特许权使用费税率6

㈠ 上海市个人所得税完税证明去那打印

纳税完税证明可以携带身份证件到所在地地税局大厅进行开具。

2015年上半年开始，上海税务局官网已经可以支持个人所得税查询及打印，所以也可以在网上打印。但需要提前了解网上打印的是否可以作为证明文件提交，如果不可以还是实地办理打印。

地税局打印需要知道公司缴纳个税的地税局地点才可携带身份证件进行打印。

网上打印，需在税务局网页上完成个税信息核验（新用户注册）。附上网址：http://www.tax.sh.gov.cn/pub/

(1)特许权使用费税率6扩展阅读

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条规定：“税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。”

根据《税收征管法实施细则》的规定，完税凭证的种类有：各种完税证、缴款书、印花税票以及其他完税证明。

常见的完税证明有个人所得税完税证明、境外公司企业所得税完税证明、车船购置完税证明、契税完税证明等。

企业每月申报，凭税务申报表及财务报表去申报(也可以电子报税)，并交入银行税款，就可以拿到完税证明。

个人要开发票或想纳个人所得税，凭协议或合同及开票申请，身份证复印件等去税务局办理相关手续，交纳税金后，也可以立即各种完税证，作为完税证明使用。

㈡ 股东分红个税计算

根据我国现行税法的规定，不同的纳税主体适用的税率也不尽相同：

一、股东为自然人

根据《个人所得税法》的相关规定，自然人从公司获取的股息、红利应当按照实际所得的20%缴纳个人所得税。但是，外籍个人在境内投资企业取得的股息、红利所得暂时免征个人所得税。自然人投资上市公司或者新三板挂牌企业的，其所获得的股息、红利应缴纳的个人所得税则以持股时间为依据实施差别化的税收政策。

二、股东为公司

根据《企业所得税法》的规定，居民企业的企业所得税税率为25%，非居民企业的企业所得税税率则为20%。但是，居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，非居民企业在境内投资所得的股息、红利可以减按10%的税率征收企业所得税。

三、股东为合伙企业或者个人独资企业

合伙企业和个人独资企业对外投资分得的股息、红利，不需要以合伙企业或者个人独资企业为主体缴纳企业所得税，而是作为投资者个人取得的利息、股利、红利所得缴纳个人所得税。

也就是说，以合伙企业和个人独资企业作为股东对外投资分得的股息、红利，应当按照个人所得税的纳税标准由投资人纳税。

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㈢ 个人所得税的应税项目有哪些

主要包括11个项目及定义：

⒈工资，薪金所得：

是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。

⒉个体工商户的生产，经营所得：

⑴个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；

⑵个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

⑶其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；

⑷上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得；

⑸依照《中华人民共国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业的投资者，依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业的投资者，依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所的投资者、经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织的投资者，所取得的生产经营所得，参照个体工商户的生产经营所得项目纳税。

⒊企事业单位承包，承租经营所得：

是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

⒋劳务报酬所得：

是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的。个人担任董事职务所取得的董事费收入，按劳务报酬所得项目纳税。

⒌稿酬所得：

指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬所得也应纳税

⒍特许权使用费所得：

指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬的所得，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目纳税。个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用所得”纳税。

⒎利息、股息、红利所得

⒏财产租赁所得

⒐财产转让所得：指个人取得各项财产转让所得。

⒑偶然所得：指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

⒒其它所得：

例如，个人从证券公司取得的交易手续费返还收入，应按“其他所得”项目纳税。

(3)特许权使用费税率6扩展阅读：

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

征税内容

工资、薪金所得

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

个体工商户的生产、经营所得

个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：

（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

（二）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。

（四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

劳务报酬所得

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息（国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。

财产租赁所得

财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

财产转让所得

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

偶然所得

偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税（截止至2011年4月21日的税率为20%）。

其他所得

除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。国务院财政部门，是指财政部和国家税务总局。截止1997年4月30日，财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有：

（一）个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。

（二）个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。

（三）个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。

（四）对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息（或以其他名义支付的类似收入）。

（五）股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。

（六）个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。

（七）辞职风险金。

（八）个人为单位或者他人提供担保获得报酬。

个人取得的所得，如果难以定界是哪一项应税所得项目，由主管税务机关审查确定。

适用税率

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”

