固定资产当月一次性摊销

⑴ 固定资产一次性摊销完的会计分录怎么做

固定资产购入之后做一次性摊销，实际就是通过累计折旧结转到管理费用，直接一次性结转，不再按月进行分摊操作。具体账务处理如下：

借：固定资产，

贷：银行存款，

借：管理费用—累计折旧，

贷：累计折旧（一次性加速折旧）。

⑵ 固定资产一次摊销的完整分录怎么做

购进设备时：

借：固定资产，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

计提折旧：

借：管理费用—折旧费，

贷：累计折旧。

如果是一般纳税人，购进时要把税费全部计入固定资产的原值，不进行价税分离操作。

⑶ 请问：当月购买的固定资产当月需要计提摊销不

请问：当月购买的固定资产当月需要计提摊销不？

当月购入的固定资产，当月不计提折旧，当月处置的固定资产，当月要提折旧。

当月购买的固定资产当月计提折旧吗

1、如题所述，当月购买到的固定资产，如不需安装且已达到可使用状态的，应予进行相应会计处理，借记固定资产科目核算，固定资产专案增加；
2、以上，当月无需计提折旧，次月起进行计提折旧的会计处理；
以上仅供参考，请予核实，依法操作。

当月购入固定资产，下月计提，那当月固定资产计提折旧表中需要填写么？

本期新增的固定资产本月不用计提折旧
不在本期的折旧表中反映

固定资产当月卖掉，还要计提当月折旧吗？

固定资产购进时，是当月不计提折旧，下月开始计提折旧，报废或变卖时，是当月正常计提折旧，下月起不再计提

固定资产摊销是当月购入，下月折旧吗

固定资产折旧的计提。当月增加的固定资产，下月计提折旧。当月减少的固定资产，当月照提折旧。

购买固定资产和出售固定资产当月提折旧吗

购入当月不提折旧，出售当月计提折旧。

根据《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南指出：
（一）固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。

当月固定资产应计提的折旧

题目的意思如下：
2月份增加的固定资产，题目给出折旧额，但是2月增加，2月不提折旧，所以10000元的折旧应该在3月份开始计提，同理，2月减少的固定资产，应该当月减少当月计提
即2009年2月份应计提的折旧是：95000=120000-25000（2月份减少固定资产应计提折旧额为21 000元）
2009年3月份应计提的折旧是：105000=95000（2月计提）+10000（2月增加增加固定资产应计提折旧额为10 000元）
2009年4月份应计提的折旧是：112000=105000（3月计提）+28000（2009年3月份增加固定资产应计提折旧额为28 000元）-21000（2009年3月份减少固定资产应计提折旧额为21 000元)

固定资产当月购置当月处理如何计提折旧

我觉得不符合计提折旧的条件，买回来尚未使用又处置了，尚未发生折旧，只能确定损失或处置收入

低值易耗品是领用时摊销吗？固定资产是购买当月还是下月计提呢？

纸值易耗品是在领用时摊销。
固定资产当月增加的，当月不提折旧，次月开始计提；

用友t3中购买的二手固定资产购买当月计提折旧吗

1. 新增卡牌本月不计提折旧

2. 如果你需要计提折旧，那么新增卡牌的时候，卡片内容中专案累计折旧填写这个月需要提的折旧额。

⑷ 固定资产当月增加当月摊销吗

根据税法和会计制度的相关规定，企业在实际计提固定资产折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

⑸ 购入的固定资产一次性摊销怎么处理

购入固定资产的时候账务处理是，

借：固定资产—某某固定资产，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款等科目。

次月一次性计提折旧的时候账务处理是，

借：制造费用，

管理费用等科目，

贷：累计折旧。

⑹ 一次性摊销固定资产原理是什么

一次性摊销固定资产，就是一次性进入成本。

固定资产一次性进入成本是有条件的，且已经过了“2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具”执行期限。

