2019年特许权使用费个人

『壹』 2019年个人所得税条款

2018年8月31日《个人所得税法》经全国人民代表大会常务委员会最新修改颁布，由于近年来税务法治以及税收征管政策体系的完善化，社会各界普遍感受到征管形势严峻，纳税人税收成本压力增大。为帮助更多收入多元化的自然人纳税人理解个税计算方式，我们从针对顾问客户的新法解读课程中简摘出本文内容，以最新个税法和国家政策趋势为依据，分享给大家。
通常情况下，单一工作和收入来源的纳税人，个人所得税会由所在单位即支付工资的法律主体进行代扣代缴，纳税人在获取收入时个人所得税纳税义务已经由单位代理完成（这也是长期以来大家并不真正熟悉个税的一个原因），这种情况下，纳税人个人通常只需重视税基和税率问题，这两个税收要素关乎个人所得税的缴纳数额，直接决定了纳税人的税收负担。
通常情况之外，如果纳税人有多项工作或收入来源多于一项的，纳税人同时需要重视所有收入是否已经被纳入征税范围并被扣缴，如果存在部分收入未被纳入的，则需要进行主动申报。
如果涉及自我申报，或者纳税人需要理清自己个税情况时，就需要知晓个人所得税的计算方式。
《个人所得税法》根据不同的收入类型，确定了不同的个人所得税计算方式。目前新法律规定的收入类型有：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。
针对以上收入类型，分为三大类计算方式。
第一大类，对于收入类型为（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得的情形，按照综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，基本计算方式为：
应纳税所得额=居民年度收入额－费用－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除
其中，工资、薪金所得时：居民年度收入额=工资、薪金所得
其中，劳务报酬所得、特许权使用费所得时：居民年度收入额=所得额×（1－20%）
其中，稿酬所得时：居民年度收入额=所得额×（1－20%）×70%
居民年度收入额，年度是指公历1月1日至12月31日，该四类收入类型收入合计，需要注意的是非居民个人的计算方式与以上有区别，本文未列举。
费用，现行新标准为六万元/年（5000元/月），即通常我们理解的扣除额数，也是这次法律修订修改的内容。
专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
该类计算方式下总公式为：
个人所得税=应纳税所得额按超额累进税率结果
适用的税率表：
级数 全年应纳税所得额 税率（％）
1 不超过36000元的 3
2 超过36000元至144000元的部分 10
3 超过144000元至300000元的部分 20
4 超过300000元至420000元的部分 25
5 超过420000元至660000元的部分 30
6 超过660000元至960000元的部分 35
7 超过960000元的部分 45
举例案例：
假设：
某编剧取得一笔稿酬所得，合同金额为700000元，且为一个公历年度的全部收入
则：
其居民年度收入额=700000×（1－20%）×70%=392000元
另：
按照法律规定，扣除费用为60000元/年
假设专项扣除为30000元/年
假设专项附加扣除为60000元/年
假设其他扣除为0元/年
则：
其应纳税所得额=392000－60000－30000－60000－0=242000元
根据税率表，适用第3级
该编剧年度
个人所得税额=36000×3%＋（144000-36000）×10%+（242000-144000）×20%=31480元
第二大类，对于收入类型为（五）经营所得的情形，按照分别所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，基本计算方式为：
应纳税所得额=经营年度收入额－成本－费用－损失
该类计算方式下总公式为：
个人所得税=应纳税所得额按超额累进税率结果
适用的税率表：
级数 全年应纳税所得额 税率（％）
1 不超过30000元的 5
2 超过30000元至90000元的部分 10
3 超过90000元至300000元的部分 20
4 超过300000元至500000元的部分 30
5 超过500000元的部分 35
第三大类：对于收入类型为（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得的情形，按照分别所得，适用比例税率，税率为百分之二十，基本计算方式为：
收入为财产租赁所得，每次收入不超过四千元的：
应纳税所得额=财产租赁收入额－800元
收入为财产租赁所得，四千元以上的：
应纳税所得额=财产租赁收入额×（1－20%）
收入为财产转让所得：
应纳税所得额=财产转让收入额－财产原值－合理费用
收入为利息、股息、红利所得和偶然所得：
应纳税所得额=收入额
该类计算方式下总公式为：
个人所得税=应纳税所得额×20%
以上是最新法律规定下，对个人所得税计算方式的一个简要概括，由于计税涉及要素界定复杂，加上本次修改的新法律尚未进入生效实施阶段，计税要素可能的潜在异议以及执行标准尚无法在税务征管中得到统一解释，因此，最终税务成本轻重尚无法确定。由于税务法律及征管体系愈加完善，建议遇到税务问题难度比较大的，咨询税务机关或税务师、律师等专业人士解决，以避免产生进一步的责任追究。

