A. 什么叫土地使用费
土地使用费是指土地使用者因使用土地而向土地所有者支付的费用，是土地使用者内获得用地应付出的代价容。中外合资、合作经营企业无论新征用土地，还是利用中方合资者或合作者原使用的土地，都应缴纳土地使用费，外资企业在领取土地证书时，也应向其所在地的土地管理部门缴纳土地使用费。
B. 关于土地使用费和土地使用税的问题
1、在记账凭证中查找以前缴纳的土地使用费完税凭证，从纳税凭证上就可以知道土地专面积和土地级段属了。
2、罚滞纳金是从2009年5月1日-2009年12月31日计算。
2010-05-21
14:44
补充问题
土地使用税不是每年10月份缴纳吗？为什么从5月份罚起,另外我看缴款书了，上面只有名称：外商企业土地使用费，所属日期:20090101-20090430,缴款金额5000元；2008年的缴款书名称上同，所属日期：20080101-20080131，缴款金额15000元，没有占地面积和级次呀！
1、北京地区土地使用税半年交纳一次，纳税申报时间每年4月、10月。
2、如果土地使用费5000元是1-4月份的，应该从5月份计算滞纳金。
3、如果缴款书上没有土地面积，自己可以按实际使用的土地进行测量一下。
C. 对土地使用制度的几点思考
原国家土地管理局副局长国土资源部咨询研究中心副主任刘文甲
20世纪80年代，伴随着经济体制改革，我国启动了土地使用制度改革，将原来无偿、无限期、无流动的土地使用制度改革为有偿、有限期、有流动的土地使用制度。新的土地使用制度在政府加强土地管理和调控这只有形的手与发挥土地市场作用这只无形的手的紧密配合、共同作用下实施。新的土地使用制度为我国社会主义市场经济体制的建立、社会主义市场经济的发展作出了重要贡献，功不可没。
在看到我国土地工作取得成绩的同时，还必须清醒地看到存在的突出问题和严峻形势。2006年7月25日，国务院常务会议指出了我国土地管理和调控存在“建设用地总量增长过快，工业用地低成本过度扩张，违法违规用地、滥占耕地现象屡禁不止”的突出问题。同年，国务院在决定暂缓批准《全国土地利用总体规划纲要（送审稿）》时，要求“从长计议，深入研究，继续推进，编制出一个历史性、危机性、战略性的《全国土地利用总体规划纲要》”。“危机性”三个字是国务院对土地工作形势的深刻判断。
我们常说干工作要心中有数，我觉得土地工作中两方面的数要记住：
（1）我国耕地从1996年10月31日的19.51亿亩，降到2007年10月31日的18.26亿亩，11年中净减少耕地1.25亿亩，国务院要求今后长期坚守18亿亩耕地红线，应该说这是客观需要的底线。《全国土地利用总体规划纲要（2006—2020年）》中，2020年耕地保有量18.05亿亩是必须保证实现的约束性指标。这样2007～2020年的13年最多只允许减少耕地0.21亿亩，比前11年中2年的减少量还小。要深刻认识党的十七届三中全会要求建立最严格的耕地保护制度的重要性和严肃性。
（2）2007年10月31日，我国城乡建设用地（我们统计口径中城乡居民点及独立工矿用地总量减去矿业用地）已达约26万km2，已是13亿多人占用了26亿人的城乡建设用地的较高指标。世界公认的合理的城市发展用地弹性系数是1.12。美国是世界上实行放任的城市化时间最长的国家，这个系数为1.6；而我国城镇发展用地的弹性系数竟达到2.28，是世界合理水平的2倍多。