财税〔2018〕54号

⑺ 固定资产入账一次性摊销如何操作

购入固定资产，当月购入，当月不提折旧；从下月开始一次提完折旧。

借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 / 销售费用，

贷：累计折旧。

这笔分录的金额就是购入固定资产入账的原值，从而实现一次性提完。

⑻ 固定资产一次性摊销会计分录是什么

购进固定资产的时候账务处理是，

借：固定资产—某某固定资产 ，应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应付账款等科目。次月一次性计提折旧的时候，

借：管理费用，制造费用，销售费用等科目，

贷：累计折旧—某某固定资产。

⑼ 固定资产一次摊销规定

法律分析：1、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

2、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备、单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；

单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

法律依据：《中华人民共和国民法典》

第二百零九条 不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但是法律另有规定的除外。依法属于国家所有的自然资源，所有权可以不登记。

第二百一十条 不动产登记，由不动产所在地的登记机构办理。国家对不动产实行统一登记制度。统一登记的范围、登记机构和登记办法，由法律、行政法规规定。

第二百一十四条 不动产物权的设立、变更、转让和消灭，依照法律规定应当登记的，自记载于不动产登记簿时发生效力。

⑽ 固定资产一次性扣除会计处理和税务处理

上一篇文章中主要介绍了季度所得税申报表的填写方法,想必大家都有所了解了,今天这篇文章主要给大家介绍一下年度所得税汇算清缴是如何填报。
我们还是使用上篇文章中所用到的例子。
某单位为一般纳税人,在2020年7月份购进一项生产经营性用的固定资产,该固定资产不需要安装,当月投入使用,固定资产的金额为315000元,进项税额为40950元,无残值,会计折旧年限为5年,与税法一致,当年无新增固定资产,款项当月已支付。
01 税务处理
年度企业所得税汇算清缴需要填写A105080表,详见下图:
上一篇文章中主要介绍了季度所得税申报表的填写方法,想必大家都有所了解了,今天这篇文章主要给大家介绍一下年度所得税汇算清缴是如何填报。
我们还是使用上篇文章中所用到的例子。
某单位为一般纳税人,在2020年7月份购进一项生产经营性用的固定资产,该固定资产不需要安装,当月投入使用,固定资产的金额为315000元,进项税额为40950元,无残值,会计折旧年限为5年,与税法一致,当年无新增固定资产,款项当月已支付。
01 税务处理
年度企业所得税汇算清缴需要填写A105080表,详见下图:
首先在第2-7行选择本公司购买固定资产的类别填列在不同的行次,这是对行次填写的需要。下面说一下对列次填报说明。
在该表中我们可以看出前三列是账载金额,后五列是税收金额。账载金额为会计上记账金额,税收金额为税法上折旧金额。
第一列:资产原值=315000,填写纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额;
第二列:本年折旧、摊销额=315000/60*5=26250,填写纳税人按照会计上计提折旧金额;
该企业是今年7月份购进,从8月份开始折旧,所以当年计提5个月的折旧额。
第三列:累计折旧、摊销金额=26250,填写纳税人自购买固定资产累计折旧金额;
该企业是今年购进的资产,所以累计金额就是5个月的折旧金额。
第四列:资产计税基础=315000,填写纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额;
第五列:税收折旧、摊销金额=315000,填写纳税人填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。
由于该固定资产采取一次性计入成本、无残值,所以税收折旧金额为315000。
第六、七列无需填写;
第八列:累计折旧、摊销金额=315000,填报纳税人按照税收规定计算的累计(含本年)资产折旧、摊销额;
第九列:纳税调整金额=26250-315000=-288750,该列为计算列,等于第二列-第五列的值。
至此为止已经把2-7行相关列次都已填写完毕。
对于固定资产采取一次性计入成本费用的企业还需要填写第十行的数据。
下面简单说一下第十行六、七列是如何填报的
第六列:享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额=315000/12*5=5250。
该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下,按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。
