无形资产应交税费

㈠ 在小企业会计准则中，出售无形资产时,城建税和教育费附加计入哪里

你好，相来关会计分录如自下:

借：银行存款/库存现金

无形资产减值准备

营业外支出——出售无形资产损失（出售发生损失时）

累计摊销

贷：无形资产

应交税费——应交增值税（销项税额）

营业外收入——出售无形资产收益（出售实现收益时）

借: 税金及附加

贷:应交税费——应交城建税

——应交教育费附加

借: 应交税费——应交城建税

——应交教育费附加

贷: 银行存款

㈡ 无形资产帐务处理

1、无形资产取得的账务处理

1）购入无形资产的账务处理。购入无形资产、按实际支付价款入账：

借：无形资产——××

贷：银行存款

2）自创无形资产的账务处理。从会计稳健性原则考虑，自创无形资产过程中发生的一切费用都列作管理费用：

借：研发支出——资本化支出

贷：原材料

应交税费－应交增值税（进项转出）

应付职工薪酬

银行存款等

研制成功后，将该项技术开发费作为无形资产原值入账：

借：无形资产——××

贷：研发支出——资本化支出

3）其他单位投资转入无形资产的账务处理。以评估确认价值或合同、协议约定金额计价：

借：无形资产——××

贷：实收资本

4）接受捐赠的无形资产的账务处理。以发票所列示价格或同类无形资产的市场价格计价：

借：无形资产——××

贷：营业外收入

2、无形资产转让的账务处理

企业转让无形资产，有两种情形：一是转让所有权；一是转让使用权。情形不同，账务处理方法也有不同。

1）无形资产所有权的转让。

以实际取得转让价款记入相关收入账户：

借：银行存款

累计摊销

无形资产减值准备

贷：无形资产

营业外收入（或者借记“营业外支出”）

将应交营业税金记为转让成果支出：

借：营业外收入/营业外支出

贷：应交税费——应交营业税

2）无形资产使用权的转让。

无形资产转让使用权时，每年实际收到的使用费：

借：银行存款

贷：其他业务收入

无形资产相关摊销支出：

借：其他业务成本

贷：累计摊销

3、无形资产摊销的账务处理

1）无形资产摊销期限的确认原则：无形资产的摊销年限一经确定，就不得随便更改，根据现行制度，无形资产摊销期限的确认原则为： 法律和合同以及企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照规定的有效期限和受益年限孰短的原则确定；法律没有规定有效年限，而企业合同或者合同申请书种有规定受益年限的，按规定的受益年限确定；法律或合同以及企业申请书均示规定存放期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限规定。

2）无形资产摊销方法。无形资产一般采用分期等额摊销法进行摊销。其摊销方法如下：

某项无形资产年摊销额＝该项无形资产实际支出数／有效年份

月摊销额＝年摊销额/12

3）无形资产摊销的账务处理。以月实际摊销额：

借：管理费用——无形资产摊销

贷：累计摊销

4、无形资产对外投资的账务处理

1）企业用已入账的无形资产对外投资。当资产评估确认的价值大于其账面价值法：

借：长期股权投资 （无形资产评估价值）

累计摊销

贷：无形资产——×× （无形资产账面余额）

营业外收入（资产评估价值大于无形资产账面价值余额）

当资产评估确认的价值小于账面净值时：

借：长期股权投资 （评估价值）

营业外支出——××（无形资产账面价值大于评估价值余额）

累计摊销

贷：无形资产 （无形资产账面余额）

2）用未入账的无形资产对外投资：

借：长期股权投资

贷：无形资产——××（第一次确认价值）

㈢ 出租无形资产，取得租金收入36万存入银行，应交税费2万元。请问会计分录怎么做

出租无形资产，属于提供租赁劳务，应交纳营业税。
具体分录如下：
1、收到租金：
借：银行存款回答 360000
贷：其他业务收入 360000
2、提取营业税：
借：营业税金及附加 20000
贷：应交税费－应交营业税 20000
3、交纳营业税：
借：应交税费－应交营业税 20000
贷：银行存款 20000

㈣ 处置无形资产的分录应交税费的计税依据问题

借：银行存款 12000
累计摊销 40000
贷：无形资产 50000
应交税费－应交营业税 600
营业外内收入 1400
注:以上分容录未考虑营业税金附加。

1、营业税是以l转让无形资产的营业额为计税依据。
2、如果转让形成营业外支出，税前列支需清单申报。详细可参考国家税务总局（2011）25号文《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》。

㈤ 懂会计的朋友们帮忙解答一下，为什么出售无形资产时贷方会有应交税费-应交增值税，而出售固定资产时是没

企业在处置固定资产，在会计上处理是计入“固定资产清理“科目。
例如回：
基本生产车间一台答机床报废，该机床系2012年购入，原价2000000元，已提折旧1800000元，清理费用5000元，取得残值收入（含税）9360元，企业需要缴纳增值税1360元。均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。清理固定资产过程如何进行账务处理？
借：固定资产清理 200000
累计折旧 1800000
贷：固定资产 2000000
借：固定资产清理 5000
贷：银行存款 5000
借：银行存款 9360
贷：固定资产清理 8000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1360
借：营业外支出――处置固定资产净损失 197000
贷：固定资产清理 197000

㈥ 转让无形资产的会计分录一般是：借：银行存款，累计摊销 贷：无形资产，应交税费—应交营业税，营业外

转让无形资产的会计分录一般是：借：银行存款，累计摊销 ，无形资产减版值准备 贷：无形资产，应权交税费—应交营业税，营业外收入

缴税时是 借：应交税费—应交营业税 贷：银行存款

借记营业税金及附加，贷记应交税费—应交营业税 是无形资产出租时计算应缴纳营业税时用的

㈦ 无形资产的账面价值要减去应交税费吗

无形资产的账面价值=无形资产科目余额-计提的累计摊销-计提的累计减值准备
计算无形资产账面价值，不涉及税费，转入无形资产才涉及

㈧ 土地增值税的会计处理

1、一般企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产回”等科目核答算的，转让时应交的土地增值税：

借：固定资产清理

贷：应交税费——应交土地增值税

2、一般企业土地使用权在“无形资产”科目核算的，转让时按实际收到的金额：

借：银行存款

累计摊销

贷：无形资产

应交税费——应交土地增值税

营业外收入（或借：营业外支出）

3、兼营房地产业务的企业，应由当期负担的土地增值税，通过“其他业务成本”科目核算：

借：其他业务成本

贷：应交税费——应交土地增值税

4、房地产开发企业，应该将土地增值税记入“营业税金及附加”科目：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交土地增值税

㈨ 无形资产开发阶段费用化时取得了增值税专用发票的话，增值税计入应交税费还是与开发成本一起费用化

如果是一般纳税人，无形资产开发阶段取得增值税专用发票的，增值税部分计回入“应交税费—应交增值答税（进项税额）”，企业按发票上的不含税金额计入研发支出。如果是小规模纳税人，则按照增值税发票上的含税金额计入研发支出。