在欣赏我们的“花园式城市”、“花园式工厂”、“花园式景观大道”的同时，必须看到：干同样一件事，我们的城乡建设用地是香港的4倍多，是台湾及世界平均水平的2倍多。如果我们这样浪费和粗放利用城乡建设用地的情况不转变，维持基础设施、人流、物流方面的严重浪费，将使我国内地永远比不上香港特别行政区、台湾地区和世界其他国家和地区那样又好又快发展。党的十七届三中全会关于建立最严格的节约用地制度的要求是更为严肃、必须完成的艰巨任务。当前新的土地使用制度实施中有些问题引起人们的关注和讨论，对此本人提出如下几点粗浅思考，参与讨论。
一、市场不健全，关键在于市场行为主体不合格
（一）租用土地者
很多是产权不明晰、权责不明确、政企不分开、管理不科学、流转不畅通、保护不有利的法人或自然人。城镇中参与土地市场竞拍的房地产商、农村的种田大户多数是较合格的土地市场行为主体。
（二）土地出租转租者
法律规定“国有土地所有权由国务院行使”，其实国务院没行使，也没指派专责机构去行使；而是“崽卖爷田，谁卖田谁得钱”。农民集体土地所有权缺位，经营管理权经常上篡所有权，下犯使用权。
认真执行党的十七届三中全会《决定》，家庭承包的农户和种田大户等规模经营者将会健康发展农地市场。城镇国有建设用地市场还须努力培养合格的市场行为主体，规范健康发展。
二、调控不到位，关键在于利益机制不合理
除前面提到的“崽卖爷田，谁卖田谁得钱”，及本文后面提到的“三多”制度等外，在此突出强调农地非农建设发展权的价值归属问题。梁鹤年先生与方克定先生谈到，在英联邦国家加拿大，管理土地主要靠两方面：一是土地利用规划；二是土地用途变更时国家收“金”而不是收税，国家用“金”调整土地不同用途的回报率。2006年访问波兰时，波兰参议院官员说，在波兰，波兰独立以后80%以上的土地归个人所有，个人所有的农地要改变为建设用地，必须经政府批准，必须向政府交付甚至高于农地价格百倍的费用。这里的“金”是高于农地价格百倍的费用，便是我们常说的农地非农建设发展权的价值。我国将这个价值放在新增建设用地有偿使用费中。这个有偿使用费70%留给地方政府，上缴中央的30%也转移支付给地方政府，成为地方政府“以地谋财”的主要财源及“建设用地总量增长过快……滥占耕地现象屡禁不止”的主要诱惑和推动力量。“金”是土地不同用途的价差，不是“土地的级差收益”，犹如风马牛之间没有级差一样，不同用途之间也不是级差。“金”属于土地用途管制权，是国家实行土地用途管制制度强有力的经济手段。“金”有正值也有负值，城乡建设用地增加，农地改为建设用地时，“金”为正值，由国家收取；农村建设用地减少，建设用地改为农地（退建还耕）时，“金”为负值，国家应给予补偿。建议国家建立健全关于“金”的制度，做好城镇建设用地的增加与农村建设用地减少相挂钩这篇重要文章。
三、也谈土地市场的统一
近年来，“建立城乡统一的土地市场”的呼声很高。本人对此发表点个人意见。
（一）中国土地市场是统一的
1.统一的中国土地、中国土地市场不允许任何人进行分裂或侵犯
2.遵循法律、法规统一规定的中国土地市场
最主要的是《中华人民共和国宪法》中关于中国土地不允许买卖，土地使用权可以依法流转的有关规定，使中国土地市场成为土地租赁市场，而不是土地买卖市场
3.国务院和地方各级政府土地行政主管部门对全国土地、城乡地政统一管理土地市场
4.在全国，各省（区、市）、市、县、乡各级土地利用规划、计划统一管理和调控的土地市场
中国土地市场的统一尚需不断健全、完善和加强，这是无疑的。
（二）统而不同是正常的
不管城乡土地市场多么统一，城镇土地只能在城镇“买卖”，乡村土地只能在乡村“买卖”，因为土地的位置是不能移动的。
不管城乡土地市场多么统一，农业用地只能在农地市场上“买卖”，建设用地只能在建设用地市场上“买卖”；因为国家实行土地用途管制制度。土地用途的转变，只能由有批准权的政府依据法律法规和规划（依法批准的规划亦具有法律地位）实行土地转用审批，而不是由市场决定的。
