企业所得税折旧摊销调整

『壹』 《企业所得税年度纳税申报表》资产折旧、摊销纳税调整明细表调整问题

确实有点纠结，调减要有证据啊，哪项资产忘记折旧摊销了吗

『贰』 固定资产折旧的所得税纳税调整

问的太含糊，没办法回答，只能做如下假设：

比如你公司有个电脑，9000元 无残值 按3年摊销
一年的折旧=9000/3=3000

而税法规定的电脑折旧年限为5年，那么，税收准予税前扣除的折旧为
=9000/5=1800

第一年纳税调增 3000-1800=1200
第二年纳税调增 1200
第三年纳税调增 1200
第四年纳税调减 1800
第五年纳税调减 1800

账务处理：
计提折旧时：
借：销售费用-折旧费 3000
贷：累计折旧 3000
第一年纳税调增：1200
第一年调增交企业所得税1200*25%=300
借：所得税费用 300
贷：递延所得税负债 300
因计提折旧分录都一样，我就不重复了
第二年、第三年所得税费用的分录也一样，我也不重复了
第三年的递延所得税负债余额=300+300+300=900

第四年纳税调减1800
第四年调减企业所得税1800*25%=450
借：所得税费用 -450
贷：递延所得税负债 -450
第五年分录一样
第五年递延所得税负债=-450-450+900=0
账务刚好处理完毕

不过在实际业务中，递延所得税负债和递延所得税资产转回时，是要有审计报告的，而且，转回期间不得超过5年，而且还涉及到所得税税率变动时，就更麻烦了，不过账务处理的依据都一样、程序也一样

『叁』 所得税纳税申报表中资产折旧摊销纳税调整额可不可以为0

是的

3列 4列填5年
5列 6列填你们今年计入成本费用那块的累计折旧数 填的一样
7列：0

只要不少于税法规定的年限
合理的使用年限就不涉及纳税调整 放心

『肆』 企业所得税年报附表9资产折旧，摊销调整表的填报问题

建议你不要再补提了，补提后不仅要调整以前年度损益，还牵涉以前专年度的所得税，非常麻烦，属再说这些固定资产折旧年限就3——5年，留待以后年度提取也来得及。这样你填表就把会计和税务栏的提取折旧数都按本年实际提取数填写就行了。

『伍』 固定资产折旧如何做纳税调整

按税法规定的计税基础，和按会计准则的资产账面价值进行对比，确认递延所得税额。递延所得税资产 ，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

(5)企业所得税折旧摊销调整扩展阅读：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条规定：固定资产按照以下方法确定计税基础：

（1）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；

（2）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；

（3）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；

（4）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；

（5）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；

（6）改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

『陆』 企业所得税汇算清缴里的资产折旧、摊销纳税调整明细表怎么填写

2013年企业所得税汇算清缴中资产折旧.摊销纳税调整明细表怎么填写

『柒』 企业所得税汇算清缴时有一张表《资产折旧、摊销纳税调整明细表》，是不是需要调整折旧、摊销的资产

1资产摊销表需要如实填写，没有折旧可以填0，年限也如实填写
2表三叶是一样，版不论有没权有纳税调整都要填写，
3，滞纳金
填营业外支出的罚款支出应该没问题，不过我们公司会计师税审报告是把它放在营业外支出非常损失一栏的，其实不要紧的

『捌』 《企业所得税年度纳税申报表》中资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填写

一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。

二、摊销纳税调整明细表填写如下：

第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。

第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。

第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。

第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。

第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。

第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。

第8列“以前年度纳税调整增加额”：填报以前年度资产折旧、摊销因会计和税收的时间性差异而纳税调整增加的金额。

三、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（1）房屋、建筑物，为20年；

（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（5）电子设备，为3年。以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。

(8)企业所得税折旧摊销调整扩展阅读：

在纳税申报表中，除了有11项的年所得项目以外，还有每项对应的“应纳税额”、“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”、“应补（退）税额”。

其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在“应纳税额”中按0填写；对已经缴纳或已经由单位扣缴的税款在“已缴（扣）税额”中填写；按税法规定允许抵扣的税款在“抵扣税额”中填写；“应补（退）税额”中填写的，是“应纳税额”与“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”的差额部分。

扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案，并办理有关扣缴手续。

『玖』 企业所得税年报中资产折旧纳税调整明细表怎么填

1. 第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（专或历史成本）属的金额。-------一般 情况下是按资产原值来填。

2. 按税收计提的折旧：关于固定资产折价的最低年限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
   （1）房屋、建筑物，为20年；
   （2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
   （3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
   （4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
   （5）电子设备，为3年。
   以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。

3. 举例：如电子设备税法规定3年，你按2年折旧，那么从税法的角度就多提了折旧，就要调整。如按会计制度确定的5年，不短于税收法规定年限，不需作纳税调整。