(3)特许权使用费税率6扩展阅读：网络：个人所得税

㈣ 下列个人所得中，适用20%税率的有

我是会计现行个人所得税法的税率设计有：超额累进税率和比例税率
一、超额累进税率
适用超额累进税率的有三项，并按不同的应税所得分为两种超额累进税率。
（一）工资、薪金应纳税所得额，适用5%至45%九级超额累进税率：
级距 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数
1 不超过500元的 5% 0
2 超过500元至2000元的 10% 25
3 超过2000元至5000元的 15% 125
4 超过5000元至20000元的 20% 375
5 超过20000元至40000元的 25% 1375
6 超过40000元至60000元的 30% 3375
7 超过60000元至80000元的 35% 6375
8 超过80000元至100000元的 40% 10375
9 超过100000元的 45% 15375
（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税所得额，适用最低5%至最高35%的五级超额累进税率，各级的税率为：
级距 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数
不超过5000元的 5% 0
超过5000元至10000元的 10% 250
超过10000元至30000元的 20% 1250
超过30000元至50000元的 30% 4250
超过50000元的 35% 6750
二、比例税率
适用于稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得。依照税法规定，上述8项应纳税所得额，均适用20%的比例税率。特殊规定；
（一）稿酬所得，按应纳税额减征30%。
（二）劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税。具体为：劳务报酬一次所得的应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。
加成后的税率表：
每次收入额 每次应纳税所得额 适用税率（%） 速算扣除数
不超过25000元的 不超过20000元的 20 0
超过25000～62500元的 超过20000～50000元的 30 2000
超过62500元的 超过50000元的 40 7000
一、工资、薪金所得应纳税所得额与应纳税额的计算
（一）应纳税所得额的计算。个人每月工资、薪金收入额减除费用标准后的余额为应纳税所得额。费用减除的具体标准为：
1．在中国境内任职、受雇的中国公民，在扣除不属于工资、薪金性质所得的津贴、补贴差额（全省统一为每月加计扣除300元）后，每人每月减除费用800元（合计1100元）。
2．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的中国公民，国内远洋运输船员取的工资、薪金所得和在中国境内的外商投资企业和外国企业中任职、受雇的外籍人员，在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中任职、雇的外国专家以及华侨、港澳台同胞，其减除费用标准为：在减除费用800元的基础上再附加减除费用3200元。即每人每月共计可减除费用4000元。
（二）应纳税额的计算。以应纳税所得额，依九级超额累进税率计算应纳税额。具体计算公式：
1．一般公式：
全月应纳税额＝（全月工资、薪金收入额－费用扣除标准）×适用税率－速算扣除数
例 1997年6月，王×从其受雇的省电子公司取得工资1800元，各种津贴、补贴150元，月定额奖金150。王×6月份应纳个人所得税额为：
应纳税额＝（2100－1100）×10%－25＝75（元）
2．几种特例
（1）一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红（下称“奖金”）的应纳税额计算。分两种对象处理：
第一、对在中国境内有住所的个人取得上述奖金。可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。如果纳税人取得奖金当月的工资、薪金所得不足1100元的，可将奖金收入减除“当月工资与1100元的差额”后的余额作为应纳税所得额，并据以计算应纳税款。
例 中国公民张三在一家外贸公司任职，每月正常的工资、补贴、奖金等工资性收入1200元，春节前，公司发放年终奖金每人5000元。张三的个人所得税计算如下：
每月正常收入的应纳税额＝（1200－1100）×5%＝5元
年终奖金的应纳税额＝5000×20%－375＝625
例 仍以上例，如果张三每月正常的工资性收入仅900元，年终奖金5000元的个人所得税计算如下：
应纳税额＝［5000－（1100－900）］×15%－125＝595元
第二、对在中国境内无住所的个人取得上述奖金，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款，并且不再按居住天数进行划分计算。
（2）从“三资”企业取得工资、薪金所得的应纳税额计算。
对于外商投资企业、外国企业或外国驻华机构发放给中方人员的工资、薪金所得，应按全额计算应纳税额；然而，对于可以提供有效合同或有关凭证，能够证明其工资、薪金所得的一部分是按照有关规定上交派遣（介绍）单位的，则可扣除其上交的部分，仅就其余额部分计算应纳税额。计算公式：