不管城乡土地市场多么统一，农民集体建设用地中不符合土地利用规划，也不符合城乡建设规划的土地（如91%的乡镇企业分散在村或村以下，多数不符合规划）也是不能就地进入建设用地市场“买卖”的。
不管城乡土地市场多么统一，通过不同方式获得的土地使用权其处置权也是不同的。如划拨国有土地使用权，若不补办出让手续，不缴纳出让金，不获得转让权，也是不能在建设用地市场上“买卖”的。
各种各样的土地权利是有差异的，是不平等的。不要因此就断定土地市场不统一。统一而不同是正常的，统一不等于同一。
四、也谈地权平等
近年来，谈论地权平等的人多起来了，要求农民集体土地权利与国有土地权利平等的呼声很高。本人提出如下一些思考：
人们喜欢的自由，与纪律是统一的；人们喜欢的民主，与法治是统一的；人们喜欢的权利与不平等是统一的。人们喜欢的平等在哪里？一个公平、正义、文明的现代社会，从体制、机制、规则等方面为人获得权利创造机会均等、平等竞争的条件，如每个公民都有选举权和被选举权、人人有受教育权、在法律面前人人平等。平等竞争的结果是：13亿多人中，只有1人当选为国家主席、几十人被选为省长，绝大多数人为普通村民、市民；人人受教育，有人成了院士、博士，很多人什么职称也得不到；法庭上产生胜诉者和败诉者。权利都是不平等的。
世间万物，千差万别，人们获得的物权也是千差万别的，不平等的。有权与无权不平等；物权与物权也是不平等的，或很难做到平等。市场中以物（权）易物（权）的交易很不方便，很难成交。聪明的人类发明了货币，使等价交换而不是等物权交换成了世界市场中最通行的做法。
地权属于物权。土地资源作为财产、资产、资本，其固有的特点是不同用途不同价格，不同区位不同价格。世上没有两块完全相同的土地，因此也没有两个平等的地权。
土地用途是根据土地自身的适宜性和经济社会的科学发展需要确定的。土地位置不能移动是土地特有的自然属性。土地所在区位的状况是所在区位的自然条件和经济社会发展状况决定。总之，土地的用途和区位是土地的自然属性和经济社会属性决定的。
我国国有土地主要是城镇（包括开发区）及交通、水利等建设用地；农民集体土地主要是农业用地及分散在农村的农民宅基地、乡镇企业用地、砖瓦窑场、盐田……由于国有土地、农民集体土地用途和区位的明显差异，土地权利不平等是明显的客观事实。而国有农场、林场的国有农业用地及其相关的建设用地与农民集体所有的农业用地、建设用地并没有明显的不平等。
国有土地和农民集体所有土地的现状是中国半个多世纪的历史形成的。经新民主主义革命，没收帝国主义、官僚资本主义在城镇的土地为国家所有；经对手工业、资本主义工商业的社会主义改造形成的国有土地主要是城镇建设用地；新中国成立60年来，城镇（包括开发区）发展用地是国家征收农民集体土地形成的。
我国农民集体土地是经新民主主义革命，实现“耕者有其田”；又经社会主义改造，人民公社化形成的农民集体所有农业用地、农民宅基地；经发展“五小工业”改革开放以后又发展了乡镇企业，产生了大量农民集体所有建设用地。乡镇企业异军突起，为发展作出了巨大贡献，但“村村点火、处处冒烟”形成的这些建设用地很不适应社会化、市场化科学发展的需要。
法律法规中关于国有土地、农民集体土地地权的有关规定是以客观事实为根据的，而不是主观臆造的。
面对土地权利客观事实上的不平等，须从调整利益机制、健全责任制度、健全法律法规机制等方面，努力加强土地管理和调控，将“十分珍惜、合理利用土地和切实保护耕地”的基本国策落到实处。调整土地利益机制，必须使切实保护耕地，努力发展粮食生产的地区、干部、农民不吃亏；那些任意扩大建设用地规模、乱占耕地的违法违规者必须付出很高的代价；“三多”（多扩大建设用地规模多得新增建设用地有偿使用费；多占耕地多得耕地占用税；多违法违规用地多得罚款）制度须尽快革除。健全责任制度，各级党政一把手必须对本辖区土地管理和调控负主要责任，专责管理部门一把手负专责，并建立健全考核制度、奖罚制度予以兑现。法律法规中要对土地利益机制、责任制度等主要问题作出明确规定。