第七列:加速折旧、摊销金额=315000-5250=309750。该列为计算列,等于第五列-第六列的值。
第十行其他列次的填报金额与第四列的金额保持一致。
A105080表填写完毕之后系统会把该表中相关列次的数据汇总到总表A105000中,详情见下图:
A105000表填写完毕之后,数据会更新至表A100000表中来计算当年的企业所得税。详见下图:
至此为止,2021年有关固定资产企业所得税汇算清缴的报表就填报完毕了。
02 会计处理
由于固定资产在税法上一次性计入成本费用,在会计上只能按期计提折旧,所以产生了税会差异。
对于这个差异是否需要做账务处理区分两种情况。
第一种:企业采用的小企业会计制度,则无需计入递延所得税负债,直接在年底按照会计报表数据计提所得税。汇算清缴时根据差异金额直接调整即可。
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
存在差异时:
计提少了,做与计提所得税是一样分录,计提多了,直接红冲即可。
缴纳时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
第二种:企业采取一般企业会计制度
这种情况需要计入递延所得税
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
之后的逐年摊销即可。
到此为止,固定资产一次性计入成本费用的税会处理,已经告一段落了。
如果大家对这一块还有疑问的话,欢迎交流~
首先在第2-7行选择本公司购买固定资产的类别填列在不同的行次,这是对行次填写的需要。下面说一下对列次填报说明。
在该表中我们可以看出前三列是账载金额,后五列是税收金额。账载金额为会计上记账金额,税收金额为税法上折旧金额。
第一列:资产原值=315000,填写纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额;
第二列:本年折旧、摊销额=315000/60*5=26250,填写纳税人按照会计上计提折旧金额;
该企业是今年7月份购进,从8月份开始折旧,所以当年计提5个月的折旧额。
第三列:累计折旧、摊销金额=26250,填写纳税人自购买固定资产累计折旧金额;
该企业是今年购进的资产,所以累计金额就是5个月的折旧金额。
第四列:资产计税基础=315000,填写纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额;
第五列:税收折旧、摊销金额=315000,填写纳税人填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。
由于该固定资产采取一次性计入成本、无残值,所以税收折旧金额为315000。
第六、七列无需填写;
第八列:累计折旧、摊销金额=315000,填报纳税人按照税收规定计算的累计(含本年)资产折旧、摊销额;
第九列:纳税调整金额=26250-315000=-288750,该列为计算列,等于第二列-第五列的值。
至此为止已经把2-7行相关列次都已填写完毕。
对于固定资产采取一次性计入成本费用的企业还需要填写第十行的数据。
下面简单说一下第十行六、七列是如何填报的
第六列:享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额=315000/12*5=5250。
该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下,按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。
第七列:加速折旧、摊销金额=315000-5250=309750。该列为计算列,等于第五列-第六列的值。
第十行其他列次的填报金额与第四列的金额保持一致。
A105080表填写完毕之后系统会把该表中相关列次的数据汇总到总表A105000中,详情见下图:
A105000表填写完毕之后,数据会更新至表A100000表中来计算当年的企业所得税。详见下图:
至此为止,2021年有关固定资产企业所得税汇算清缴的报表就填报完毕了。
02 会计处理
由于固定资产在税法上一次性计入成本费用,在会计上只能按期计提折旧,所以产生了税会差异。
对于这个差异是否需要做账务处理区分两种情况。
第一种:企业采用的小企业会计制度,则无需计入递延所得税负债,直接在年底按照会计报表数据计提所得税。汇算清缴时根据差异金额直接调整即可。
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
存在差异时:
计提少了,做与计提所得税是一样分录,计提多了,直接红冲即可。
缴纳时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
第二种:企业采取一般企业会计制度
这种情况需要计入递延所得税
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
之后的逐年摊销即可。
到此为止,固定资产一次性计入成本费用的税会处理,已经告一段落了。
如果大家对这一块还有疑问的话,欢迎交流~