『贰』 2018年特许权使用费所得怎么计算个人所得税

纳税是每个公民的义务，为了准确计算自己纳税额，可以下载个税管家app，在手机上就可以计算，无门槛无费用，放心使用，方便快捷！

『叁』 稿酬、特许权使用费如何计算个人所得税

2019年1月1日起，抄居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

『肆』 特许权使用费个人所得税税率

特许复权使用费所得适用制比例税率，税率为20%。
特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：
应纳税额（4 000元以内）=（特许权使用费所得-800）×20%
应纳税额（4 000元以上）=特许权使用费所得×（1-20%）×20%
特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
魏先生2009年度取得两项专利，其中一项专利许可给甲公司使用，获得特许权使用费3 000元，另外一项专利许可给乙公司使用，获得特许权使用费8 000元。魏先生上述两项所得应当缴纳多少个人所得税。
解答：魏先生获得的第一笔特许权使用费所得3 000元低于4 000元，应纳税额为：（3 000-800）×20%=440（元）。魏先生获得的第二笔特许权使用费所得高于4 000元，应纳税额为：8 000×（1-20%）×20%=1 280（元）。所以，魏先生上述两项所得共应缴纳的个人所得税为：440+1280-1720（元）。

『伍』 2019年新个税实施后，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的费用减除标准是什么

新个税法对于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的纳税内申报分两步，首先容每次发放的时候预扣申报，可以减除相应的费用后作为应纳税所得额，在按适用税率计算申报预交

三项综合所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

预扣税率，稿酬和特许权使用费是20%，劳务报酬：

所以你说的扣除费用只是预交的时候使用，汇算清缴的时候又要综合重新计算了

『陆』 19年 不是出新税法么，劳务报酬个人税是不是可以清缴退税钱

新个人所得税实行预缴制度，也就是说，个人所得税不是等一年完了再累计交一次专，而属是每次取得收入都要预交个人所得税，最后再全年算总账，多退少补。而劳务报酬的个人所得税预扣率最低为20%。

个税改革中的预扣政策，本来就应当考虑到实际情况，劳务报酬的预扣如此之高，将严重限制劳务报酬的支付与取得，未来期待各地税务机关对于劳务报酬代开发票政策进行重新界定，比如对于某些常见而又额度不大的劳务报酬是否可以考虑进行较低税率的核定征收，避免劳务报酬政策形同虚设。

(6)2019年特许权使用费个人扩展阅读：

个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。

扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。基于此税法规定，支付个人劳务报酬的单位或个人为个人所得税的扣缴义务人。属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

『柒』 2019年后个人多个单位的劳务报酬是否合并计税

工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬所得全部合并为综合所得，统一按年计税。

『捌』 2019年赚的钱还要到2020年来扣个人所得税吗

如果达到纳税条件需要扣税。

比如个人综合所得方面，目前个人所得税综合所得实行平时预缴，年度汇算清缴。

个人综合所得是否汇算可以参照下面政策：

《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）

二、无需办理年度汇算的纳税人

税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算： 经国务院批准，依据《财政部

（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

三、需要办理年度汇算的纳税人

依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

（一）2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税；年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率；预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

（二）2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。

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『玖』 稿酬、特许权使用费如何计算个人所得税

在修正的复个人所得税税法中，工制资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得作为综合所得，在计税时予以合并，综合计税（适用于居民个人工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得作为综合所得，在计税时予以合并综合计税。
所以，如果您有日常的工资性收入的话，稿酬和特许权使用费应与工资性收入合并计算，可以按月计算扣除5000的基数以及房贷利息等附加的支出，也可以按年进行综合申报；