⑴ 关于预付账款的会计分录
预付时：
借：预付账款 2000
贷：银行存款 2000
收到货物入库：
借：库存商品5000
应交税费-应交增值税（进项税额）850
贷：预付账款 2000
银行存款 3850
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⑵ 支付钱挂的预付账款，发票开回来应该怎么做账
只要冲预付账款即可。
1、假设先预付100，一段时间后，收到发票也刚好100.
借 相关成本费用回科目 100
贷 预付账款答 100
2、如果收到发票是80, 20退回来：
借 相关成本费用科目 80
银行存款 20
贷 预付账款 100 （如果20不退回，以后还有经济往来，继续挂预付）
3、如果收到发票是120，还需要付20：
借 相关成本费用科目 120
贷 预付账款 120
借 预付账款20
贷 银行存款20
或者：
借 相关成本费用科目 120
贷 预付账款 100
应付账款 20
借 应付账款 20
贷 银行存款 20
⑶ 买材料是走的预付账款发票来后怎么处理
买材料是走的预付账款发票来后：
借：原材料
应交税费-增值税-进项
贷：预付账款
⑷ 关于工程款分期预付，但是已经收到对方的发票，可以记在“预付账款”中吗
收到发票时 借：在建工程/工程物资
贷：预付账款/应付账款
要是之前没专付过的话可以直接贷属“应付账款”待付款时借：应付账款 贷：银行存款等；要之前付过预付款可以贷预付账款也可以贷：预付账款（之前预付的款）同时贷：应付账款（未付的款）
待工程竣工后:借：固定资产
贷：在建工程
⑸ 预付账款分摊后来发票可以抵扣的增值税发票怎么做账
预付账款分摊后来发票可以抵扣的增值税发票怎么做账付款时：
借：预付账款--xxx企业专
贷：银行存款
预提属房租
借：预付账款--待摊费用-租金
贷：应付账款--暂估
发票来了房租：
借：预付账款--待摊费用-租金
借：应交税费-应交增值税-进项
贷：预付账款--xxx企业
冲红：
借：预付账款--待摊费用-租金
贷：应付账款--暂估
预提房租没有发票的，这张凭证必须冲掉。
⑹ 预付房租第二年才来发票，前面已摊销，请问来发票怎么做账
在发票上注明“上下半年的发票一起开具”，并由负责人签字。
8月份仍按
借:待摊费用 （下半年数）
贷:现金 （下半年数）
再按月摊销。
⑺ 取得一笔软件，假如09年12月签订合同并付全额预付款已使用，但是发票在10年12月才回，请问现怎样摊销！
如果金额不大的话，你推迟至取得发票月度开始摊销影响也不大，但如果内金额较大的话，就从容开始使用的月度摊销吧，对于后一种的处理可能麻烦点，需要调整账务
第一步：形成资产 借：无形资产 贷：预付账款
第二步计算应该补摊销的金额 借：管理费用（或相关的成本费用科目） 贷：累计摊销－无形资产
第三步调整2010年的利润：借：以前年度损益调整 贷：管理费用
第四步调整2010年的税金，由于企业所得税的汇算期还没结束，可以直接调减企业所得税即可 借：应交税金－企业所得税 借：以前年度损益调整
第五步将以前年度损益的余额转入 未分利润项目
⑻ 预付账款是先付部分或者全部款，付款时，计入“预付账款”，然后等货和发票，发票账单来了后，再冲预付账
冲预付账款时：
借：物资采购（原材料）
借：应交税金-应缴增值税（进项）
贷：预付账款
贷：银行存款（预付与发票差额）
⑼ 预付房租，摊销中，后来来发票怎么做账
预付房租，摊销中，后来来发票：
收到发票时：
借：预付账款-待摊费用（房租）
贷：预付账款-XXXX
推销时：
借：管理费用或者销售费用-房租
贷：预付账款-待摊费用（房租）
⑽ 那冲销了预付账款，后计入了管理费用，房租这时候要不要摊销啊，谢谢 赞同1| 评论
如果你的房租费用发生额不是很大，可以一次列支到管理费用里，不必摊销。如果金额很大，或者你想按月摊销的话，可以在冲销预付账款后直接转入待摊费用。