『壹』 资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填
一、正面回答
资产折旧摊销及纳税调整明细表账面金额的资产原值填写账面的固定资产入账金额，当年折旧填写当年会计计提的折旧金额，累计折旧填写从固定资产入账到目前期间为止累计计提的折旧。税收金额的资产原值填写账面的固定资产入账金额，当年折旧填写税法允许扣除的折旧，累计折旧填写税法允许扣除的累计折旧金额。
二、折旧和摊销的区别是：
1、折旧的是资产，摊销的是费用。折旧一般指固定资产的折旧；摊销一般有低值易耗品的摊销、无形资产的摊销、待摊费用的摊销、长期待摊费用的摊销。
2、折旧和摊销都是逐步的计入成本费用，但是计入的期限长短不同。折旧至少两年以上。而摊销除了长期待摊费用以外，都是一年内摊销完毕。
3、固定资产的折旧是指固定资产在使用过程中，逐渐损耗而消失的那部分价值。固定资产损耗的这部分价值，应当在固定资产的有效使用年限内进行分摊，形成折旧费用，计入各期成本。
4、摊销就是本月发生,应由本月和以后各月产品成本共同负担的费用。摊销费用的摊销期限最长为一年.如果超过一年,应作为长期待摊的费用核算。
5、折旧和摊销的计算方法不一样。折旧的计算方法有：平均年限法又称直线法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法；而摊销的计算方法有：一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法等。
三、定义：
定义：按固定资产额及其折旧年限，计算出的每年应分摊的费用.
折旧费-公式
年折旧额=固定资产原值*（1-残值率）/折旧年限
摊销费是指无形资产和递延资产在一定期限内分期摊销的费用。也指投资不能形成固定资产的部分
计算方式： 摊销费=固定价×(1-固定资产形成率)
『贰』 资产折旧摊销及纳税调整明细表长期待摊费用怎么填
这表是填会计上的固定资产和长期待摊费用计提折旧和摊销的金额与税法上的比较，如果会计的折旧、摊销与税法上的要求一致，就不存在纳税调整了。资产原值、折旧摊销年限、本期折旧摊销额三列中的“会计”和“税收”填一样的金额就行。原值就是资产原值，一般等于计税基础；折旧年限，按照使用年限来填；本期折旧额就是本年计提的折旧。
一、有关项目填报说明
1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9.第9列“金额”：填报第2-5-6列的余额。
10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。
『叁』 资产折旧摊销及纳税调整明细表
资产折旧，摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。 4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。 对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。 7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。 8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。 9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。 10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。
扩展文件；《会计资料大全》
『肆』 汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填呢
汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填呢
1.第1列"资产裂孙账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.
2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额.
3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额.
4.第4列"资产计税基础":填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.
5.第5列"按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额":填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分.
对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除.第肆族5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额.
6.第6列"加速折旧额":填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额.
7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额":根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额.
8.第8列"累计折旧、摊销额":填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额.
9.第9列"金额":填报若不填写第6列则第2-5列的余额,若填写第6列则第2-6列的余额.
10.第10列"调整原因":根据差异原因进行填报,A、折旧年限,B、折旧方法,C、计提原值,对多种原因造成差肆雹链异的,按实际原因可多项填报.
非金融企业向非金融企业借款的利息支出:不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除.也就是说你那一天向非金融机构借款开始,如果是换成时向银行借款的话,计算出来当年应支付的利息,就是你可以再税前扣除的金额.利率用当天的.另外,企业所得税法中无基准利率上加30%的说法,该说法可能是银行对企业的罚息率,并且如果企业遭到银行的罚息是可以税前扣除的.
汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填?在有需要填写这份明细表时,财务可以参考本文所介绍的填表说明一一进行填写.在汇算清缴时还有许多的报表有需要填写,财务要是遇到其它报表不懂得填写时,也可以来问问本网上的会计老师.
『伍』 所得税年报中的资产折旧、摊销纳税调整明细表怎么填
第2栏本年折旧、摊销数 应填固定资产折旧本年计提数 就是累计折旧本年贷方发生额
第3栏累计折旧、摊销额为累计折旧账户的期末余额
税收金额：
第4栏资产计税基础 如无特殊情况与第一栏一致，如果该固定资产是用以前你报备的政府项目补助资金购买并且你已经在税局做非税收入备案 那么按税法规定该固定资产所提折旧是不能税前扣除的，所以遇此情况该栏应剔除此原值数；
第5栏 如无上述情形与第二栏一致
第6栏 加速折旧 本来按税法规定电脑使用年限不少了三年 你按5年计提没毛病 所以你不存在加速问题，该栏填零
第7栏 与所填A105081表对应数值一致 没有就不填
第8栏 如无特殊情形与第三栏一致
第9栏 为第2-5-6栏 纳税调整数
『陆』 资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填写
资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填写
企业按照会计准则规定,对发生减值的固定资产可以计提减值准备,并将计提减值准备后的净值按照剩余折旧年限计提折旧.
税法规定,企业持有固定资产期间资产增值或者减值,通常不得调整其计税基础,企业计提的固定资产减值准备应作纳税调增.尽管固定资产的账面净值已经减少,但其计税基础并未调整,仍应按税法确定的计税基础计算折旧并扣除.
删除的《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)的相关内容重新分类调整到了A105080表中,使A105080表由原来的27行10列变成了39行9列,同时设置了一行附列资料即"全民所有制改制资产评估增值政策资产".
如果本年有出售固定资产,那么资产折旧、摊销及纳税调整明细表怎么填写呢?
依据您的描述,本年存在出售固定资产情形的,第1列"资产原值"应当按扣除已出售固定资产原值的金额填写.
《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的顷拦公告》(国家税务总局公告2019年第41号):
附件:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填橡誉报说明(2019年修订)
A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明
一、有关项目填报说明
(一)列次填报
对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除.第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额.
1.第1列"资产原值":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.
资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填写,每个企业的实际情况会有所区别,填写的步骤小编在上文已经梁乎段一一列举了,我们只需要按照规定依次填写就可以了,以上就是全部的内容了,如果有问题可以咨询本网站的在线答疑老师.