应纳税额＝（月工资、薪金收入－费用扣除标准－上交派遣单位费用）×适用税率－速算扣除数
（3）雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金所得的应纳税额计算。
个人取得的工资、薪金所得，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，支付单位均应代扣代缴其应纳税额，并由支付单位中的一方按减除费用标准减除其费用，即由雇佣单位一方在支付其工资、薪金时，按照减除费用标准减除其费用并计算扣缴税款，派遣单位支付工资、薪金时，不再减除其费用，而以其工资、薪金的全额直接确定适用税率计算扣缴税款。计算公式：
雇佣单位代扣代缴的应纳税额＝（月工薪收入额－费用扣除标准）×适用税率－速算扣除数
派遣单位代扣代缴的应纳税款＝月工薪收入额×适用税率－速算扣除数
个人自行合并申报的应纳税额＝（雇佣单位和派遣单位取得的月工资、薪金收入之和－费用扣除标准）×适用税率－速算扣除数－雇佣单位和派遣单位已代扣缴的税额。
（4）从事采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的人员，取得的工资、薪金所得，其应纳税额计算：
采取按年计算、分月预缴的办法。具体方法是：先按每月取得的工资、薪金收入额减除费用标准后，按当月应纳税所得额找适用税率（注：按月预缴不要换算全年），计算预缴每月的税款；然后，年度终了后30日内，合计全年的工资、薪金所得，按12个月平均并计算应纳税税款，与每月预缴的税款相抵后，多退少补。年应纳税额的计算公式：
应纳税额＝［全年工资、薪金收入额÷12－费用扣除标准）×适用税率－速算扣除数］×12
（5）从中国境外取得工资、薪金所得的中国公民，应纳税额计算。
实行按年计算、一次征收的办法。计算方法是：应纳税所得额为全年境外某国所得的工资、薪金总额（折合人民币）除以在境外某国的月份数减去月份费用扣除标准，再依适用税率计算月份应纳税额，乘以在境外某国的月份数，就为全部应纳税额。在境外已纳税款准予其在应纳税额中扣除，但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照个人所得税法规定计算的应纳税额。计算公式：
年应纳税额＝［（年度境外某国工资、薪金收入总额÷在境外某国的月份－费用扣除标准）×适用税率－速算扣除数］÷在境外某国的月份数
（6）个人从企业取得实物福利所得的应纳税额计算
一些企业事业单位、机关、社会团体为符合一定条件的雇员或职工个人购买住房、汽车、所购房屋产权证和车辆发票均填写个人姓名，对此，总局以国税发［1995］115号文明确：对于个人取得前述实物福利可按企业规定取得该财产所有权需达到的工作年限内（高于5年的按5年计算）平均分月计入工资、薪金所得征收个人所得税。
（7）试行年薪制企业经营者收入的应纳税款计算
对试行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，即企业经营者按月领取的基本收入，应在减除1100元的费用后，按适用税率计算应纳税款并预缴，年度终了领取效益收入后，合计其全年基本收入和效益收入，再按12个月平均计算实际应纳的税款。计算公式为：
应纳税额＝［（全年基本收入和效益收入／12－费用扣除标准）×税率－速算扣除数］×12
（8）税收平衡计划（假设税）下个人所得税的处理
税收平衡计划是：雇员取得的工资、薪金所得，仍由个人自己负担其在原居住国的应纳税额，若中国税收超过该个人工资按其原居住国税法计算的应纳税额的，其超过部分由其雇主负担。对此，当中国税收超过个人原居住国应纳税收时，由雇主负担的超出部分，应视为个人额外得到的一笔薪金，应采取含税公式计算，并入个人计税所得。对于一些来自较高税负水平国家的纳税人，适用计算含税所得方法，会有可能出现通过公式换算的应纳税所得额小于按其实际工资、薪金收入计算的应纳税所得额，若出现此类情况的，则应按其实际工资、薪金收入计算征收个人所得税。即：按含税公式计算的应纳税所得额与按个人实际工资薪金扣除4，000元后的应纳税所得额相比较，按数额高者作为个人应纳税所得额。而纳税人实际工资、薪金所得，可以通过要求其提供来华前在本国的工资、薪金支付单凭证或完税凭证等资料了解。现举一假设案例，仅为说明上述问题。
二、个体户生产、经营所得应纳税所得额与应纳税额的计算
（一）应纳税所得额的计算
以个体工商户每一纳税年度收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
减除成本、费用以及损失的标准。
（一）个体工商户（简称个体户）在生产、经营过程中的“成本、费用”是指其从事生产、经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用和财务费用。“损失”，是指在生产、经营过程中所发生的各项营业外支出。
（二）福建省个体户成本、费用列支标准原则上参照同行业企业财务制度规定执行。个体户在生产、经营期间借款的利息支出，凡有合法证明的，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。对个体户业主的减除费用标准，掌握在800元以内，支付具体计税办法按照国家税务总局印发的《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》和福建省地税局《补充通知》有关规定执行，支付雇员的工资、薪金，参照同行业企业的计税工资标准扣除。