D. 关于土地使用费的问题！200分……
1、如果你是这个抄村的，户口又在本村，土地是你承包的，那么你没有义务上缴税款。村里向你收取每亩300元使用费属违法行为。你先去乡镇府反应，讨个说法。如果没有结果你可以去法院或土地纠纷仲裁机构申诉（土地纠纷仲裁机构每个县市都有）。
2、如果你不是本村人，是外来的，户口又不在本村，或户口是土地二轮承包后迁入的，你租赁了别人的承包地，在你租赁时应该与对方签订过合同，你按合同条文执行。如果合同上写了要缴纳使用费，你必须缴纳，这在法律上是有效的
E. 土地使用费问题
根据外商投资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。计算公式为：
应纳土地使用费额=占用土地面积适用的单位标准
F. 土地使用费
如果每年都需要交40000元,那就属于土地租赁费,可以直接记入管理费.
如果是购买土地使用权,只是分期交款,就应记入无形资产,分期摊销.
G. 什么是土地使用费的含义
土地使用者因使用土地而向土地所有者支付的费用，是土地使用者获得回用地应付出的答代价。中外合资、合作经营企业无论新征用土地，还是利用中方合资者或合作者原使用的土地，都应缴纳土地使用费，外资企业在领取土地证书时，也应向其所在地的土地管理部门缴纳土地使用费。土地使用费的计算包括征用土地的补偿费用、原有建筑物的拆迁费、人员安置费用以及公共设施费用。
H. 土地使用费用的问题
土地使用费根据来地理环境和条源件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0．5元。
土地使用费是指外商投资企业通过不同方式取得土地使用权（出让方式取得土地使用权者除外），国家向其收取的有偿使用土地的费用。它是调节使用土地资源的手段之一，是国家财政收入的组成部分。不包括征地、拆迁补偿费和基础设施建设等费用。
反正我们这儿的内资没交。
I. 城镇土地使用税的存在问题和改革设想
不动产税的税种与税率设计
谢伏瞻等
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推荐内容摘要：不动产税费制度的改革应当实现以下几个方面的基本目标：提高土地资源的利用效率，成为调节贫富差距的重要工具，简化税制、清理收费，使不动产税成为较低层级政府的重要财源。根据这些目标，提出的税种与税率设计的初步设想是：在不动产的保有环节将目前存在的房产税、城市房地产税和城镇土地使用税三个税种合并为一个统一的房地产税，综合考虑居民的承受能力和国际上的一些事例，税率范围可以设定在0.3%～0.8%之间。
一、不动产税费制度改革的基本目标
我国现行的不动产税费制度迫切需要进行改革，这一点已经成为社会的共识，并在国家的大政方针中得以明确。根据本课题组对我国现行不动产税费制度存在问题的梳理，我们认为不动产税费制度的改革应当实现以下几个方面的基本目标。
提高土地资源的利用效率。要改变目前不动产税费制度重取得和流转环节、轻保有环节、个人占有不征税的现状，通过加大占有不动产的税负，提高不动产的保有成本，特别是以投机目的保有不动产的成本，从而起到减少房地产资源闲置、促进土地资源的有效利用、并在一定程度上抑制房地产投机的作用。
