验证的进项税额怎么摊销

⑴ 待抵扣进项税额如何做账务处理

应交税金科目下增设待抵扣进项税额明细科目，该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票，当月不申报抵扣的迸项税额。

当取得上述抵扣凭证时，借记应交税金待抵扣进项税额明细科目，贷记相关科目；实际通过认证，并申报抵扣进项税额时，借记应交税金应交增值税（进项税额）专栏，贷记应交税金待抵扣进项税额科目。

(1)验证的进项税额怎么摊销扩展阅读：

“营改增”后不得抵扣进项税额的情况：

一、纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。

二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业，增值税的征收率为3%，不得抵扣进项税额。

三、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的，则没有进项税额。

四、购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等，则作为进项税额转出。

五、发生非正常损失的在产品、产成品，不能实现销售，不会产生销项税额，所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出。

六、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。

七、增值税扣税凭证不符合法律法规，其进项税额不得抵扣。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

八、纳税人资料不齐全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

九、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

⑵ 待认证进项税认证后如何做会计分录

一、待认证进项税认证后会计分录如下：

1、取得进项票当月认证

借：相专关科目

贷：应交属税费—应交增值税(待认证进项税额)。

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。

二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷：应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

扩展文件； 《会计分录资料大全》

⑶ 可以将进项税记入“待摊费用”中摊销吗

很多企业在“待摊费用”中核算“进项税额”不是因为需要摊销内，而是基于若放入“其容他应收款”按照会计政策，是需要计提坏账准备的，而用于抵扣的进项税额实际形成坏账的可能性又很小，无需计提，但若不计提，在会计报表附注中需要特别说明原因，至少需要回答相关部门的提问，所以在“待摊费用”科目中核算而已。

当然，若能在“预付账款”中核算似乎更合适，毕竟的确是货款的一部分，但若放预付，需要涉及到对方单位名称，势必还是方开票的供应商的名下，而未认证的进项很大的情况下，逐一设立供应商的明细是件很麻烦的事，而且期末还涉及预付应付两边挂账的情况，需要抵消，程序也麻烦，而且对于供应商，既然已经开票，对方就不认为是预付账款，也涉及对账时双方需要核对明细的问题。

总之都难有万全之策。

但无论如何，未认证的进项放“待摊费用”核算绝对非需要抵扣之意。若税务部门认证不通过，是需要对方单位重开的。若不能重开，相应的进项确定由认证公司承担，也不是作为摊销，而是一次性入存货成本或直接入销售成本的。

⑷ 固定资产进项税抵扣如何分摊

免税不得抵扣进项税的

进项税×应税/（应税+免税）

⑸ 进项管理费用增加怎么待摊

采购复的办公用低值易耗品制，不适用待摊费用科目，再说，新准则已经取消了待摊费用科目。

购入时计入原材料或库存商品，领用后直接摊销，可以一次性摊销，也可采用五五摊销法摊销（领用时分摊50%成本，报废时再把剩余50%成本核销）。

具体分录：

购入时
借：包装物及低值易耗品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款

领用时
借：管理费用—办公费
贷：包装物及低值易耗品

⑹ 无法划分的进项税额应如何确定分摊

咨询热线ZI XUN RE XIAN

您好，我公司主营软件销售，同时也出售部分软件耗材产品，但是在计算增值版税时出现了无法划分权进项税额的情况。请问发生此种情形时应如何确定分摊进项？

专业解答

根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》的规定，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。专用于软件产品开发生产的设备及工具，包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。

⑺ 已认证了，进项税额转出怎么做分录

如果是正常的认证进项税发票，是不需要做进项税转出的。
符合以下条件才需要做进版项税转权出：
企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目，不予以抵扣。

⑻ 求助高手，进项税额如何分摊

根据新增值税暂行条例之规定:
第十条 下列项目的进项税额内不得从销项税额中抵扣：
（一）用容于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
新增值税暂行条例实施细则之规定:
第十六条 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
第二十六条 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
免税货物因其不缴纳增值税,不存在换算的问题。

⑼ 上月已进行认证抵扣的进项税额，这个月能否作进项税额转出,会计分录怎么做啊

“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

借：库存商品或原材料等

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额，自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

(9)验证的进项税额怎么摊销扩展阅读：

进项税额转出的计算：

1、有关政策规定。能够准确计算企业原抵扣进项税额的，按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的，一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额。所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用。

2、进项税额转出的计算

(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。

(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。

(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。

其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%

(4)在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。

非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率

(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。

不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)

(6)外商投资企业兼营出口与内销，不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。

出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)

(7)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，可按以下办法计算应冲减的进项税额。

当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率

⑽ 本月认证抵扣的进项税额怎么处理

要看你以前把进项的发票税额放在什么科目下，
如果你原来是放在应交税费-待抵税金的科目下，那么现在把税金结转出来
借：应交税费-应交增值税-进项
贷：应交税费-应交增值税-待抵税金