（二）应纳税额的计算
以应纳税所得额，依五级超额累进税率计算应纳税额。具体有两种：
1．对帐证健全的个体户，实行按帐计算纳税。
全年应纳税额＝（全年收入总额－成本－费用－损失）×适用税率－速算扣除数
2．对不建帐或帐证不全的纳税人，实行核定纳税。即主管税务机关可采取核定其带征率或月营业额、月应纳税额的“双定”办法计征应纳税额。也可采取核定所得率的办法，对车辆可按吨位、座位核定纳税，还可采取按发票加定额征税，等等。
每月应纳税额＝营业收入额×带征率
或＝营业收入额×所得率×适用税率－速算扣除数
或＝核定的税额
或＝核定的税额＋发票金额应纳税款
三、对企事业单位承包经营承租经营所得应纳税所得额及应纳税额的计算
（一）应纳税所得额的计算
以每一纳税年度的收入总额，减除费用标准后的余额为全年应纳税所得额。这里所说的“收入总额”，是指纳税人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得；减除费用标准为每月800元。
（二）应纳税额的计算
1．按年取得承包所得的应纳税款计算
全年应纳税所得额＝全年收入总额－费用扣除标准×12
全年应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
2．一年内分次取得承包、承租经营所得的应纳税额计算
应当在每次取得所得时计算预缴个人所得税。计算方法是：可将每次所得换算成全年所得后，再计算纳税。
例 刘某1996年承包某单位所属酒店，法人执照不变。合同规定：刘某全年上交50万元利润，自负盈亏。刘某全年4次预领季度承包收入，每次5000元。此外，刘某月工资、薪金性质收入500元。假设1996年该酒店的核实企业所得税后利润为53万元。
说明：法人执照不变，先要缴企业所得税，再缴纳个人所得税。刘某全年所得53万元，扣除上交50万元利润后，余30000元，加月工薪性质收入500元，减除费用每月800元，适用20%税率，速算扣除数1250。计算应纳税额为：
（1）每季度预缴税额。每季度所得5000元换算成年度所得为20000元，月工资500元即全年6000元，减除费用800×12＝9600元，应纳税所得额为16400元，税率为20%，速算扣除数为1250，即季度预缴税款为：［（20000＋600－9600）×20%－1250］÷4＝507．5元。
2．计算全年应补缴税款。
全年应纳税所得额＝30000＋500×12－800×12
＝26400
全年应纳税额＝26400×20%－1250＝4030（元）
年终应补缴税额＝4030－507．5×4＝2000（元）
3．一个纳税年度内承包（租）期不足12个月的应纳税额计算
应以其实际承包经营、承租经营的月份为一个纳税年度计算纳税。计算公式：
应纳税所得额＝纳税年度承包经营、承租经营所得额－费用扣除标准×纳税年度实际承包经营、承租经营的月份数
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
例 刘某从1996年3月份起，承包一服装加工厂，法人执照不变。合同规定：1996年上交出包方10万元利润，自负盈亏。假设年终结算企业所得税后利润13万元。
说明：1996年企业税后利润13万元，减除刘某上交利润10万元，实际承包所得3万元，其经营期10个月，全年减除费用应为8000（即：800×10），而不是9600（即：800×12），适用税率20%，速算扣除数为1250。应纳税额为：
应纳税所得额＝30000－8000＝2200
应纳税额＝2200×20%－1250＝3150（元）
四、劳务报酬所得应纳税所得额及应纳税额计算
（一）应纳税所得额的计算
以每次取得的劳务报酬收入，扣除费用标准后的余额为应纳税所得额。减除费用标准：
1．每次所得不超过4000元的，减除费用800元；每次所得超过4000元的，减除费用20%。
2．对个人提供劳务过程中所支付的中介费，如能提供有效合法凭证的，允许从其所得中扣除。
3．对个人取得的董事费收入，允许扣除有合法凭证证明其按规定上交派遣单位部分。
（二）应纳税额计算
1．劳务报酬所得按所列举的29项分项按次计算纳税，以每次分项所得额减除费用标准后的余额为应纳税所得额，然后，依20%税率计算应纳税额。
2．对一次收入畸高的实行加成征收：每次收入的应纳税所得额超过20000元以上至50000元的部分，应纳税额加征五成；每次收入应纳税所得额超过50000元以上的部分，应纳税额加征十成。
这里所说的“次”是指：属于一次性收入的，以取得的该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次；（“同一项目”是指劳务报酬所得列举项目中的某一单项），当月跨县地域的，则应分别计算。
为了简便计算，可采取以下计算公式：
——每次劳务收入额不超过4000元的：
应纳税额＝（每次收入额－800）×20%
——每次收入额超过4000元以上至25000元的：
应纳税额＝每次收入额×（1－20%）×20%
——每次收入额超过25000元至62500元的；
应纳税额＝每次收入额×（1－20%）×30%－2000
——每次收入额超过62500元以上的：
应纳税额＝每次收入额×（1－20%）×40%－7000
加成税率表为：
每次收入额 每次应纳税所得额 加成税率 速算扣除数
不超过25000元的 不超过20000元的 20% 0
超过25000～62500元的 超过20000元至50000元的 30% 2000
超过62500元的 超过50000元的 40% 7000