使不动产税成为调节社会贫富差距的重要工具。由于不动产是居民财富的重要体现形式，对居民拥有的不动产课税可以体现量能负担和调节贫富差距的作用。随着我国多年来经济的快速发展，居民财富总量迅速增加，社会贫富差距也迅速扩大。由于现行的房地产税制不具有财产税的性质，已不能适应市场经济条件下调节社会财富差距的需要。因此要改变目前对个人拥有的非经营性房地产不征税的做法，加大不动产保有环节征税的范围和力度，同时在税率设计上要体现价值高者多纳税、价值低者少纳税或免纳税的原则。
简化税制，清理收费。要改变目前税种偏多、内外税制不统一、收费项目名目繁多的状况，建立起税制统一、税种精干、政策目标与调控对象明确的不动产税制体系，同时全面清理政府部门收费，属于基本行政服务范畴的业务都要取消收费，从而大幅度减少收费项目。
使不动产税成为较低层级政府的重要财源。由于不动产税本身所具有的税源非流动、便于地方政府监控和征收、负税与受益紧密相关、收入相对稳定等特性，是比较理想的地方税税种。要改变目前不动产税征税覆盖面窄、筹集财政收入功能微弱的状况，使不动产税成为较低层级地方政府的稳定、可持续的重要收入来源。
二、适应改革目标的税种设置与税率设计
根据以上提出的各项改革基本目标，结合对市场经济国家不动产税或财产税制的借鉴，这里对不动产税税制的税种设置与税率设计提出以下初步设想。
首先考虑不动产的保有环节。将目前存在的房产税、城市房地产税和城镇土地使用税三个税种合并为一个统一的房地产税，实现税种的简化和内外税制的统一。因为原来的房产税和城市房地产税一个对内一个对外，在统一内外税制的时机已经成熟的情况下当然没有各自独立存在的必要。城镇土地使用税的政策目标与房产税基本相同，也是调节国内企业和个人的财产收入，以及适当调节城镇土地级差收入。但现行税率偏低，起不到预定的政策效果。只要新型房地产税的征收方式设计合理，完全可以包容和替代城镇土地使用税的政策效果。
其次考虑不动产的取得（开发）环节。目前存在土地增值税和耕地占用税两个税种。土地增值税的主要政策目标是抑制房地产投机，但由于税率设置偏高，实际征收情况很不理想，各地少征、免征现象非常普遍。另一方面，随着经营性土地出让“招、拍、挂”方式的推广，土地增值的空间将被大大压缩。从征收效果和征管成本的角度出发，可以考虑取消这一税种。耕地占用税的主要政策目标是保护耕地，但存在实质上与土地出让金的重复，而且保护耕地另有一套完整的行政制度，耕地占用税所起的作用十分有限，因此这一税种也可以取消。
最后考虑不动产的流转（交易）环节。这一环节所存在的契税是一个相对独立、自成体系的税种，对这一税种以暂不作变动为宜。但印花税与契税明显重复，应在国家总体税制改革中解决这一问题。另外，拟议开征的遗产税和赠与税也将成为不动产税制重要组成部分，但这两个税种并不是专门针对不动产，需要另作专题研究，因此本报告中不作涉及。
综上，不动产税税制由两个税种组成，即保有环节的房地产税和流转（交易）环节的契税。由于契税税种相对独立、自成体系，在此不单独进行考虑，以下仅对房地产税的税率设计提出如下设想。
（1）中央设计统一的税率范围，允许各地方（市县级）政府在此范围内自行选择。这是基于在保持全国税制统一的前提下，给予地方政府一定程度的自由裁量权的考虑，也是世界上许多大国所采用的做法。
（2）以房地产市场评估价值为计税依据，规定一定额度的免征额（各地方可以有所不同），以保证满足公民的基本居住需求。
（3）对每个纳税主体以其拥有的全部房地产价值作为征税对象，对自用和出租不再做区分，以解决出租收入很难捕捉、偷漏税严重的问题。
（4）免征额和税率的设计要使结果大体符合“二八原则”，即80%的税收来自20%的纳税主体，各地方处于平均居住水平以下的居民无须纳税或只须交纳很少的税。
