某些情况企业需要计提预计负债（如预提售后服务费用），而税法规定在费用实际发生的时候才能税前扣除，从而产生计税差异，需要计提递延所得税资产。

⑷ 由于固定资产折旧方式产生的递延所得税负债，在其摊销完前固定资产被出售,该如何处理

我曾经也会这个问题苦恼过，原值100万，比如折旧1年后，比如说按折旧回10万，但税法承认20万
借：所得税答费用 25000
贷：递延所得税负债 25000
出售后
借：固定资产清理 900000
累计折旧 100000
贷：固定资产 1000000
比如卖了1000000万
这时
借：银行存款 1000000
贷：固定资产清理 1000000
结转
借：固定资产清理 100000
贷：营业外收入-资产处置收益
计提所得税
借：所得税负债 25000
所得税费用 25000
贷：应交所得税 50000
这个所得税负债在这里被转销了

⑸ 年末递延所得税资产是否需要摊销

应当转回。
递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“递延所得版税资产权”，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
所得税费用与应交所得税额的差额就是暂时性差异的纳税影响额，记入“递延税款”账户，如果本期所得税费用大于应付税款，“递延税款”账户表示预提所得税，即递延所得税负债；反之，记入“递延税款”账户的是待摊所得税，即递延所得税资产。“递延税款”账户的纳税影响额随着暂时性差异的转回而逐步转销。如果在此期间没有新的暂时性差异发生，“递延税款”账户最后余额为零。

⑹ 关于递延税款的问题

不一定，递延税款是由于会计上的处理与税法上的处理不一致所产生的差异，比如，会计上提减值准备，可是税法上根本不认减值准备，要正常缴税的，这就使得会计核算的纳税金额与税法核算的纳税金额出现差异，这种差异才涉及到递延税款。根据你提供的资料，问题出在折旧上，折旧无论会计上还是税法上都认，如果你的折旧方法与税法要求的方法一致，就不涉及递延税款，如果不一致，就要涉及递延税款了。有关递延税款的处理方法，新会计准则有很大的变动，如果你的情况真的涉及了递延税款，最好参照新准则，好好研究研究。

⑺ 后续年度的摊销要确认递延所得税资产吗

无形资产确复认时加计扣除部分不确认递制延所得税资产，后续年度也不存在摊销认递延所得税资产。
递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产。
递延所得税资产 ，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
一、借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
二、贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

⑻ 会计中每种摊销方法如何计算（直线法，平均年限法等等。）

无形资产摊销直线法是将无形资产的应摊销金额均衡地分配于每一会计期间的一种方法。其计算公式如下：无形资产年摊销额=无形资产取得总额÷使用年限。

年限平均法的计算公式如下：年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命(年)*100%，月折旧率=年折旧率/12，月折旧额=固定资产原价*月折旧率。

无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限来确定。

(8)递延税款摊销方法扩展阅读：

注意事项：

1、法律法规，合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定的有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。

2、法律法规未规定有效期限，企业合同或企业申请书中规定了受誉年限的，按照合同或企业申请书规定的受誉年限确定。

3、法律法规，合同或企业申请书均未规定法定有效期和受益年限的，按照不少于10年的期限确定。

4、无形资产的摊销期限一经确定，不得随意改变，否则须经有关部门批准。

⑼ 所得税会计中递延法和债务法的区别

新所得税会计具体核算方法我国所得税会计经历了应付税款法、纳税影响会计法（又分为递延法和债务法）和资产负债表债务法三个阶段。新准则摒弃了应付税款法和递延法，规定采用资产负债表债务法（前述债务法属于收益表债务法），此规定与国际会计准则一致。资产负债表债务法以资产负债观为指导，旨在真实体现资产（或负债）未来可收回金额，真实、公允地反映资产和负债未来为企业带来的实际的现金流量，更科学更合理，更适合我国国情。下面就具体做法阐述如下：1、计算资产、负债的账面价值。这个实际上就是会计上各科目的期末净值，核算比较简单。2、计算资产、负债的计税基础。这个实际上就是按税法法规计算的各科目可以抵扣的金额，具体做法是：①资产的计税基础=取得成本－以前期间按税法规定已税前扣除的金额或=未来期间按税法可以税前扣除的金额。主要情况有，一是税法的折旧（摊销）方法、年限、净残值等与会计不同，二是税法不承认减值（跌价）准备，三是税法不承认公允价值的变动。②负债的计税基础=负债的账面价值－未来期间税法允许税前扣除的金额。大部分负债，其账面价值等于计税基础，但某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，如预计负债（税法规定在保修费用实际发生时扣除），预收账款（税法规定在会计上确认收入时允许税前扣除）。3、比较资产、负债的账面价值与计税基础的差异，确认递延所得税资产和递延所得税负债。具体做法是：①资产的账面价值＞计税基础或者负债的账面价值＜计税基础时，产生应纳税暂时性差异，通常确认递延所得税负债。②资产的账面价值＜计税基础或者负债的账面价值＞计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，通常确认递延所得税资产。但也有些许特殊情况，这里不再赘述。4、计算当期应交所得税。应交所得税=当期应纳税所得额×适用税率，应纳税所得额=利润总额±永久性差异±时间性差异5、倒挤出所得税费用。所得税费用=当期应交所得税＋递延所得税（即±递延所得税负债递延所得税资产）。