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
【例】林某1996年6月6日为一企业介绍一笔销售业务，取得介绍服务费18000元，6月11～20日又被聘经济法培训班讲课，每天得授课费200元。
计算林某取得劳务收入的应纳税额为：
（1）中介收入
应纳税所得额＝18000×（1－20%）＝14400
应纳税额＝14400×20%＝2880（元）
（2）讲课收入
应纳税额＝（200×10－800）×20%＝240（元）
林某6月应纳税额＝2880＋240＝3120（元）
【例】某演员应聘参加一单位举办的文艺晚会演出，出场费40000元。
应纳税所得额＝40000×（1－20%）＝32000
应纳税额＝32000×30%－2000＝7600（元）
五、稿酬所得应纳税所得额及应纳税额的计算
（一）应纳税所得额的计算
每次取得稿酬收入减除费用标准后的余额为应纳税所得额。减除费用标准：每次收入额不超过4000元的，减除费用800元；每次收入额超过4000元的，减除费用20%。
（二）应纳税额的计算
按次计算纳税，即以每次出版、发表作品取得的所得为一次，以每次应纳税所得额，依20%税率计算应纳税额，再按应纳税额减征30%［实际税负是14%，即：20%×（1－30%）］
计算公式：
应纳税所得额＝每次收入额－800
或＝每次收入额×（1－20%）
应纳税额＝应纳税所得额×20%×（1－30%）
＝应纳税所得额×14%
【例】张三利用业余时间翻译出版了一本英文小说，取得翻译稿酬所得计人民币15000。应纳税额为：
应纳税所得额＝15000×（1－20%）＝12000
应纳税额＝12000×20%×（1－30%）＝12000×14%＝1680（元）
六、特许权使用费所得应纳税所得额及应纳税额的计算
（一）应纳税所得额的计算
每次取得的特许权使用费收入减除费用标准后的余额为应纳税所得额。减除费用标准：
1．每次收入额不超过4000元的，减除费用800元；每次收入额超过4000元的，减除费用20%。
2．对个人从事技术转让过程中所支付的中介费，如能提供有效、合法凭证的，允许从其所得中扣除。
（二）应纳税额的计算
按次计算纳税，以每次应纳税所得额，依20%税率计算应纳税额。这里所说的“次”，是指一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。
纳税人采用同一合同转让一项特许权分期（跨月）取得收入的，应合并为一次收入征税。
计算公式：
应纳税所得额＝每次收入额－800
或＝每次收入额×（1－20%）
应纳税额＝应纳税所得额×20%
七、利息、股息、红利所得应纳税所得额及应纳税额的计算
（一）应纳税所得额的计算
以每次取得的利息、股息、红利收入额为应纳税所得额，2000年开始不减除费用。
股份制企业分配的股息、红利并以股票形式向股东个人支付的股息、红利即派发红股的，应按利息、股息、红利所得项目计算纳税，并以派发红股的股票票面金额为收入额。
（二）应纳税额的计算
以每次收入额依20%税率计算应纳税款。
例：某单位向内部职工集资每人10000元，年率20%，2001年元月支付2000年度集资利息每人2000元。
每人的应纳税额＝2000×20%＝400元

