无形资产视同销售

1. 视同销售服务，无形资产或者不动产包括哪些情形

（一）单位或抄者个袭体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形

对于单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者 不动产视同其发生了应税行为，理解本条需把握以下内容： 为了体现税收制度设计的完整性及堵塞征管漏洞，将无偿销售服务、无形资产、不 动产与有偿销售服务、无形资产、不动产同等对待，全部纳入应税行为的范畴，体现了 税收制度的公平性。同时，将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的情况，排除在 视同销售服务、无形资产、不动产之外，也有利于促进社会公益事业的发展。 要注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同，准确把 握征税与不征税的处理原则。 根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第 十四条规定的用于公益事业的服务，不征收增值税。 值得注意的是第一款的适用主体是单位和个体工商户，第二款的适用主体还包括其 他个人。

2. 无偿提供服务、转让无形资产或者不动产是否需视同销售

一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（内财税〔2016〕36号）文件附件一《容营业税改征增值税试点实施办法》规定：“ 第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。”
二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“......本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”

3. 为什么无形资产换长投不视同销售计入营业外收入

此题相当于是非货币性资产交换，如果是按照账面价值模式来计量的话，则：
借：长期股权投资
累计摊销
贷：无形资产
借：营业外支出
贷：应交税费——应交营业税

（1）不涉及补价的处理
借：长期股权投资——股票投资、其他股权投资
（注：长期股权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费减去应收股利入账）
应收股利 （投资中包含的已宣告但尚未领取的现金股利）
无形资产跌价准备 （换出资产已计提的跌价准备）
贷：无形资产 （换出资产的账面余额）
银行存款（或应交税金） （应支付的相关税费）
（2）涉及补价的处理
①收到补价的企业的账务处理如下：
借：长期股权投资——股票投资、其他股权投资
银行存款 （收到的补价）
应收股利 （投资中包含的已宣告但尚未领取的现金股利）
无形资产跌价准备 （换出资产已计提的跌价准备）
贷：无形资产 （换出资产的账面余额）
银行存款（或应交税金） （应支付的相关税费）
营业外收入——非货币性 交易收益 （ 应确认的收益）
（注：长期股权投资按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去应收股利和收到的补价入账。）
②支付补价的企业的账务处理如下：
借：长期股权投资——股票投资、其他股权投资
应收股利 （投资中包含的已宣告但尚未领取的现金股利）
无形资产跌价准备 （换出资产已计提的跌价准备）
贷：无形资产 （换出资产的账面余额）
银行存款（或应交税金） （应支付的相关税费及支付的补价）
（注：长期股权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和支付的补价减去应收股利入账。）

4. 根据增值税相关制度规定哪些情形视同销售服务，无形资产或者不动产

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的版下列行为，视同销权售货物：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
财税（2016）36号文件 第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（三） 财政部和国家税务总局规定的其他情形。

5. 无形资产视同销售需要开具增值税发票吗

一般来讲，销售实现都是要开票的，因为购买方要入账。但若对方不需要，你方可做未开票收入

6. 有偿和无偿转让无形资产个和不动产都视同销售吗

一.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者版以权社会公众为对象的除外。
二.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
三..财政部和国家税务总局规定的其他情形
对于单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者 不动产视同其发生了应税行为，理解本条需把握以下内容：为了体现税收制度设计的完整性及堵塞征管漏洞，将无偿销售服务、无形资产、不 动产与有偿销售服务、无形资产、不动产同等对待，全部纳入应税行为的范畴，体现了 税收制度的公平性。同时，将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的情况，排除在 视同销售服务、无形资产、不动产之外，也有利于促进社会公益事业的发展。 要注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同，准确把 握征税与不征税的处理原则。 根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第 十四条规定的用于公益事业的服务，不征收增值税。 值得注意的是第一款的适用主体是单位和个体工商户，第二款的适用主体还包括其 他个人。

7. 自行研发无形资产 领用原材料进项税额转出的问题

借：应交税金－进项税额转出
贷：应交税金－认证进项税
《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入"进项税额转出"。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。
二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。

8. 视同销售服务，无形资产或者不动产包括哪些情形

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）所附《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

1、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

2、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

3、财政部和国家税务总局规定的其他情形。

(8)无形资产视同销售扩展阅读：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：

第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

第五条一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外。

从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。

本条第一款所称非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。

本条第一款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营非增值税应税劳务的单位和个体工商户在内。

第六条纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：

（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；

（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

第七条纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

9. 企业用无形资产和固定资产抵借款，需要交税吗

企业用无形资产和固定资产抵借款，需要交税。
企业用无形资产和固定资产抵借款，视同销售该无形资产和固定资产，需要缴税的。
视同销售：在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念，但是他们的范围是不同的。
增值税上的视同销售：本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理；
企业所得税上的视同销售：代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理
会计上的视同销售：是指没有产生收入但是视同产生收入了。
根据现行税法规定，下列行为应当视同销售：
⑴增值税中视同销售的确认。《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售：
①将货物交付他人代销；
②销售代销货物；
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；
⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ·
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

10. 让渡资产使用权，一次性收取费用的，视同销售一次记其他业务收入。

1、这需要举个例子说明：假定企业有一项无形资产即商标权，该无形资产内的账面余额为100万元，应该容按照该无形资产的使用年限（假如使用年限为20年），采用直线法即平均年限法进行摊销。每月的摊销额=1000000/20/12=4166.67元。第二，转让无形资产的使用权，属于企业的日常活动，收到租金应该计入其他业务收入，按照新税法的规定转让无形资产使用权要缴纳增值税，税率为17%。如每月收到租金收入不含税收入10000元，通过银行收讫：
2、账务处理如下：
借：银行存款 11700
其他业务收入 10000
应交税费-应交增值税（销项税额）1700
结转成本：
借：其他业务成本 4166.67
累计摊销 4166.67
如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼！