递延收益摊销所得税调整

❶ 递延收益调整以前年度，分录怎么做

借：以前年度损益调整 贷递延收益 这之后是不是需要 借：本年利润 贷：以前内年度损益调整 借：利润容分配-未分配利润 贷：本年利润？通过调整，我们还需缴纳企业所得税，所以还要做借：以前年度损益 贷：应缴税费-应交企业所得税 借：应缴税费-应缴企业所得税 贷：银行存款

❷ 对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报什么进行纳税调整

1、对不符合免税条件的递延收益，应当在收到款项时全额计入应纳税所得额。
2、由版于后续使用该权资金购建的资产的折旧、摊销等可以照常税前扣除，因此，该项递延收益的帐面价值会小于计税基础，存在可抵扣暂时性差异。
3、在符合递延所得税资产确认（在该递延收益的摊销年限内预计将产生足够的应纳税所得额）的前提下，可就该项可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。

❸ 递延收益的所得税确认原则

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。
字面理解，递延版，就是权将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。
一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。 所以属于一次性确认收入

❹ 递延收益为什么是确认递延所得税资产而不是递延所得税负债

递延收益是尚未确认的收入或收益，是权责发生制原则在收入确认方面的应用。根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字[1995]081号）第一条：企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。根据该规定，按照新企业会计准则的核算要求，企业在以后期间收到政府补助金额，在年度所得税汇总清算时，符合递延所得税负债的确认条件时应确认一项递延所得税负债；如果企业在当期收到该政府补助金额，在年度所得税汇总清算时，符合递延所得税资产确认条件时需要确定一项递延所得税资产。

❺ 递延收益可在5年内分摊征收所得税吗

不是当年递延转多少收入，确认多少收入，按多少征所得税么

❻ 取得政府补助应该如何进行纳税调整

来源::中国税务报日期: 2012-12-20问：形成无形资产的政府补助，每年摊销额是否在所得税汇算清缴时随分期计入营业外收入的递延收益同时调整，不形成可抵扣递延所得税差异？ 答：企业在取得政府补助时，应按照《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）和《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）规定判定，该补助是否属于不征税收入。 如果该补助属于不征税收入，不缴纳企业所得税，形成的无形资产的摊销不能税前扣除。企业分期转入的营业外收入不需再缴纳企业所得税，每期应纳税调减。该无形资产的计税基础为零，其账面价值大于计税基础，将形成递延所得税负债。 如果该补助属于应税收入。企业收到政府补助时，应计入收入总额，计缴企业所得税。补助形成的无形资产对应的摊销支出可按规定在税前扣除。以后分期从递延收益转入营业外收入额，不需再缴纳企业所得税，应做纳税调减。取得该无形资产的计税基础，一般情况下，与会计账面值一致。该无形资产摊销年限符合税法规定，该摊销会计与税法不存在差异。企业不需确认递延所得税资产或负债。

❼ 摊销递延收益的会计分录怎么做

1.取得递延收益时：复

借：银行存制款

贷：递延收益

2.在收益分摊时：

借：递延收益

贷：营业外收入-政府补贴

递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。与国际会计准则相比较，在中国会计准则和《企业会计制度》中，递延收益应用的范围非常有限，主要体现在租赁准则和收入准则的相关内容中。

(7)递延收益摊销所得税调整扩展阅读

会计处理

一、本科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额。

企业在当期损益中确认的政府补助，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。

二、本科目应当按照政府补助的种类进行明细核算。

三、递延收益的主要账务处理

（一）企业与资产相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记“其他应收款”、“银行存款”、“xx资产”或其他资产类科目，贷记本科目。在相关的资产的使用寿命内分配递延收益时，借记本科目，贷记“其他收益”科目，处置该资产时，将该资产对应的递延收益科目余额转入资产处置收益（营业外收入）科目。

（二）与收益相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记本科目。

❽ 递延收益，递延所得税我不太明白，请您讲解一下

递延收益，您可来以参照预自收账款来理解，预收账款是收到钱但是没有达到符合确认收入的条件，所以不确认收益，递延收益是取得了收取相关款项的权利，但是不满足收入的确认条件，所以就先不确认收入，日后满足条件时再确认，所以叫做递延收益。

递延收益是针对收入不满足条件确认的，而递延所得税是针对所得税不认可或者提前认可导致的递延，两者都是时间或者条件导致的差异，一个是对应收益和价款（应收款）的差异，一个是对应所得税与会计的差异。

❾ 关于递延收益 所得税的问题

1、你们每年有没有税务师事务所给你们做汇算？
如果有，你们就不用账务处理，让事务所每年调整即可
2、没事务所汇算的话，你这样做是正确的