㈤ 畅捷通g6-e中个人所得税怎么设置

个人所得税征税内容
工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动回取得的所得。经营答活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
计算方法：
1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2.扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）
3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。

㈥ 个人所得税什么情况下才能退税

个人在平常预缴的税款多于年度实际需要承担的税款时，可以在年度汇算清缴时申请退税。

2019年国家对个人所得税的征收方式进行了改革。个人所得税的征收方式也正在从单一税制逐渐向综合税制进行转变。这样从2020年开始，个人所得税也是企业所得税一样也是需要进行年度汇算清缴了。如果纳税人有以下几种情况下，不仅不要需要补税还是进行退税。

现在是万众创新，大众创业的好时代。在这样的背景下，有很多的人选择了自己职业。像现在的自媒体从业者就是如此。这样由于自媒体从业者，没有实际任职的单位，收入也是只有劳务报酬、特许权使用费所得和稿酬，从而导致他们需要按照20%的税率预缴所得税。

所以这些自由职业者在进行年度汇算清缴的时候，扣除基本的6万的费用后就会发现实际的税负是低于预缴的时候。这样他们就可以获得相应的退税。

各位大仙，对于小仙的上述观点，您有什么不同看法，可以在评论区畅所欲言。

㈦ 企业一般需要交哪些税

一、增值税

定义：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

税率：一般纳纳税人适用的税率有13%、9%、6%、0%等，小规模纳税人适用3%税率

适用13%税率：销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。 提供有形动产租赁服务的。

适用9%税率，提供交通运输业服务。

农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

适用6%税率：提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。

适用0%税率：出口货物等特殊业务。

二、企业所得税

定义：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

税率：企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。

三、个人所得税

定义：个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

征收的内容包括工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得。

税率：个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级

经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

四、印花税

定义：印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

税目税率：印花税的税目，指印花税法明确规定的应当纳税的项目，它具体划定了印花税的征税范围。一般地说，列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税。印花税共有13个税目。

五、教育费附加

教育费附加是由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金，税率为3%。

六、地方教育费附加

地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。该收入主要用于各地方的教育经费的投入补充，税率为2%。

七、城市维护建设税

定义：城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，依法计征的一种税。

城市维护建设税的特征：

1、以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳；

2、加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源。

税率

纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%。

八、水利基金

水利基金是用于水利建设的专项资金，由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成，按经营收入的千分之一缴纳。

九、工会筹备金（成立一年后缴纳）

应交工会筹备金=工资总额×2.5%，工会经费=工资总额× 0.004%

十、残疾人保障金（成立三年后缴纳）

残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金，按员工人数计算，每年都不一样的标准。