（5）考虑到首次开征财产税性质的房地产税时，由于传统思维的影响，纳税人的抵触心理可能较强，因此税率范围不宜定的过高，这样有利于税制改革的推进。综合考虑居民的承受能力和国际上的一些事例，税率范围可以设定在0.3%～0.8%之间。
（6）是否采用累进税率的问题值得进一步探讨。固定税率和累进税率各有长短。固定税率简便易行、征税成本较低、税负比较平衡，但不能体现量能赋税，在调节贫富差距方面有局限性。累进税率可以较好地体现量能赋税的原则，具有较好的纵向公平性，但累进级距不容易把握，计算比较复杂，征税成本相对较高，且累进级距若过高过猛，容易打击纳税人的生产经营积极性。本课题组倾向于采用固定比例税率。
（7）对于不同用途的房地产适用相同的税率。一些国家和地区对住宅应用低于非住宅的税率，但在我国工商企业需要交纳较高的营业税、企业所得税以及增值税的情况下，再让其负担高于住宅税率的房地产税有失公平。但若反过来对企业应用低于住宅的税率则容易造成税制的漏洞。对于工商企业的房地产税负水平问题，可以通过设定适当的免征额的手段来解决。
（不动产税改革研究课题组、课题负责人：谢伏瞻、课题协调人：隆国强、本报告执笔：林家彬）
文章来源：中国宏观经济信息网
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J. 《土地管理法》新增建设用地土地有偿使用费问题
(一)法律依据
《中华人民共和国土地管理法》第五十五条规定:“以出让等有偿使用方式取得国有土地使用权的建设单位，按照国务院规定的标准和办法，缴纳土地使用费和其他费用后，方可使用土地。自本法施行之日起，新增建设用地的土地有偿使用费，百分之三十上缴中央财政，百分之七十留给有关地方人民政府，都专项用于耕地开发。”
(二)法规规定
《中华人民共和国土地管理法实施条例》第三十条规定“新增建设用地的土地有偿使用费，是指国家在新増建设用地中应取得的平均土地纯收益”。
(三)政策依据
1.新增费的概念:土地有偿使用费是指国务院成省级人民政府在批准农用地转用、征用土地时，向取得出让等有偿使用方式的新增建设用地的县、市人民政府收取的平均土地纯收益。
2.分成比例:土地有偿使用费30%上缴中央财政，70%上缴地方财政。县、市人民政府依法取得新增建设用地后，应依法向用地者供应土地。
3.缴纳标准:土地有偿使用费缴纳标准由国务院土地行政主管部门按照全国城市土地分等和城镇土地级别、基准地价水平、各地区耕地总量和人均耕地状况、社会经济发展水平等情况制定，由国务院财政部门和土地行政主管部门联合发布，并定期调整公布。
4.缴款程序:
第一步:国务院或省级人民政府土地行政主管部门依据批准的土地利用总体规划和用地计划对申报用地的县、市人民政府拟订的农用土地转用方案、补充耕地方案、征用土地方案和供地方案进行审查，对符合规定的，下达《新增建设用地有偿使用费缴款通知书》。
第二步:申报用地的县、市人民政府根据《通知书》核定的缴款额和缴款时间，填制“一般缴款书”，将土地有偿使用费按规定比例就地缴入中央金库和省级金库。
第三步:国务院或省级土地行政主管部门根据加盖银行收讫章的“一般缴款书”办理新增建设用地手续。未按规定缴纳土地有偿使用费的，不予办理新增建设用地手续。
5.缴纳环节:
农用地转用、征用土地属于同级审批的，土地有偿使用费在批准农用地转用前缴纳;
农用地转用、征用土地属于不同级审批的，土地有偿使用费在批准征用土地前缴纳:
只需办理农用地转用审批的国有农用地转为建设用地的，土地有偿使用费在批准农用地转用前缴纳;
只需办理征用土地审批的农民集体所有的土地转为建设用地的，土地有偿使用费在批准征用前缴